2025年中级会计中级经济法真题试卷(含答案)

2025年中级会计中级经济法练习题试卷(含答案)一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.甲有限责任公司股东名册记载股东张某持股15%，但工商登记显示张某持股10%。后张某将其“15%股权”转让给李某并办理了工商变更登记。公司其他股东主张张某转让的股权超过其实际登记比例，要求确认转让无效。根据公司法律制度规定，下列表述正确的是（）。A.张某转让股权的行为无效，因股东名册与工商登记不一致时以工商登记为准B.张某转让股权的行为有效，因股东名册是股权归属的法定依据C.李某善意取得10%股权，超出部分无效D.公司应先办理股东名册与工商登记的一致性变更，再处理转让事宜答案：B解析：根据《公司法》规定，股东名册是股权归属的法定证明文件，工商登记具有对外公示效力，但内部股权确认以股东名册为准。张某在股东名册中记载为15%股权，其有权转让该部分股权，转让行为有效。2.2024年3月1日，王某向李某发出书面要约：“愿以50万元购买你所有的A房屋，付款方式为签订合同后10日内支付30万元，过户后支付20万元，答复期限至3月10日。”3月5日李某回复：“同意，但过户后支付的20万元需在过户后3日内支付。”根据合同法律制度，该回复性质为（）。A.承诺，合同成立B.新要约C.要约邀请D.无效回复答案：B解析：受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。付款时间属于合同履行期限的实质性条款，李某对原要约的付款时间作出变更，构成新要约。3.根据增值税法律制度，下列行为中应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.超市将购进的食用油作为节日福利发放给员工B.家具厂将自产的办公桌用于本企业办公室C.运输公司将外购的货车用于对外提供运输服务D.服装厂将自产的服装捐赠给贫困山区学校答案：D解析：选项A：购进货物用于集体福利，进项税额不得抵扣，不视同销售；选项B：自产货物用于企业自身生产经营，不视同销售；选项C：外购货物用于应税项目，进项税额可抵扣，不视同销售；选项D：自产货物无偿赠送，视同销售。4.甲普通合伙企业合伙人赵某因重大过失给企业造成100万元损失，其他合伙人一致决议将其除名。根据合伙企业法律制度，下列表述正确的是（）。A.除名决议自作出之日起生效B.赵某对除名决议有异议的，应自收到除名通知之日起30日内提起诉讼C.赵某退伙后，对合伙企业的该100万元债务不再承担责任D.除名决议需经全体合伙人2/3以上同意答案：B解析：除名决议应当书面通知被除名人，被除名人自接到除名通知之日起除名生效（选项A错误）；被除名人对除名决议有异议的，可以自接到通知之日起30日内起诉（选项B正确）；普通合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任（选项C错误）；除名决议需经其他合伙人一致同意（选项D错误）。5.2024年5月，甲公司与乙保险公司签订财产保险合同，约定保险标的为甲公司仓库内的机器设备，保险金额800万元（设备实际价值1000万元）。后仓库因雷击发生火灾，设备损失600万元。根据保险法律制度，乙保险公司应赔偿（）。A.480万元（800/1000×600）B.600万元C.800万元D.500万元（1000/800×600）答案：A解析：保险金额低于保险价值的，除合同另有约定外，保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任。本题中赔偿金额=600×（800/1000）=480万元。……（中间省略25道单选题，篇幅限制仅展示5题示例）二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）31.根据公司法律制度，下列关于有限责任公司股东知情权的表述中，正确的有（）。A.股东可以要求查阅公司会计账簿，应当向公司提出书面请求并说明目的B.公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅C.股东查阅公司会计账簿的，应当在公司住所地进行D.股东可以要求复制公司财务会计报告、公司章程、股东会会议记录答案：ABCD解析：以上均符合《公司法》关于股东知情权的规定。32.根据合同法律制度，下列情形中，属于合同法定解除事由的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行C.当事人一方迟延履行债务，致使不能实现合同目的D.合同约定的解除条件成就答案：ABC解析：选项D属于约定解除事由，法定解除需符合《民法典》规定的情形。33.根据企业所得税法律制度，下列支出中，准予在计算应纳税所得额时全额扣除的有（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出B.企业为投资者支付的补充养老保险费（不超过工资薪金总额5%部分）C.企业依照规定缴纳的财产保险费D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费（不超过当年销售[营业]收入5‰的部分）答案：AC解析：选项B：补充养老保险费在不超过工资薪金总额5%的部分准予扣除；选项D：业务招待费按照发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰孰低扣除。……（中间省略12道多选题，篇幅限制仅展示3题示例）三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）46.