经济师考试财政税收高级经济实务试卷及解答参考(2025年)

经济师考试财政税收高级经济实务试卷及解答参考(2025年)一、单项选择题（共30题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.政府预算是国家和政府意志的体现，需要经过国家（）的审查批准才能生效。A.行政机关B.司法机关C.权力机关D.审判机关2.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。A.国家物资储备支出B.国防支出C.社会福利救济支出D.行政管理支出3.税收的纵向公平是指（）。A.排除特权阶层免税B.自然人和法人均需纳税C.公私经济均等征税D.对不同境遇的人课征不同的税收4.下列不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.人造石油D.海盐5.我国现行的消费税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.以上三种都有6.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%8.国债依存度是指（）。A.当年国债发行总额÷当年财政收入总额B.当年国债发行总额÷当年财政支出总额C.当年国债余额÷当年财政收入总额D.当年国债余额÷当年财政支出总额9.财政的可控制性支出是指（）。A.债务利息支出B.基本建设投资支出C.社会保障支出D.失业救济金支出10.下列财政政策工具中，具有综合性、计划性和法律性特点的是（）。A.税收B.政府预算C.公债D.政府投资11.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税的税率为比例税率C.外商投资企业和外国企业不缴纳城镇土地使用税D.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定12.下列行为中，属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是（）。A.某生产企业将外购的钢材用于扩建厂房B.某商场将外购的商品用于职工福利C.某食品厂将自产的糕点无偿赠送给养老院D.某企业将外购的货物用于个人消费13.下列税收原则中，属于现代税收原则中经济原则的是（）。A.弹性原则B.节约原则C.效率原则D.平等原则14.下列关于房产税的说法中，错误的是（）。A.房产税的征税范围不包括农村B.房产税以房产的计税余值或租金收入为计税依据C.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂按4%的税率征收房产税D.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税15.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的是（）。A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按70%计入收入总额D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣16.下列关于税收饶让的表述中，正确的是（）。A.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题C.税收饶让是一种独立的避免国际重复征税的方法D.税收饶让会影响居住国行使居民管辖权17.下列关于财政支出效益分析的特点的说法中，错误的是（）。A.财政支出效益分析中计算所费与所得的范围较微观经济组织宽B.财政支出效益分析中衡量效益的标准较微观经济组织多C.财政支出效益分析的方法较微观经济组织简单D.财政支出追求的是整个社会的最大效益18.下列关于增值税一般纳税人资格登记的说法中，错误的是（）。A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记B.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家另有规定的除外C.个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格登记D.年应税销售额超过规定标准的其他个人可以登记为一般纳税人19.下列关于关税完税价格的说法中，正确的是（）。A.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B.出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，不包括出口关税税额C.以租赁方式进口的货物，以海关审查确定的该货物的租金作为完税价格D.运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费审查确定完税价格20.下列关于财政赤字的说法中，正确的是（）。A.硬赤字是指用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字B.软赤字是指未经债务收入弥补的赤字C.财政赤字对经济的影响是负面的D.弥补财政赤字的方式主要有增加税收、发行公债和向银行透支三种21.下列关于资源税计税依据的说法中，错误的是（）。A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量22.下列关于消费税纳税地点的说法中，错误的是（）。A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税23.下列关于企业所得税征收管理的说法中，错误的是（）。A.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D.企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款24.下列关于国债发行方式的说法中，错误的是（）。A.公募法是指国家向社会公众公开募集国债的方法B.承受法是指由金融机构承购全部国债，然后转向社会销售，未能售出的部分由金融机构自身承担C.出卖法是指政府委托推销机构利用金融市场直接出售国债D.支付发行法是指政府对应支付现金的支出改为以国债代付25.下列关于财政政策与货币政策配合的说法中，错误的是（）。A.“双松”政策是指扩张性财政政策和扩张性货币政策的配合B.“双紧”政策是指紧缩性财政政策和紧缩性货币政策的配合C.“紧财政、松货币”政策是指紧缩性财政政策和扩张性货币政策的配合D.“松财政、紧货币”政策是指扩张性财政政策和紧缩性货币政策的配合，这种政策配合适用于经济严重萧条的情况26.下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等D.以上说法都正确27.下列关于印花税的说法中，错误的是（）。A.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.