财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试卷与参考答案

财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试卷与参考答案一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.公共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这体现了公共物品的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非营利性2.财政在调整投资结构时发挥的财政职能是（）。A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能3.关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是（）。A.购买性支出直接影响生产和就业B.转移性支出间接影响国民收入分配C.购买性支出侧重执行资源配置职能D.转移性支出侧重执行国民收入分配职能4.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。A.国家物资储备支出B.国防支出C.社会福利救济支出D.行政管理支出5.负荷定价适用的财政支出项目是（）。A.公路运输B.免疫防疫C.医疗服务D.电力供应6.关于财政农业投资的说法，错误的是（）。A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责B.农业投入的资金主要靠财政支持C.农业发展与财政有着十分密切的关系D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设7.关于税收效率原则的说法，错误的是（）。A.税收要有利于资源的有效配置B.税收要有利于经济机制的有效运行C.税收负担要公平合理地分配D.征收费用要节省8.《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（）制定的。A.全国人民代表大会B.财政部C.国务院D.国家税务总局9.下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物无偿赠送给其他个人C.将外购的货物分配给股东和投资者D.将外购的货物作为投资提供给其他单位10.某修理修配厂（增值税小规模纳税人）2019年6月份购进零配件15000元，支付电费1200元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元。该厂当月应缴纳增值税（）元。A.0B.1048.54C.180.00D.5230.7711.下列货物中，适用增值税13%税率的是（）。A.食用植物油B.图书C.天然气D.农机零部件12.某企业（增值税一般纳税人）外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1300元，入库前挑选整理费用500元，则该批材料的采购成本为（）元。A.10000B.10500C.11300D.1180013.某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月发生可抵扣的进项税额为10万元，上月末留抵税额为5万元。则该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.0B.5C.10D.1514.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售化妆品取得含税收入45.2万元，已知化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6B.6.78C.5.7D.7.6815.下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。A.啤酒B.白酒C.酒糟D.葡萄酒16.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是（）。A.一律由受托方代收代缴税款B.一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.一律由委托方在提货时在受托方所在地缴纳消费税D.一律以受托方为纳税人缴纳消费税17.某企业2019年度实现销售收入3000万元，实际发生业务招待费20万元。该企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。A.12B.15C.10D.2018.某企业2019年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的企业所得税税率为25%。该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。A.125B.120C.115D.10519.某高新技术企业2019年度实现会计利润500万元，其中符合条件的技术转让所得为200万元。该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。A.75B.62.5C.50D.37.520.下列关于个人所得税的说法，错误的是（）。A.个人所得税以所得人为纳税人B.个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人C.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税D.非居民个人取得工资、薪金所得，按月或者按次分项计算个人所得税21.李先生取得稿酬收入10000元，则该笔收入应纳个人所得税（）元。A.1120B.1200C.1400D.160022.下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产23.某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2019年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2019年度应缴纳房产税（）万元。A.22.8B.24C.22.6D.20.424.下列关于契税的说法，错误的是（）。A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.国有土地使用权出让应缴纳契税C.土地使用权转让应缴纳契税D.房屋赠与不需要缴纳契税25.某公司2019年8月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；与其他企业订立加工承揽合同一份，合同载明受托方收取加工费80万元，委托方提供原材料金额150万元；另订立财产保险合同一份，保险金额300万元，保险费10万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰，财产保险合同印花税税率为1‰，权利、许可证照按件贴花5元。该公司2019年8月应缴纳印花税（）元。A.450B.455C.460D.46526.车船税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率27.下列关于资源税的说法，错误的是（）。A.资源税的纳税人是在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人B.资源税实行从价定率或者从量定额征收C.对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行从量定额计征D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从低适用税率28.土地增值税的税率形式是（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全率累进税率29.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。A.城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据C.城镇土地使用税实行有幅度的差别定额税率D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%30.