经营分析报告模型

2017年11月份******集团（公司）经营分析报告集团财务管理本部2017年12月目 录经营财务指标预实对比

损益简表预实对比到渠道客户、到产品的营收预实对比

到产品的销售成本和毛利对比

生产成本（单台和加总）预实对比

现金流预实对比

四项费用（销售、研发、管理、财务）预实对比

往来余额和逾期清理分析（应收、其他应收、应付、其他应付）

存货分析

其他（如商业模式、项目投资、科技、人力、进出口、风险、团队建设等）对本集团（公司）主要问题、建设性意见、责任人等

12345678910111.1、经营财务指标预实对比

主要财务指标预实对比单位：万元，天，%指标评价与分析：①本期②年累计分类指标本期

年累计

预算实际同期与预算的差

与同期的差预算实际同期与预算的差

与同期的差关键驱动指标销售收入

净利润

回款

CCC

营运能力指标DSO

DPO

DIO

总资产周转天数

逾期1年以上应收

逾期1年以上存货

逾期1年以上应付

盈利能力指标销售毛利率

销售净利润率

净资产收益率

期间费用率

销售费用率

管理费用率

研发费用率

财务费用率

1.2、经营财务指标预实对比——和母本对标

主要财务指标对标对比单位：万元，天，%对表母本的数据来源：指标评价与分析：口径，年报、半年报、Q1、Q3季报等分类

指标

对标的母本——本集团（公司）年累计实际

差异

关键驱动指销售收入

净利润

标回款

CCC

营运能力指DSO

DPO

DIO

总资产周转天数

标逾期1年以上应收

逾期1年以上存货

逾期1年以上应付

盈利能力指销售毛利率

销售净利润率

净资产收益率

期间费用率

标销售费用率

管理费用率

研发费用率

财务费用率

2.1、损益简表预实对比单位：万元，天，%

项

目

本期年累计预算实际同期与预算的差与同期的差预算实际同期与预算的差与同期的差一、销售

销量

净销售收入

二、生产成本

销售成本

1.材料成本

2.制造费用

三、销售毛利

销售毛利率（%）

四、期间费用总额

期间费用率

四、期间费用

1.销售费用

2.管理费用

3.研发费用

4.财务费用

五、贡献利润

主营业务利润

主营业务利润率

六、其他业务收益

七、净利润

利润总额

税前利润率

所得税

净利润

指标评价与分析：①本期②年累计2.1、收入和利润影响因素分析单位：万元）

项

目本期

年累计

预算实际对销售收入的影响对利润总额的影响预算实际对销售收入的影响对利润总额的影响一、销售收入销量a1

（a1_实际-a1_预算）*a2_预算（a1_实际-a1_预算）*a2_预算*

（G_预算/A_预算）

（a1_实际-a1_预算*a2_预算（a1_实际-a1_预算）） *a2_预算*

（G_预算/A_预算）平均单价a2

a1_实际*(a2_实际-a2_预算）a1_实际*(a2_实际-a2_预算）*

G_预算/A_预算

a1_实际*(a2_实际-a2_预算）a1_实际*(a2_实际-a2_预算）*

G_预算/A_预算净销售收入A=a1+a2

A_实际-A_预算（A_实际-A_预算）*G_预算/A_预算

A_实际-A_预算（A_实际-A_预算）*G_预算/A_预算二、生产成本销售成本B=b1+b2

——（B_实际-B_预算）*B_预算/A_预算

——（B_实际-B_预算）*B_预算/A_预算1.材料成本b1

——（b1_实际-b1_预算）*b1_预算/A_预算

——（b1_实际-b1_预算）*b1_预算/A_预算2.制造费用

b2

——

（b2_实际-b2_预算）*b2_预算/A_预算

——

（b2_实际-b2_预算）*b2_预算/A_预算三、销售毛利C=A-B

——（C_实际-C_预算）*C_预算/A_预算

——（C_实际-C_预算）*C_预算/A_预算四、期间费用

期间费用总额D=d1+d2+d3+d4+d5

——（D_实际-D_预算）*D_预算/A_预算

——（D_实际-D_预算）*D_预算/A_预算1.销售费用d1

——（d1_实际-d1_预算）*d1_预算/A_预算

——（d1_实际-d1_预算）*d1_预算/A_预算2.管理费用

