企业出纳考试题库及答案

企业出纳考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.企业库存现金限额一般由（）根据企业实际需要核定。A.企业自行B.开户银行C.财政部门D.税务部门2.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）A.托收承付B.商业汇票C.汇兑D.银行汇票3.企业收到转账支票，应填制（）送存银行。A.进账单B.收款凭证C.付款凭证D.转账凭证4.库存现金日记账应采用（）A.活页式B.卡片式C.订本式D.三栏式5.银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，原因可能是（）A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.以上都有可能6.企业从银行提取现金，应编制（）A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.原始凭证7.下列不属于现金开支范围的是（）A.职工工资B.出差人员差旅费C.购买设备D.向个人收购农副产品8.商业汇票的付款期限最长不超过（）A.3个月B.6个月C.9个月D.1年9.企业采用信用卡结算，应通过（）科目核算。A.其他货币资金B.银行存款C.库存现金D.应收账款10.企业收到银行本票，应借记（）A.银行存款B.库存现金C.其他货币资金D.应收票据二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于出纳工作内容的有（）A.办理现金收付B.登记现金日记账C.保管有价证券D.编制会计报表2.现金的使用范围包括（）A.支付职工福利费B.结算起点以下的零星支出C.向个人收购农副产品D.支付货款3.以下属于银行结算方式的有（）A.支票B.银行本票C.委托收款D.信用证4.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不符的原因有（）A.企业已收银行未收B.企业已付银行未付C.银行已收企业未收D.银行已付企业未付5.出纳人员不得兼任的工作有（）A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出账目登记D.债权债务账目登记6.下列关于商业汇票的说法正确的有（）A.分为商业承兑汇票和银行承兑汇票B.付款期限最长不超过6个月C.可以背书转让D.同城和异地均可使用7.库存现金清查的方法有（）A.实地盘点法B.技术推算法C.与银行对账单核对D.账账核对8.以下属于其他货币资金核算内容的有（）A.外埠存款B.银行汇票存款C.信用卡存款D.存出投资款9.支票分为（）A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票10.企业在银行可以开立的账户有（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户三、判断题（每题2分，共10题）1.企业可以坐支现金。（）2.银行汇票可以用于转账，也可以支取现金。（）3.库存现金日记账应每天结出余额。（）4.企业与银行核对账目，发现未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调整。（）5.商业承兑汇票由银行承兑。（）6.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。（）7.企业的银行存款账户只能办理本企业的生产经营业务活动的结算。（）8.现金支票只能支取现金，转账支票只能用于转账。（）9.企业存入银行的款项，在未使用前可以产生利息收入。（）10.企业采用汇兑结算方式，适用于同城结算。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述现金管理的基本原则。答案：严格遵守国家规定的现金使用范围；企业收入现金应及时送存银行；企业不得坐支现金；企业从银行提取现金，应如实写明用途。2.简述银行存款余额调节表的作用。答案：银行存款余额调节表是一种对账记录或对账工具，能核对企业与银行双方的账目是否相符，通过调节未达账项，可揭示企业和银行双方记账有无差错，确保企业银行存款账目准确。3.简述出纳人员的职责。答案：负责办理现金收付和银行结算业务；登记现金和银行存款日记账；保管库存现金、有价证券、空白票据和有关印章；协助会计做好相关财务工作，保证资金安全和账务清晰。4.简述支票的特点。答案：支票是见票即付的票据，付款人是银行。具有使用方便、结算迅速的特点，分为现金支票、转账支票和普通支票，适用于同城交易，提示付款期限为自出票日起10日。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论企业如何加强对现金的内部控制。答案：建立授权审批制度，明确现金收付流程；实行不相容岗位分离，如出纳与会计职责分开；定期盘点现金，确保账实相符；加强对现金收支凭证的审核，防止舞弊。2.讨论企业选择银行结算方式时需要考虑哪些因素。答案：要考虑结算金额大小，小额可用支票等；交易地区，同城与异地结算方式有别；款项到账时间要求，紧急收款可选到账快的；还要考虑安全性，防范结算风险。3.讨论库存现金限额的确定对企业的意义。答案：合理确定库存现金限额，可保障企业日常零星现金支付需求，避免现金闲置浪费。同时能有效控制现金持有量，降低现金被盗、挪用等风险，提高资金使用效率。4.讨论出纳工作在企业财务管理中的重要性。答案：出纳负责企业资金的收付，直接关系资金安全。准确登记日记账，为财务核算提供基础数据。良好的出纳工作能保障企业资金流转顺畅，是财务管理的重要基础环节。答案一、单项选择题1.B2.B3.A4.C5.D6.B7.C8.B9.A10.A二、多项选择题1.ABC2.ABC3.