对财产租赁合同，税率为1‰D.对权利、许可证照，按件贴花5元28.下列关于税务行政复议的说法中，错误的是（）。A.税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向其上一级税务机关提出申诉，由上一级税务机关对具体行政行为的合法性和适当性进行审查并作出裁决的活动B.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼C.申请人对税务机关作出的罚款、没收违法所得等行政处罚行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼D.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在10日内进行审查，决定是否受理29.下列关于政府采购的说法中，错误的是（）。A.政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为B.政府采购的原则包括公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则C.政府采购的方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等D.政府采购的资金来源主要是财政性资金，不包括其他资金30.下列关于财政分权理论的说法中，错误的是（）。A.蒂布特提出了“以足投票”理论B.奥茨的财政分权理论认为，地方政府更适合提供公共产品C.财政联邦主义强调中央政府与地方政府之间的权力划分和财政关系D.公共物品和服务理论认为，公共物品和服务的受益范围是确定各级政府职责和收支范围的依据，受益范围局限于地方的公共物品和服务应由中央政府提供二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.财政的基本职能包括（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.监督管理职能E.国际收支平衡职能2.下列属于转移性支出的有（）。A.社会保障支出B.财政补贴支出C.国债利息支出D.行政管理支出E.国防支出3.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.自愿性C.无偿性D.固定性E.灵活性4.下列增值税应税行为中，适用9%税率的有（）。A.提供交通运输服务B.提供邮政服务C.提供基础电信服务D.提供有形动产租赁服务E.销售不动产5.下列关于企业所得税扣除项目的说法中，正确的有（）。A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予全额扣除B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除C.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰E.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除6.国债的功能包括（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币供应量和利率D.调控宏观经济E.增加税收收入7.下列关于财政政策类型的说法中，正确的有（）。A.自动稳定的财政政策是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力即可直接产生调控作用B.相机抉择的财政政策是指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活地选择不同类型的反经济周期的财政政策工具，干预经济运行，实现财政政策目标C.扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求D.紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求E.中性财政政策是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性8.下列关于城镇土地使用税减免税的说法中，正确的有（）。A.国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免征城镇土地使用税C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税E.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税9.下列关于消费税税目的说法中，正确的有（）。A.烟包括卷烟、雪茄烟和烟丝B.酒包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒C.高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石包括金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品、其他贵重首饰和珠宝玉石E.小汽车包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车10.下列关于税收管辖权的说法中，正确的有（）。A.税收管辖权是国家主权在税收领域中的体现B.税收管辖权包括居民管辖权、地域管辖权和公民管辖权C.居民管辖权是指一国政府对本国居民的全部所得拥有征税权D.地域管辖权是指一国政府对来源于本国境内的所得拥有征税权E.公民管辖权是指一国政府对拥有本国国籍的公民的全部所得拥有征税权11.下列关于财政支出规模的说法中，正确的有（）。A.财政支出规模是指一个财政年度内政府通过预算安排的财政支出总额B.衡量财政支出规模的指标包括绝对规模指标和相对规模指标C.财政支出绝对规模通常由按当年价格计算的财政支出的加总来反映D.财政支出相对规模是指财政支出规模与国内生产总值、国民总收入等经济总量指标的比率E.财政支出规模的大小反映了政府介入经济生活和社会生活的规模和深度12.下列关于增值税专用发票开具的说法中，正确的有（）。A.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票B.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票C.销售免税货物不得开具增值税专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外D.小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开E.增值税专用发票的基本联次为三联，依次为发票联、抵扣联和记账联13.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税B.