d2

——

（d2_实际-d2_预算）*d2_预算/A_预算

——

（d2_实际-d2_预算）*d2_预算/A_预算3.研发费用d3

——（d3_实际-d3_预算）*d3_预算/A_预算

——（d3_实际-d3_预算）*d3_预算/A_预算4.财务费用d4

——（d4_实际-d4_预算）*d4_预算/A_预算

——（d4_实际-d4_预算）*d4_预算/A_预算五、贡献利润主营业务利润E=C-D

（E4_实际-E4_预算*E4_预算/A_预算）

（E4_实际-E4_预算*E4_预算/A_预算六、其他业务收益F

（F4_实际-F4_预算）*F4_预算/A_预算

（F4_实际-F4_预算）*F4_预算/A_预算七、净利润利润总额G=E+F

（G_实际-G_预算）*G_预算/A_预算

（G_实际-G_预算）*G_预算/A_预算

3.1、到渠道客户、到产品的营收预实对比

到渠道的营收预实对比单位：万元，天，%指标评价与分析：①本期②年累计销售渠道/客户

项目

本期年累计预算

实际同期与预算的差预算偏差率与同期的差同比增幅预算实际同期与预算的差预算偏差率与同期的差同比增幅国内渠道1：

销量

销售毛收入

净收入

销售毛利率

渠道2：销量

销售毛收入

净收入

销售毛利率

渠道3：销量

销售毛收入

净收入

销售毛利率

渠道4：销量

销售毛收入

净收入

国内合计销量

销售毛收入

净收入

销售毛利率

3.2、到渠道客户、到产品的营收预实对比

到产品的营收预实对比单位：万元，天，%指标评价与分析：①本期②年累计销售渠道/客户

项目

本期年累计预算

实际同期与预算的差预算偏差率与同期的差同比增幅预算实际同期与预算的差预算偏差率与同期的差同比增幅国内产品1：销量

销售毛收入

净收入

产品2：销量

销售毛收入

净收入

产品3：销量

销售毛收入

净收入

产品4：销量

销售毛收入

净收入

产品5：

销量销售毛收入

净收入国内合计销量

销售毛收入

净收入

4.1、到产品的销售成本和毛利对比

到产品的毛利额和毛利率预实对比单位：万元，天，%指标评价与分析：①本期②年累计主要产品

项目

本期年累计预算实际同期与预算的差预算偏差率与同期的差同比增幅预算实际同期与预算的差预算偏差率与同期的差同比增幅产品1：总毛利

毛利率

产品2：总毛利

毛利率

产品3：总毛利

毛利率

产品4：总毛利

毛利率

产品5：总毛利

毛利率

其他：总毛利

毛利率

合计总毛利

毛利率

5.1、生产成本（单台和加总）预实对比

到产品的单台生产成本预实对比单位：元，天，%指标评价与分析：①本期②年累计产品名称

项目

本期年累计预算实际同期与预算的差预算偏差率与同期的差同比增幅预算实际同期与预算的差预算偏差率与同期的差同比增幅产品1

直接材料直接人工动力费用制造费用合计产品2

直接材料直接人工动力费用制造费用

合计产品3

直接材料直接人工动力费用

制造费用合计产品4

直接材料直接人工动力费用制造费用合计5.2、生产成本（单台和加总）预实对比

到产品的加总生产成本预实对比单位：万元，天，%指标评价与分析：①本期②年累计产品名称

项目

本期年累计预算实际同期与预算的差预算偏差率与同期的差同比增幅预算实际同期与预算的差预算偏差率与同期的差同比增幅产品1

直接材料直接人工动力费用制造费用合计产品2

直接材料直接人工动力费用制造费用

合计产品3

直接材料直接人工动力费用

制造费用合计产品4

直接材料直接人工动力费用制造费用合计5.3、单位（平均）采购成本的预实对比

到原材料的单位（平均）采购成本预实对比单位：元，天，%指标评价与分析：①本期②年累计物料名称单位

增值税率

本期年累计预算实际同期与预算的差预算偏差率与同期的差同比增幅预算实际同期与预算的差预算偏差率与同期的差同比增幅物料1

物料2

物料3

物料4

物料5

物料6

物料7

。

。

。

6.1、现金流预实对比

现金流量预实对比单位：万元，天，%序号二级集团（直属公司）本期年累计项目预算实际同期与预算的差预算偏差率与同期的差同比增幅预算实际同期与预算的差预算偏差率与同期的差同比增幅1、期初现金余额

