全国减税降费知识竞赛(试题+答案)

全国减税降费知识竞赛(试题+答案)一、单项选择题（每题2分，共40分）1.以下属于深化增值税改革中税率调整内容的是（）。A.17%税率调整为16%B.16%税率调整为13%C.13%税率调整为11%D.11%税率调整为9%答案：B。2019年深化增值税改革，原适用16%税率的，税率调整为13%。2.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。A.300；300；5000B.200；200；4000C.100；100；3000D.500；500；6000答案：A。小型微利企业需同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件。3.自2019年4月1日起，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（）抵减应纳税额。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B。自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。4.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：B。在2018年1月1日至2023年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。5.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B。个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。6.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过（）万元）的，免征增值税。A.10；30B.15；45C.20；60D.30；90答案：A。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。7.对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税，小额贷款是指单户授信小于（）万元的贷款。A.500B.1000C.1500D.2000答案：B。对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税，小额贷款是指单户授信小于1000万元的贷款。8.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B。企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。9.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：（）A.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+5%）×5%C.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%D.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额×3%答案：A。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%计算进项税额。10.自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收（）。A.增值税B.房产税和城镇土地使用税C.企业所得税D.印花税答案：B。自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。11.下列关于契税的说法，错误的是（）。A.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B.契税实行3%-5%的幅度税率C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税D.对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按2%的税率征收契税答案：D。对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。12.企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过（）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。A.500B.1000C.1500D.2000答案：A。企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。13.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。A.收到预收款的当天B.货物发出的当天C.合同约定的收款日期的当天D.应税行为完成的当天答案：A。纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。14.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-30%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B。个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。15.对月销售额未超过（）万元的增值税小规模纳税人，免征文化事业建设费。A.2B.3C.5D.10答案：D。对月销售额未超过10万元（按季纳税的季度销售额未超过30万元）的增值税小规模纳税人，免征文化事业建设费。16.自2019年7月1日起，将国家重大水利工程建设基金征收标准降低（）。A.20%B.30%C.40%D.50%答案：D。自2019年7月1日起，将国家重大水利工程建设基金征收标准降低50%。17.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额（）的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。A.10%；10%B.12%；12%C.15%；15%D.20%；20%答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。18.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。A.1%B.3%C.5%D.9%答案：C。小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。19.自2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A.10%B.15%C.18%D.20%答案：C。自2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。20.纳税人销售旧货，按照简易办法依照（）征收率减按（）征收增值税。A.3%；2%B.4%；2%C.5%；3%D.6%；3%答案：A。纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.以下属于减税降费政策实施意义的有（）。A.减轻企业负担B.激发市场活力C.促进经济增长D.增加财政收入答案：ABC。减税降费政策主要是减轻企业和个人负担，激发市场活力，促进经济增长，短期内可能会减少财政收入，而不是增加财政收入。2.下列项目中，允许在企业所得税前扣除的有（）。A.合理的工资、薪金支出B.企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金C.企业之间支付的管理费D.企业内营业机构之间支付的租金答案：AB。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。3.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD。个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。4.以下关于增值税小规模纳税人税收优惠政策的说法，正确的有（）。A.月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税B.可以享受资源税、城市维护建设税、房产税等“六税两费”减半征收政策C.销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税D.提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税答案：ABCD。以上说法均正确。5.企业所得税的税收优惠方式包括（）。A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧答案：ABCD。企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。6.下列属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产答案：ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、销售无形资产和不动产。7.以下关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税以房产为征税对象B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年征收、分期缴纳答案：ABCD。以上关于房产税的说法均正确。8.自2019年1月1日起，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税，这里的第三方企业是指受排污企业或政府委托，负责（）的企业。A.环境污染治理设施建设B.环境污染治理设施运营维护C.提供污染防治服务D.进行环境监测答案：ABC。自2019年1月1日起，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税，这里的第三方企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施建设、运营维护或提供污染防治服务的企业。9.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。A.车辆购置税实行一次性征收B.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税C.车辆购置税的税率为10%D.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款答案：ABCD。以上关于车辆购置税的说法均正确。10.以下属于社会保险费降费政策的有（）。A.降低养老保险单位缴费比例B.继续阶段性降低失业保险、工伤保险费率C.调整社保缴费基数政策D.提高社保缴费基数上限答案：ABC。社会保险费降费政策包括降低养老保险单位缴费比例、继续阶段性降低失业保险、工伤保险费率、调整社保缴费基数政策等，而不是提高社保缴费基数上限。三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（）答案：正确。2.小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。（）答案：正确。3.个人所得税专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。（）答案：正确。4.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）答案：错误。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。5.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。（）答案：正确。6.对增值税小规模纳税人，按照50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（）答案：正确。7.企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除。（）答案：错误。企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。8.自2019年1月1日起，纳税人发生的符合条件的大病医疗支出，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。（）答案：正确。9.增值税一般纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%。（）答案：正确。10.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：正确。四、简答题（每题10分，共1