上市公司独立董事连续3次未亲自出席董事会会议的，由董事会提请股东大会予以撤换。（）答案：√解析：根据《上市公司独立董事规则》，独立董事连续3次未亲自出席董事会会议的，由董事会提请股东大会予以撤换。47.票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。（）答案：√解析：票据抗辩的限制规定，债务人不得以自己与出票人或持票人前手之间的抗辩事由对抗善意持票人。48.企业从事海水养殖取得的所得，免征企业所得税。（）答案：×解析：企业从事海水养殖取得的所得，减半征收企业所得税；从事远洋捕捞的所得免征。……（中间省略7道判断题，篇幅限制仅展示3题示例）四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）56.2024年1月，甲、乙、丙共同出资设立A有限责任公司，注册资本300万元，甲出资150万元（货币），乙出资100万元（知识产权），丙出资50万元（土地使用权），均已按期缴足。2024年10月，甲因急需资金，拟将其持有的A公司30%股权（对应出资90万元）以120万元价格转让给丁。公司章程未对股权转让作特别规定。乙表示同意，丙表示反对但未主张优先购买权。丁支付价款后，A公司未及时办理股权变更登记。2024年12月，甲又将该30%股权以130万元价格转让给戊，并办理了股权变更登记。丁知悉后起诉，要求确认其与甲的股权转让合同有效，并要求A公司办理股权变更登记。要求：根据公司法律制度，回答下列问题：（1）甲与丁的股权转让合同是否有效？简要说明理由。（2）丁是否有权要求A公司办理股权变更登记？简要说明理由。答案：（1）有效。根据《公司法》规定，有限责任公司股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。本题中乙同意、丙反对但未购买，视为同意转让，甲与丁的股权转让合同有效。（2）有权。股权转让合同生效后，公司应当办理股权变更登记。甲与丁的合同有效且丁已支付价款，A公司未及时办理登记构成违约，丁有权要求其履行变更登记义务。57.2024年4月1日，甲公司向乙公司发出书面采购要约：“采购B产品1000件，单价500元，交货时间2024年6月1日，货到付款。”乙公司4月3日收到后，4月5日回复：“同意供货，但单价调整为520元，其他条款不变。”甲公司4月7日收到回复后，4月8日再次发函：“同意按520元单价采购，但交货时间改为2024年5月20日。”乙公司4月10日收到后未作回复。4月15日，甲公司催促乙公司交货，乙公司称未达成合同，拒绝履行。要求：根据合同法律制度，回答下列问题：（1）乙公司4月5日的回复属于什么性质？简要说明理由。（2）甲公司与乙公司之间是否成立买卖合同？简要说明理由。答案：（1）属于新要约。受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。乙公司对原要约的单价（价款）作出变更，属于对合同内容的实质性变更，构成新要约。（2）不成立。甲公司4月8日的发函对乙公司4月5日的新要约（单价520元）中的交货时间作出变更，属于对新要约的实质性变更，构成再要约。乙公司未对该再要约作出承诺，合同未成立。58.2024年3月，张某为其妻子李某投保人寿保险，指定受益人为女儿小张（8周岁），保险金额200万元，保费每年3万元，缴费期10年。2024年5月，张某与李某离婚，未变更受益人。2025年1月，李某因意外身故。张某要求保险公司向其支付保险金，理由是自己为投保人且已缴纳保费；李某父母要求将保险金作为李某遗产分配，理由是张某与李某已离婚，受益人资格丧失。要求：根据保险法律制度，回答下列问题：（1）保险金应支付给小张还是张某？简要说明理由。（2）李某父母的主张是否成立？简要说明理由。答案：（1）应支付给小张。人身保险的受益人由被保险人或投保人指定，投保人指定受益人需经被保险人同意。本题中受益人为小张（被保险人李某的女儿），且未变更，保险事故发生时受益人仍然有效，保险金应支付给小张。（2）不成立。根据规定，受益人仅在以下情形丧失受益权：故意造成被保险人死亡、伤残、疾病；故意杀害被保险人未遂。张某与李某离婚不影响受益人资格，保险金不属于被保险人遗产，李某父母无权要求作为遗产分配。五、综合题（本类题共1题，12分）59.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产与销售业务，2024年发生以下业务：（1）1月，向乙商场销售空调1000台，每台不含税售价3000元，开具增值税专用发票；因乙商场购买量大，给予5%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票的“金额栏”分别注明。（2）2月，将自产的10台空调作为福利发放给职工，同类空调不含税售价每台3000元。（3）3月，购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额0.9万元；因管理不善，当月该批原材料的10%发生霉烂变质。（4）4月，销售自己使用过的2018年购入的生产设备一台，取得含税收入22.6万元（该设备购入时进项税额已抵扣）。（5）已知：甲公司适用的增值税税率为13%，上期留抵税额5万元。要求：根据增值税法律制度，计算甲公司2024年14月应缴纳的增值税税额。答案：（1）1月销项税额=1000×3000×（15%）×13%=1000×3000×0.95×0.13=370500（元）（2）2月视同销售销项税额=10×3000×13%=3900（元）（3）3月进项税额=（65+0.9）×（110%