2、经营性利润

折旧+摊销

折旧

摊销

经营性现金净流量

3、投资性现金流入

其中投资收益

处置非流动资产收益

其他流入

投资性现金流出

其中对外投资

项目投资

其他流出

投资性现金净流量

4、筹资性现金流入

筹资性现金流出

筹资性现金净流量

5、现金及现金等价物净增加额

6、期末现金余额

列示

销售回款

列示

采购材料付款

列示

期初可用余额

列示

月底可用余额

列示

银行贷款净余额

指标评价与分析：①本期②年累计6.2、经营活动现金净流量与同期比

经营活动现金净流量与同期比单位：万元，天，%编号

项

目

本年累计金额占比

同期累计金额占比

同比增长率

1

销售商品、提供劳务收到的现金

2

销售商品、提供劳务收到现金占销售收入比重

3

收到的税费返还

4

收到的政策性补贴款

5

收到其他与经营活动有关的现金

6

经营活动现金流入小计

7

购买商品、接受劳务支付的现金

8

支付给职工以及为职工支付的现金

9

支付的各项税费

10

支付其他与经营活动有关的现金

11

经营活动现金流出小计

12

经营活动产生的现金流量净额

指标评价与分析：①本期②年累计7.1、四项费用（销售、研发、管理、财务）预实对比

四项费用预实对比单位：万元，天，%指标评价与分析：①本期②年累计指标名称

本期

年累计

预算

实际

同期

预算偏差率

增幅

费率

预算

实际

同期

预算偏差率

增幅

费率

预算

实际

同期

预算

实际

同期

销售费用

管理费用

研发费用

财务费用

合计

7.2、四项费用（销售、研发、管理、财务）预实对比

销售费用预实对比单位：万元，天，%指标评价与分析：①本期②年累计费用科目

本期

年累计

预算

实际

同期

预算偏差率

增幅

费率

预算

实际

同期

预算偏差率

增幅

费率

预算

实际

同期

预算

实际

同期

1.1售前、售中费用

1.1.1销售人员薪资

1.1.2销售人员福利费

1.1.3商业政策—费用兑现

1.1.4销售折让-费用兑现

1.1.5广告宣传费

1.某省市场开发费

1.1.7代理费

1.1.8佣金及手续费

1.1.9终端促销费

1.1.10安装费

1.1.11运输费

1.1.12进出口费用

1.2售后费用

1.2.1售后维修费

1.2.2售后备件费

1.2.3售后不良品损失

1.某省市场组织运营费

1.3.1业务招待费

1.3.2办公用品费

1.3.5租赁费

1.3.6差旅费

1.3.10通讯费

1.3.13租车费

1.3.14其他费用

合计

7.3、四项费用（销售、研发、管理、财务）预实对比

管理费用预实对比单位：万元，天，%费用科目

本期

年累计

预算

实际

同期

预算偏差率

增幅

费率

预算

实际

同期

预算偏差率

增幅

费率

预算

实际

同期

预算

实际

同期

2.1管理人员薪资

2.2管理人员福利费

2.3IT费用

2.4税金及附加

2.4.1营业税金及附加

2.4.2管理税金

2.5租赁费

2.6管理部门组织运营费

2.6.1办公用品费

2.6.2无形资产摊销

2.6.3固定资产折旧

2.6.5计算机耗材

2.6.6差旅费

2.6.7通讯费

2.6.8固定话费

2.6.9上网费

2.6.10业务招待费

2.6某省市内交通费

2.6.12班车费

2.6.13租车费

2.6.14宣传费

2.6.15邮寄费

2.6.16审计费

2.6.17招聘费

2.6.18物业管理费

2.6.19绿化费

2.6.20诉讼费

2.6.21财产保险费

2.6.22车辆保险费

2.6.23车辆油料费

2.6.24车辆修理费

2.6.25其他费用

合计

7.3、四项费用（销售、研发、管理、财务）预实对比

管理费用预实对比单位：万元，天，%指标评价与分析：①本期②年累计7.4、四项费用（销售、研发、管理、财务）预实对比

研发费用预实对比单位：万元，天，%指标评价与分析：①本期②年累计费用科目

本期

年累计

预算

实际

同期

预算偏差率

增幅

费率

预算

实际

同期

预算偏差率

增幅

费率

预算

实际

同期

预算

实际

同期

3.1研发人员薪资

3.2研发人员福利费

3.3模具费

3.4技术转让费

3.5设计开发费

3.6检测认证费

3.7专利费

3.8研发样机材料

3.9研发部门组织运营费

3.7.1办公用品费

3.7.2固定资产折旧

3.7.3租赁费

3.7.4差旅费

3.7.5通讯费

3.7.6固定话费

3.7.7业务招待费

3.某省市内交通费

3.7.9班车费

3.7.10邮寄费

3.7.11其他费用

合计

7.5、四项费用（销售、研发、管理、财务）预实对比

财务费用预实对比单位：万元，天，%指标评价与分析：①本期②年累计费用科目

本期

年累计

预算

实际

同期

预算偏差率

增幅

费率

预算

实际

同期

预算偏差率

增幅

费率

预算

实际

同期

预算

实际

同期

4.1利息支出

4.2利息收入（“-”）

4.3手续费

4.4汇兑损益

4.5票据贴现费用

4.6其他

合计

8.1、往来余额和逾期清理分析（应收、其他应收、应付、其他应付）

应收账款分析单位：万元，天，%指标评价与分析：客户名称（全称）

信用期限

信用限额

应收余额账龄分析

账期内逾期30天之内

逾期31-90天

逾期91-180天

逾期181-360天

逾期361-720天

本集团合计

其中:集团内

外部应收账款

（1002新增）列示至少前五位客户

8.2、往来余额和逾期清理分析（应收、其他应收、应付、其他应付）

应付账款分析单位：万元，天，%指标评价与分析：供应商名称（全称）

信用期限

信用限额

应付余额账龄分析

账期内逾期30天之内

逾期31-90天

逾期91-180天

逾期181-360天

逾期361-720天

本集团合计

其中:集团内

外部应付账款

（1002新增）列示至少前五位供应商

9.1、存货分析

产成品、半成品、原材料分析单位：万元，天，%指标评价与分析：产品名称

存货余额货龄分析

15天之内16-31天

31-90天

91-180天181-360天361-720天721天以上本集团合计

1.产成品