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得，减半征收企业所得税C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税D.企业符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税E.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免14.下列关于国债发行价格的说法中，正确的有（）。A.国债发行价格有平价发行、溢价发行和折价发行三种B.平价发行是指国债按票面金额发行C.溢价发行是指国债的发行价格高于票面金额D.折价发行是指国债的发行价格低于票面金额E.国债发行价格的确定主要考虑市场利率、国债期限等因素15.下列关于财政政策与货币政策配合的类型及效应的说法中，正确的有（）。A.“双松”政策可以刺激经济增长，扩大就业，但也可能会引发通货膨胀B.“双紧”政策可以抑制通货膨胀，但可能会导致经济增长放缓，失业增加C.“紧财政、松货币”政策可以在控制通货膨胀的同时，保持经济的适度增长D.“松财政、紧货币”政策可以在刺激经济增长的同时，避免通货膨胀的加剧E.财政政策与货币政策的配合需要根据经济形势的变化灵活调整16.下列关于土地增值税清算的说法中，正确的有（）。A.符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的B.符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入D.土地增值税清算时，扣除项目金额的计算分摊方法，可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊，或按建筑面积计算分摊，也可按税务机关确认的其他方式计算分摊E.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金17.下列关于印花税计税依据的说法中，正确的有（）。A.购销合同的计税依据为合同记载的购销金额B.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入C.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用D.财产租赁合同的计税依据为租赁金额E.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等18.下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的有（）。A.税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院提起诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性进行审理并作出裁决的活动B.税务行政诉讼的原告是认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为侵犯其合法权益的公民、法人和其他组织C.税务行政诉讼的被告是作出具体税务行政行为的税务机关D.税务行政诉讼实行“谁主张，谁举证”的原则E.税务行政诉讼的管辖包括级别管辖、地域管辖和裁定管辖19.下列关于政府采购的说法中，正确的有（）。A.政府采购应当采购本国货物、工程和服务，但有下列情形之一的除外：需要采购的货物、工程或者服务在中国境内无法获取或者无法以合理的商业条件获取的；为在中国境外使用而进行采购的；其他法律、行政法规另有规定的B.政府采购的信息应当在政府采购监督管理部门指定的媒体上及时向社会公开发布，但涉及商业秘密的除外C.采购人可以委托经国务院有关部门或者省级人民政府有关部门认定资格的采购代理机构，在委托的范围内办理政府采购事宜D.政府采购项目的采购合同自签订之日起7个工作日内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监督管理部门和有关部门备案E.经采购人同意，中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同20.下列关于财政分权理论的说法中，正确的有（）。A.财政分权理论主要包括公共物品和服务理论、集权分权理论、财政联邦主义和俱乐部理论B.公共物品和服务理论认为，公共物品和服务的受益范围是确定各级政府职责和收支范围的依据，受益范围局限于地方的公共物品和服务应由地方政府提供C.集权分权理论认为，中央政府和地方政府在财政职能的履行上各有优势，应根据不同的情况进行合理的分工D.财政联邦主义强调中央政府与地方政府之间的权力划分和财政关系，认为地方政府有一定的自主权E.俱乐部理论认为，俱乐部的最优规模由俱乐部成员的边际收益等于边际成本来决定三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）案例一某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2025年5月有关生产经营业务如下：1.销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。2.销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。3.将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。4.购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额7.8万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运输费6万元，进项税额0.54万元。5.向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。1.该企业销售甲产品的销项税额为（）万元。A.10.4B.11.15C.11.05D.10.552.该企业销售乙产品的销项税额为（）万元。A.3.25B.3.38C.3.51D.3.643.该企业将新产品用于基建工程应缴纳的增值税销项税额为（）万元。A.2.86B.3.12C.3.38D.3.644.该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。A.8.34B.9.3C.10.24D.11.15.该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.12.31B.13.11C.14.01D.15.01案例二某企业2025年度实现销售收入2000万元，会计利润总额为300万元。经税务机关审核，发现以下事项：1.当年实际发生的业务招待费为20万元。2.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用50万元，未形成无形资产计入当期损益。3.