下列关于税收征收管理形式的说法，错误的是（）。A.行业管理适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收征收管理B.区域管理适用于大城市和县城的管理C.按经济性质管理适合于大中城市和县城工商业户的征收管理D.巡回管理适用于农村和集贸市场的税收征管31.税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（）。A.纳税人偷税以后B.纳税人欠税以后C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后D.纳税人在纳税期内有明显转移应税物品迹象32.下列税款征收方式中，适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是（）。A.查定征收B.查验征收C.查账征收D.定期定额征收33.纳税人自（）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.结算缴纳税款B.会计记账C.办理纳税申报D.计算应纳税款34.下列凭证中，属于自制原始凭证的是（）。A.进账单B.汇款单C.差旅费报销单D.运费发票35.某企业（增值税一般纳税人）2019年6月将以前月份购入的一批原材料用于职工福利，该批原材料的账面成本为10000元，已抵扣进项税额1300元。则该企业应作的会计分录为（）。A.借：应付职工薪酬10000贷：原材料10000B.借：应付职工薪酬11300贷：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额转出）1300C.借：应付职工薪酬11300贷：原材料10000应交税费——应交增值税（销项税额）1300D.借：应付职工薪酬10000贷：原材料10000应交税费——应交增值税（转出多交增值税）130036.企业将自产的产品用于职工福利，在会计处理上应借记（）科目。A.主营业务成本B.应付职工薪酬C.营业外支出D.其他业务成本37.某企业2019年度销售收入为2000万元，广告费支出为320万元，业务宣传费支出为80万元。该企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A.300B.320C.400D.48038.下列关于国债的说法，错误的是（）。A.国债是国家以债务人身份筹集的资金B.国债是有偿的财政资金C.国债是公债的主要组成部分D.国债是在国内发行的国家公债39.国债的最基本功能是（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币流通D.调节国民经济的发展40.国债负担率是指（）。A.当年国债发行额与当年国内生产总值的比率B.国债余额与当年国内生产总值的比率C.当年国债发行额与当年财政收入的比率D.国债余额与当年财政收入的比率41.政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的方法是（）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法42.下列关于政府预算的说法，错误的是（）。A.政府预算是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划B.从形式上看，政府预算是政府的财政收支计划C.从内容上看，政府预算反映了可供政府集中支配的财政资金的数量的多少D.政府预算是国家和政府意志的体现，需要经过国务院的审查和批准43.我国政府预算体系的基础是（）。A.政府性基金预算B.一般公共预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算44.部门预算编制首先要保证基本支出需要，体现的原则是（）。A.合法性原则B.科学性原则C.稳妥性原则D.重点性原则45.下列关于预算绩效管理的说法，错误的是（）。A.预算绩效管理是一种以绩效目标为导向，以绩效评价为核心的预算管理模式B.预算绩效管理的目的是提高财政资金的使用效益和效率C.预算绩效管理只关注预算资金的投入，不关注预算资金的产出和效果D.预算绩效管理包括绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价实施、绩效结果应用等环节46.下列关于政府采购的说法，错误的是（）。A.政府采购的主体是各级国家机关、事业单位和团体组织B.政府采购的资金来源是财政性资金C.政府采购的对象包括货物、工程和服务D.政府采购实行集中采购和分散采购相结合，以分散采购为主47.下列关于财政分权理论的说法，错误的是（）。A.公共物品和服务理论认为，根据公共物品和服务的受益范围来划分政府间职能是有必要的B.集权分权理论认为，集权的优点是可以使公共物品和服务的提供具有规模效益，而分权的优点是可以提高公共物品和服务的供给效率C.财政联邦主义认为，地方政府具有更接近居民、更了解居民偏好的信息优势D.俱乐部理论认为，俱乐部的最优规模是由边际成本等于边际收益来决定的48.下列关于政府间财政支出划分的说法，错误的是（）。A.一般来说，国防、外交等全国性公共物品和服务应由中央政府负责提供B.一般来说，社会治安、市政建设等地方性公共物品和服务应由地方政府负责提供C.一般来说，具有跨地区“外部效应”的公共物品和服务，应由中央政府负责提供D.一般来说，基础教育、医疗卫生等公共物品和服务，应由地方政府负责提供49.下列关于政府间财政收入划分的说法，错误的是（）。A.一般来说，将那些税基流动性大、税源分布不均衡的税种划分为中央税B.一般来说，将那些税基流动性小、税源分布比较均衡的税种划分为地方税C.一般来说，将那些与宏观经济稳定、收入再分配有关的税种划分为中央税D.一般来说，将那些体现国家主权的税种划分为地方税50.下列关于我国分税制财政管理体制的说法，错误的是（）。A.中央与地方事权和支出责任划分明确B.中央与地方收入划分合理C.政府间财政转移支付制度完善D.地方政府拥有一定的税收立法权51.下列关于财政政策的说法，错误的是（）。A.财政政策是国家宏观经济政策的重要组成部分B.财政政策的主体是政府C.财政政策的目标包括充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡D.财政政策的工具主要包括税收、公债、政府支出和政府投资等52.下列财政政策中，属于扩张性财政政策的是（）。A.增加税收B.减少政府支出C.降低税率D.减少国债发行53.下列关于货币政策的说法，错误的是（）。A.货币政策是中央银行运用各种工具调节货币供求以实现宏观经济调控目标的方针和策略的总称B.货币政策的主体是中央银行C.货币政策的目标包括稳定物价、充分就业、经济增长和国际收支平衡D.货币政策的工具主要包括法定存款准备金率、再贴现率和公开市场业务等54.下列关于财政政策与货币政策配合的说法，错误的是（）。A.财政政策与货币政策的配合可以分为“双松”“双紧”“松紧”和“中性”四种类型B.“双松”政策适用于经济严重萧条的情况C.“双紧”政策适用于经济过热、通货膨胀严重的情况D.“松紧”政策中，松的财政政策与紧的货币政策配合适用于经济结构失调但需求不旺的情况55.下列关于税收饶让的说法，正确的是（）。A.税收饶让是一种独立的避免国际重复征税的方法B.税收饶让是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收减免优惠，视同已纳税款给予抵免C.税收饶让主要是为了保障来源国的税收利益D.税收饶让会使居住国的税收利益增加56.下列关于国际税收协定的说法，错误的是（）。A.国际税收协定是两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征税事务和其他有关方面的税收关系，本着对等原则，经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约B.国际税收协定按参加国的多少可分为双边和多边两类C.国际税收协定的基本任务是妥善处理国家之间的双重征税问题D.国际税收协定的主要内容不包括税收无差别待遇57.下列关于税收管辖权的说法，错误的是（）。A.税收管辖权是国家主权在税收领域中的体现B.税收管辖权包括地域管辖权和居民管辖权两种基本形式C.实行地域管辖权的国家，只对来源于本国境内的所得征税D.实行居民管辖权的国家，只对本国居民的所得征税58.下列关于税收筹划的说法，错误的是（）。A.