【《企业应收账款管理存在的问题及建议-以A线束公司为例》6800字（论文）】

企业应收账款管理存在的问题及建议—以A线束公司为例摘要受新冠肺炎疫情冲击，我国市场经济持续疲软，企业发展资金紧张，在这种发展环境下，应收账款信用销售成为各种企业生存发展的重要方式。虽然这样的营销方式能在短期内提高产品的销售量，但是应收账款能否收回属于不确定因素，若是应收账款无法收回，这样就会产生不良贷款，对公司的资金流动产生很大的影响，甚至会危及公司的正常运营。鉴于此，结合A公司的案例，对有关企业应收账款的理论进行了简要的介绍。分析A公司应收账款现状，发现A公司应收账款管理存在缺乏独立的信用管理机构、应收账款内部控制制度不完善、销售管理混乱、应收账款账龄久、应收账控制重视度低等问题，根据所发现的问题，给出相应的解决方案。关键词：企业；应收账款；账款管理；赊销TOC\o"1-3"\h\uIII引言所谓应收账款的风险管理，就是要制定科学、合理的应收账款信用政策，增加销售利润信用政策，并利用成本估算权衡政策。实际上，信用政策决定了企业的销售利润，而合理的信用政策，对公司的发展，也有很大的帮助。另外，应收帐款的风险管理还包括对未来的销售和市场状况做出科学的预测和判断，从而检验应收帐款的安全性。本文对当前应收帐款管理中的问题和成因进行了分析。最后，提出了一些对策和建议。当前，应收帐款风险管理是公司运作的关键环节，既能保证企业信用销售过程与质量，同时也是企业降低信用风险管理的过程。因此，许多企业对自己的应收账款风险管理更加严格，主要是保持良好的信用管理质量。随着市场经济体系的不断完善，公司类型的发展呈现出多样化的趋势，这种趋势下公司应收账款数额在持续性增大，质量参差不齐；应收账款的复杂性也随着商务阶层的增长而增加。为此，本文以A公司为例，分析了A公司的应收帐款管理现状和问题，并针对这些问题提出相应的对策。

1企业应收账款的相关理论概述应收帐款管理是指当信用交易发生时，信贷方将货物交付给信用方，从债权设立之初至实际收付款项或办理坏账为止，在应收帐款的收付中，信用企业必须采用系统化和科学化的方式来进行。其目的旨在用最小的拖欠货款，最小的坏账余额，使销售收入和净收益达到最大化。因此，从企业财务指标来看，应收账款和销售额之间的利率作为企业编制销售计划时的一个重要基础，可细化到以下几个方面：第一，对应收帐款的平均周转天数进行分析；第二，对应收帐款的账龄进行了分析；第三，对应收帐款回收周期进行了分析；第四，对应收帐款占营业收入的比重及坏帐金额进行了分析。应收帐款管理包括信用开发、账龄分析、事后催收等一系列的应收帐款管理。首先，信贷政策。信贷政策对公司应收帐款的规模和能力产生了一定的影响。在企业中，以信用管理部门为实施单位，从应收账款的角度，全面地分析了企业的信用政策。在综合分析公司信贷政策的基础上，同时也包括信用措施、信用期限、信用额度等。其次是信用限额，信贷额度是以购买者的资信和债务偿还能力为基础的最高限额。第三，信贷期限。信贷期限是指买方自合同规定的应付帐款起至支付款项的期间。一般公司也会在此期间支付一定的现金折扣。

2A公司应收账款管理的现状分析A公司位于江苏省徐州市，是一家私营企业。公司秉承“顾客满意是我们永远的追求”的品质理念，经过十余年的努力，我们的技术不断提高，公司的经营管理也得到了快速的发展。公司主要生产电脑剥线机、电脑套管剪断机、高压电线二用机、漆包线脱漆机、机电、微电脑于一体的电脑剥线机，广泛用于电子、汽摩配行业、电器、电机、玩具、灯具等各类产品的线束加工行业。A公司的应收款项包括：客户购买的原材料、采购客户的税费、代垫的包装费、运杂费以及承兑的商业汇票。