2025年初级会计师《经济法基础》考试题库及答案

2025年初级会计师《经济法基础》考试题库及答案一、单项选择题1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民法典》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》答案：A2.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员C，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了三种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决答案：B3.下列各项中，不属于行政责任范围的是（）。A.警告B.管制C.罚款D.吊销执照答案：B4.张某在甲公司工作，每月工资1600元，已知当地月最低工资标准为1800元。甲公司每月应向张某支付的工资最低为（）。A.1440元B.1600元C.1800元D.2000元答案：C5.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是（）。A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月答案：C6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.转账支票可以支取现金B.现金支票可以背书转让C.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记D.支票的提示付款期限为出票日起1个月答案：C8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D9.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（90000-9000）×13%=10530元B.90000×13%=11700元C.90000÷（1+13%）×13%=10451.33元D.（90000-9000）÷（1+13%）×13%=9318.58元答案：A10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除答案：B12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款D.年终加薪答案：D13.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。A.名胜古迹中附设的经营性茶社B.公园自用的办公用房C.个人所有的唯一普通居住用房D.国家机关的职工食堂答案：A14.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。A.甲公司出租地下停车场B.乙公司将房屋抵押给银行C.丙公司承租仓库D.丁公司购买办公楼答案：D15.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A.承租商铺的张某B.出让国有土地使用权的某市政府C.接受房屋捐赠的某学校D.转让厂房的某企业答案：D二、多项选择题1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）。A.法由统治阶级的物质生活条件所决定B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益C.法是由国家制定或认可的行为规范D.法由国家强制力保障其实施答案：ABCD2.下列纠纷中，当事人可以向行政复议机关申请行政复议的有（）。A.李某对公安机关作出的给予其行政拘留决定不服引起的纠纷B.甲公司对行政机关作出的查封其财产的行政强制措施决定不服引起的纠纷C.杨某对所任职的税务局作出的免除其职务的决定不服引起的纠纷D.乙公司对市场监督管理局作出的吊销其营业执照的决定不服引起的纠纷答案：ABD3.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同履行的表述中，正确的有（）。A.用人单位拖欠劳动报酬的，劳动者可以依法向人民法院申请支付令B.用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效C.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同D.用人单位变更名称的，不影响劳动合同的履行答案：ABCD4.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。A.对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金B.参保职工因病死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金C.参保职工非因工死亡的，其遗属可以领取抚恤金D.参保职工在未达到法定退休年龄时因病致残而完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴答案：ABCD5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案：ABCD6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于试制新产品B.购进餐饮服务C.购进贷款服务D.购进居民日常服务答案：BCD7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒答案：ABC8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.非广告性质的赞助支出D.企业之间支付的管理费答案：ABCD9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有（）。A.转让著作权B.转让股权C.转让有价证券D.转让机器设备答案：BCD10.根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。A.中央空调B.电梯C.暖气设备D.给排水管道答案：ABCD11.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的有（）。A.摩托车B.机动船舶C.商用货车D.商用客车答案：AD12.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.砂石B.海水晒制的盐C.金矿石D.人造石油答案：ABC三、判断题1.人民法院审理行政案件，可以对当事人双方进行调解，促其达成调解协议。（）答案：错误2.用人单位与劳动者约定的支付工资日期，如遇节假日或休息日，则应该延迟至最近的工作日支付。（）答案：错误3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之三计收利息。（）答案：错误4.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。（）答案：正确5.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）答案：正确6.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）答案：错误7.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（）答案：正确8.纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。（）答案：正确9.对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。（）答案：错误10.车辆购置税的征收范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。（）答案：正确四、不定项选择题【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2024年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进职工食堂用货物的进项税额8500元B.购进柴油的进项税额51000元C.购进小轿车的进项税额25500元D.上期留抵的增值税税额6800元答案：BCD2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100159.8元B.1110000×9%=99900元C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91890元D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38元答案：C3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（31800-5300）×6%=1590元B.31800×6%=1908元C.31800÷（1+6%）×6%=1800元D.（31800-5300）÷（1+6%）×6%=1500元答案：C4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996元B.（116600+21200）×6%=8268元C.116600÷（1+6%）×6%=6600元D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800元答案：D【资料二】中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2024年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入1300000元。（2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元。（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元。（4）张某为非独生子女，其与兄弟姐妹约定赡养老人支出由张某分摊每月1000元。已知：经营所得适用个人所得税税率表（略）；综合所得减除费用标准为每年60000元；子女教育专项附加扣除标准为按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；赡养老人专项附加扣除标准为独生子女每月按标准扣除2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2024年度经营所得应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.雇员工资90000元B.张某本人工资120000元C.课外辅导班支出30000元D.赡养老人支出12000元答案：BC2.计算张某2024年度经营所得应纳税所得额时，允许扣除的专项附加扣除是（）。A.12000元B.24000元C.36000元D.48000元答案：A3.张某2024年度经营所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.[1300000-350000-60000-12000]×适用税率-速算扣除数B.[1300000-350000-120000-12000]×适用税率-速算扣除数C.[1300000-350000-90000-12000]×适用税率-速算扣除数D.[1300000-350000-120000-30000-12000]×适用税率-速算扣除数答案：A【资料三】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2024年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售高档香水，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税