企业通过公益性社会团体向贫困地区捐赠50万元。4.企业全年发生合理的工资、薪金支出100万元，职工福利费支出18万元，职工教育经费支出5万元，工会经费支出3万元。1.该企业业务招待费应调整的应纳税所得额为（）万元。A.8B.12C.14D.202.该企业研究开发费用应调整的应纳税所得额为（）万元。A.-25B.-50C.25D.503.该企业捐赠支出应调整的应纳税所得额为（）万元。A.14B.20C.36D.504.该企业职工福利费、职工教育经费和工会经费应调整的应纳税所得额为（）万元。A.1B.2C.3D.45.该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。A.300B.326C.340D.350案例三某县财政局在对本县一家国有企业进行财务检查时，发现该企业存在以下问题：1.企业虚构经济业务，虚增收入50万元。2.企业隐匿收入30万元，未计入企业当年损益。3.企业多列费用20万元，减少了当年利润。1.该企业的上述行为属于（）。A.偷税行为B.抗税行为C.骗税行为D.欠税行为2.针对该企业虚增收入的行为，税务机关应（）。A.调减企业应纳税所得额50万元B.调增企业应纳税所得额50万元C.对企业处以罚款D.对企业相关责任人进行刑事处罚3.针对该企业隐匿收入的行为，税务机关应（）。A.调减企业应纳税所得额30万元B.调增企业应纳税所得额30万元C.对企业处以罚款D.对企业相关责任人进行刑事处罚4.针对该企业多列费用的行为，税务机关应（）。A.调减企业应纳税所得额20万元B.调增企业应纳税所得额20万元C.对企业处以罚款D.对企业相关责任人进行刑事处罚5.若该企业适用企业所得税税率为25%，则该企业应补缴的企业所得税税额为（）万元。A.12.5B.15C.20D.25案例四某市政府为了加快城市基础设施建设，决定发行地方政府债券。债券期限为5年，票面利率为4%，发行总额为10亿元。1.地方政府债券的发行主体是（）。A.中央政府B.地方政府C.国有企业D.金融机构2.地方政府发行债券的目的通常包括（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调控宏观经济D.增加税收收入E.提高政府信誉3.该地方政府债券的发行方式可能有（）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法E.强制摊派法4.若投资者购买该地方政府债券100万元，持有到期，则可获得的利息收入为（）万元。A.10B.20C.30D.405.地方政府债券的风险主要包括（）。A.信用风险B.利率风险C.通货膨胀风险D.流动性风险E.政策风险解答参考一、单项选择题1.C。政府预算需要经过国家权力机关的审查批准才能生效，体现了预算的法律性特征。2.A。积累性支出是指用于直接增加社会物质财富及国家物资储备等方面的支出，国家物资储备支出属于积累性支出；国防支出、社会福利救济支出、行政管理支出属于消费性支出。3.D。税收的纵向公平是指对不同境遇的人课征不同的税收，强调根据纳税人的负担能力来确定税负。4.C。人造石油不属于资源税的征税范围，原油、天然气、海盐均在资源税征税范围内。5.D。我国现行消费税采用比例税率、定额税率和复合税率三种形式。6.D。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，而不是90天。7.B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。8.B。国债依存度是指当年国债发行总额与当年财政支出总额的比率。9.B。可控制性支出是指政府根据经济形势变化和财政收入可能而对财政支出进行调整的支出，基本建设投资支出属于可控制性支出；债务利息支出、社会保障支出、失业救济金支出属于不可控制性支出。10.B。政府预算具有综合性、计划性和法律性的特点，是财政政策的重要工具。11.A。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据；税率为定额税率；外商投资企业和外国企业也需缴纳城镇土地使用税；纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。12.C。将自产的糕点无偿赠送给养老院属于视同销售货物，应计算缴纳增值税；将外购的钢材用于扩建厂房、将外购的商品用于职工福利、将外购的货物用于个人消费均不属于视同销售货物的行为，不缴纳增值税。13.C。现代税收原则中经济原则包括配置原则和效率原则。14.D。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。15.A。企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除；企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额；创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。16.A。税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的，它不能彻底解决国际重复征税问题，也不是一种独立的避免国际重复征税的方法，不会影响居住国行使居民管辖权。17.C。财政支出效益分析的方法较微观经济组织复杂，因为财政支出的效益不仅包括经济效益，还包括社会效益等多个方面。18.D。年应税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人资格登记。19.A。出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，扣除出口关税税额；以租赁方式进口的货物，以海关审查确定的该货物的租金作为完税价格，利息应当予以计入；运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费审查确定完税价格。20.D。硬赤字是指用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字；软赤字是指未经债务收入弥补的赤字；财政赤字对经济的影响具有两面性，在一定条件下可以促进经济增长；弥补财政赤字的方式主要有增加税收、发行公债和向银行透支三种。21.A。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量；纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量；对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。22.D。纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。23.D。企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当自年度终了之日起5个月内，向税