近几年来，公司应收账款现状如下图：表2.1A公司应收账款数（单位：万元）项目2018-12-312019-12-312020-12-312021-12-31应收账款569.0642.5803.8863.5如表2.1所示，通过对A公司2018年、2019年、2020年、2021年四年的应收账款分析，2018年A公司的应收账款年末余额为569万元，2019年A公司的应收账款年末余额为642.5万元，2020年A公司的应收账款年末余额为803.8万元，2021年A公司的应收账款年末余额为863.5万元。A公司经常会增加其应收帐款。近几年来A公司的应收账款净额出现了应收账款数额过大的问题。表2.2A公司应收账周转率项目2018201920202021应收账周转率77.4244.8938.9136.56由表2.2看出，近三年来，A公司的应收账款周转率出现下降，尤其是2019年，同比下滑42%，这反映出A公司的应收帐款信用管理制度存在很长的账期，公司的现金被公司客户长期使用，而应收账款周转率的下降则是企业的应收账款回收周期，如果企业资金链出现问题，很可能会导致公司倒闭。所以A公司在制定信用政策的同时，也要对客户进行信用评价，提高他们的回款能力，同时也要对他们的应收账款进行及时的回款，并制定相应的信贷政策，以促进他们尽快还清贷款。表2.3A公司2021年应收账款账龄分析表（单位：万元）账龄金额占应收账款的比例（％）未到期531.161.56个月以上-1年以下106.212.31-2年94.911.02-3年43.25.03年以上88.110.2合计863.5100随着帐龄的增加，应收帐款的催收变得越来越困难，而且很容易变成坏帐，从而造成公司的亏损。若一般企业在三年之内未收到应收账款，按有关的账务处理。A公司目前的应收帐款账龄见表2.3。由上述资料可知，根据上述帐龄分析，从A公司的应收帐款中可以看出，A公司的应收帐款管理不善，到现在为止，已超过6个月的应收帐款占百分之三十八左右，超过3年的应收账款占到了百分之十左右。这些应收款项通常不可能再拿回来，一旦失去流动性，就会变成坏账，甚至是坏账，很难变现，这在一定程度上很难让公司成长起来。

3A公司应收账款管理存在的问题从A公司现有的销售工作内容来看，一般情况下，销售部并不承担应收帐款的回收工作，而销售人员则认为，回款是会计、财务部门的职责，与自身的工作没有任何关系。作为一名销售人员，应该做好销售工作，努力提升公司的销售业绩，而销售部门的考核方法就是根据当月销售收入的多少来衡量和评估员工，而销售人员的工资与应收帐款的回收并没有联系，而是仅限于销售。公司员工的月销量表现好，其员工的工资也会随之增长。这种营销的经营体系，这势必造成销售人员对公司的回款不够重视，为了增加销售额，即便顾客的回款能力不强，仍要继续销售，也会与顾客订立信贷合约，增加业绩，而应收账款的风险则更是难以避免。因为销售人员掌握了客户的有关资料，而客户的相关资料和信贷状况却无法及时地被财务人员所知，并且缺乏足够的人力资源来追踪和监督客户的应收款项。导致无法准确地评估应收账款的风险，甚至对其风险的忽略，从而造成了一定的损失。另外，由于会计部门的相关人员非常重视应付帐款的风险管理，所以在风险控制方面比较保守。所以，在公司的财务、销售等方面，往往会出现与应收帐款有关的债务纠纷，导致一些应付款无法收回，这样就会产生互相推诿的局面，使得坏账的风险更难控制。首先，A公司管理层对于应收账款的内部控制能力不足，而在公司的内部控制体系中，存在着一定的缺陷，在一些公司，由于管理层的主观原因，应收账款的风险管理体系很难按照制度来执行。这是一种很普遍的商业经营方法，在公司中，通常由机构的领导来做决定，由于员工的自身素质不高，在一定程度上会造成对财务的认识不足，缺少相应的知识、理论或者思想上的落后，由此产生了责任不明、越权越权、金融混乱等问题。