税收筹划是纳税人通过对投资、筹资、经营等活动的事先安排和策划，以达到少缴税或递延纳税目标的行为B.税收筹划具有合法性、筹划性、目的性和风险性等特点C.税收筹划只能在法律允许的范围内进行D.税收筹划可以利用税法的漏洞和缺陷来达到少缴税的目的59.下列关于纳税检查的说法，错误的是（）。A.纳税检查的主体是税务机关B.纳税检查的客体是纳税人C.纳税检查的对象是纳税人的会计资料和纳税资料D.纳税检查的依据是国家的税收法规和财务会计制度60.下列关于企业所得税纳税检查的说法，错误的是（）。A.企业所得税纳税检查主要包括收入总额的检查、扣除项目的检查和应纳税所得额的检查等B.对于企业的不征税收入和免税收入，应在计算应纳税所得额时予以扣除C.对于企业的各项资产损失，应在实际发生时扣除D.对于企业的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）61.公共物品的特征包括（）。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非营利性E.使用的无偿性62.财政的职能包括（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能E.保障民生职能63.下列财政支出中，属于特殊利益支出的有（）。A.教育支出B.医疗卫生支出C.国防支出D.司法支出E.企业补贴支出64.关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有（）。A.购买性支出直接影响生产和就业B.转移性支出间接影响国民收入分配C.购买性支出侧重执行资源配置职能D.转移性支出侧重执行国民收入分配职能E.购买性支出和转移性支出对政府的效益约束相同65.下列税收原则中，属于税收经济原则的有（）。A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法治原则D.税收适度原则E.税收稳定原则66.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天E.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天67.下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将外购的货物用于集体福利E.将外购的货物无偿赠送给其他个人68.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税的纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人B.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额C.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节D.消费税的税率形式包括比例税率、定额税率和复合税率E.消费税的计税依据包括销售额和销售数量69.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除C.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣E.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额70.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。A.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款B.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，按月或者按次分项计算个人所得税C.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额E.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额71.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区B.房产税以房产的计税余值或租金收入为计税依据C.房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法D.对个人所有非营业用的房产免征房产税E.房产税的税率分为从价计征和从租计征两种，从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%72.下列关于契税的说法，正确的有（）。A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.国有土地使用权出让应缴纳契税C.土地使用权转让应缴纳契税D.房屋买卖应缴纳契税E.房屋赠与不需要缴纳契税73.下列关于印花税的说法，正确的有（）。A.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人B.印花税的税率形式包括比例税率和定额税率C.印花税的计税依据包括合同金额、产权转移书据金额、营业账簿记载的金额等D.对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免征印花税E.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法74.下列关于资源税的说法，正确的有（）。A.资源税的纳税人是在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人B.资源税实行从价定率或者从量定额征收C.对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行从量定额计征D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率E.资源税的纳税环节包括开采环节、生产环节和销售环节75.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税E.土地增值税的纳税期限为纳税人签订房地产转让合同之日起7日内76.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）。A.税收征收管理的主体是税务机关B.税收征收管理的客体是纳税人C.税收征收管理的内容包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等D.税务机关可以采取税收保全措施和强制执行措施E.纳税人、扣缴义务人必须按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款77.下列关于纳税担保的说法，正确的有（）。A.纳税担保的适用对象包括税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的B.纳税担保的方式包括保证、抵押和质押C.纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用D.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织E.纳税担保财产清单须经纳税人签字盖章并经税务机关确认78.下列关于国债的说法，正确的有（）。A.国债是国家以债务人身份筹集的资金B.国债是有偿的财政资金C.国债是公债的主要组成部分D.国债是在国内发行的国家公债E.国债的发行主体是中央政府79.下列关于政府预算的说法，正确的有（）。A.政府预算是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划B.从形式上看，政府预算是政府的财政收支计划C.从内容上看，政府预算反映了可供政府集中支配的财政资金的数量的多少D.政府预算是国家和政府意志的体现，需要经过全国人民代表大会的审查和批准E.政府预算按照编制形式分类，可以分为单式预算和复式预算80.下列关于财政政策与货币政策配合的说法，正确的有（）。A.财政政策与货币政策的配合可以分为“双松”“双紧”“松紧”和“中性”四种类型B.“双松”政策适用于经济严重萧条的情况C.“双紧”政策适用于经济过热、通货膨胀严重的情况D.“松紧”政策中，松的财政政策与紧的货币政策配合适用于经济结构失调但需求不旺的情况E.“松紧”政策中，紧的财政政策与松的货币政策配合适用于通货膨胀