如果没有内部的应收帐款经理，或者没有相应的部门或者做不到，那么，企业就会出现监管不力、应收账款统计不完整等问题。有些公司在成立这个部门时，也会配备适当的员工，但并不能保障其独立性。所以，我国的应收帐款风险管理体系存在着诸多问题。另外，公司内部的问题也无法通过年度外部审计来查明，这一问题还涉及到了在公应收帐款的风险性问题，使其难以有效地进行管理和控制。一方面，A公司的销售人员为了达到相应的销售目标，销售人员未经财务部及上级部门允许，为了吸引客户，完成销售额，经常自作主张降低对客户的各种标准，增加信用期限、信贷额度，使客户获得更多好处。然而，财务部的人员在记录对应的销售额时也并不清楚该笔销售额是否应该足额入账。这使得应收账款数额与实际收入数额之间形成较大金额差异。而在这种销售模式下，对应的销售额所开具的销售发票也不符合实际的销售情况，也造成了企业在缴纳税额时，支付的部分远超过未更正的部分，给企业造成了难以弥补并且难以发现更正的经济亏损。其次，由于销售人员的岗位人员流量大，难以固定销售人员的去留。这使得企业常常因为销售人员的离职，而流失了与之对应的销售人员有关的企业信息及销售信息等。由于销售管理混乱导致了企业出现了大量的应收账款问题，这些问题严重影响到企业的资金周转和资金运转。甚至出现了坏账现象。这为企业带来巨大经济损失，同时，也给企业的应收账款造成了极其大的风险。由于大多数企业，都是由销售经理来指定有关产品的信用额度，而销售经理对应收帐款的风险管理缺乏相应的认识，因此，销售经理并不关心公司在销售过程中实施事前控制的目的，而仅仅关注销售部门能否完成当月的销售目标，不论他们下属的销售人员以何种方法完成当月销售目标。而且，销售经理的信贷政策也是非常不合理的。由于应收帐款的风险很难避免，导致了信贷审计制度的失效。企业应当依据授信对象的规模、财务状况、是否存在抵押资产等因素，对其进行信用评级，为不同的客户设定信用额度。但是，在实际操作中，企业所制订的信贷政策是不科学的，这是由于公司在实际操作中所出售的信贷额度是受销售经理的支配，而销售商很难顾及事先的管理目标，他们只顾着销售，因此无论他们下面的推销员怎样来做，都会让信贷稽查制度失去作用，显然，如果这样下去，企业的风险将会不断增加。首先，A公司管理层对应收帐款缺乏足够的关注，对应收帐款的风险管理缺乏认识；在建立了应收帐款管理系统后，并未将其贯彻到实际的销售业务中，更有些时候，由于个人的主观原因干扰了对应收帐款的实施。如果是这样的话，销售员也要和顾客保持良好的联系，别因为应付账款而翻脸。不过，公司若能提供一定的激励措施，并设立激励应收账款的激励措施，则应为员工提供大量激励，以激励其将应收账款划拨出去，以增强其有效性。

4A公司应收账款管理问题的对策建议A公司应该在信用报表体系的各个层面上进行经常性的沟通，从而使其能够得到及时的资讯。把信用的危险降到最低。信贷汇报会上包含了信贷监管机构的内部研讨会，内容有：信用监管单位的业绩、过去的业绩以及未来的工作计划；信贷控制组与政府联合，着重对关键和当前风险的顾客进行信任风险的分析与评价，对到期的信贷账户进行分析，并对今后的新顾客进行预测，并搜集金融资料：金融主管或主管会议，就当前信贷控制程序、遇到的困难、信贷风险预测和公司信贷状况实施等问题，以便改善其信贷状况。我们对该公司的应收账款进行了调查，得到了更多有关返还公司的资料。对于公司而言，这是很关键的。在公司长远的利益的前提下，要避开短期的行动。关注公司的可持续发展来评价运营商的绩效时，应该把被低估的销售额和应收账款转换指标，回收率等进行对比。应该将收回的应收款项列入对工作人员的评估，并将其与达到此目的的报酬或惩罚挂钩。对信用期限较长的应收账款，要按情况分类，明确职责和问责。同时，为制订专门的债务清理提示计划和建立一个适当的回收系统，进行了大量的监督。当前，公司支付延迟，造成应收账款上升。这是一种严重的金融危机。鉴于管理层节余和提高利息的指标，综合评价了与应收帐款相关的费用和危险，并加大了回收力度，总体上，降低相关的成本损耗应当衡量与之相适应的信用政策的优劣与公司的最佳效益。根据以上问题来看，公司财务部门和销售部门负责公司的信贷销售业务，并负有对公司的应收帐款风险的管理责任。但是，由于公司的财务、销售等部门缺乏对应收账款的认识和协作，使得两个部门在公司的运作中很难进行有效的协作与监控。通过对企业的信贷管理，从公司的高级经理到公司的所有员工，都开展了关于应收账款风险管理的宣传教育，从而增强了员工对应收账款的风险管理意识。采购人拖欠或拒绝付款的原因有很多，而需求、售价与商品数量的冲突是一个主要的原因。为了降低应收帐款的风险，公司必须建立健全的应收帐款管理体系和合同，并严格遵守与客户签订的合同，不得因个人原因而更改合同条款。销售合约必须清晰、清晰，并与国内的相关法规相一致。保证销售货物与合约规定的条款完全相同，数额清晰，质量检验文件齐全，特别是付款时间、付款方式、现金折扣等优惠及违反义务等都要明确。销售合约由销售部门，财务部门，相关律师，信用管理机构审核，合同中的冲突条款要明确，这与应收账款的回收有很大的关系，便于以后的争议处理。对不同类型的应收帐款采用不同的方法，在对其进行追缴时，要注意的问题有：一是要明确追款主体，要有明确的奖赏方法。要建立健全的应收帐款制度，明确相关的追收义务，并严格落实对应收帐款的控制。公司必须将财务工作与营销工作相结合，特别是应收帐款回收比例，将薪酬与收入比率结合在一起。而信贷监管部门则要研究其帐款的帐龄，对于逾期较久、难以收回的应收帐款制定特别的奖励和惩罚措施。对已回收资金的员工进行一定的财务奖励，提高员工的催款能力，进而提高回款比率，降低公司整体的风险。其次，要有一个合理的催款流程，要灵活地改变收费方式。公司的客户太多了，想要提款很困难。目前，公司的追讨工作比较消极，公司要改变目前的收费方式，制订一个合理有效的收费流程。对客户的催款要持续加强，在进行催款的过程中要进行完整的记录，作为处理坏帐的有效证明。会计人员应当加强对应收帐款的管理。如果不加强对应收账款的控制，就很难控制其风险，无法实现正常的盈利，从而导致企业遭受巨大的经济损失，从而使其无法持续、健康地发展。若要加强对应收帐款的管理，首先，财务人员要纠正不良的应收帐款管理理念，要从思想上转变，提升会计人员对应收帐款的专业技能，同时还要注重自身的业务能力；第二，要健全相关的问责制度，以激发财务人员的主观能动性，最后，在借鉴国外先进的应收帐款管理经验和方法的基础上，根据自身的实际，建立起一套科学合理的应收帐款的管理制度。

5结论由于公司之间的互相推卸，以及对预付款项的拖延，致使公司长期拖欠的预付款项一直处于高位，这是一个严重的问题，它对我国的经济、社会发展产生了巨大的冲击。公司的应收帐款管理的首要目的是要正确评估其特殊的成本和风险，加强对资本的回收方法和工作，减少与之有关的损失，并在整体上衡量各种信贷策略的优劣，使公司的收益最大化。针对这些问题，本文通过对A公司应收账款管理的实证研究，对A公司的信用管理体系的研究，找出了A公司在应收账款管理中存在的问题。针对这些问题，本文从建立独立信用管理机构、加强风险管理健全内控制度、提升销售管理、完善应收账催收制度、提高应收账催收制度、提高财务人员应收账管理的意识等方面的对策。希望以期能够有效地化解目前我国的应收帐款管理难题。参考文献[1]卞国臣,李鹏举.家电企业应收账款管理存在的问题及对策[J].经济研究导刊,2022,(34):108-111.[2]晋晓溪.制造企业应收账款管理存在的问题及对策研究[J].质量与市场,2022,(21):16-18.[3]李海凤.国有企业应