银行营改增试题及答案

银行营改增试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.银行营改增后，以下哪项属于增值税应税行为？（）A.存款利息B.贷款利息收入C.被保险人获得的保险赔付D.金融同业往来利息收入答案：B2.银行营改增后，增值税一般纳税人适用的基本税率是（）。A.3%B.5%C.6%D.11%答案：C3.银行提供直接收费金融服务，其销售额是（）。A.手续费及佣金的全部收入B.手续费及佣金收入扣除支付给其他单位的费用后的余额C.手续费及佣金收入扣除支付给个人的费用后的余额D.手续费及佣金收入扣除相关成本后的余额答案：A4.银行营改增后，以下哪种票据可以作为增值税扣税凭证？（）A.银行手续费发票（普通发票）B.增值税专用发票C.财政收据D.自制的费用报销单答案：B5.银行营改增后，金融商品转让，按照（）为销售额。A.卖出价B.买入价C.卖出价扣除买入价后的余额D.买入价扣除卖出价后的余额答案：C6.银行的增值税纳税期限一般为（）。A.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度C.5日、10日、15日、1个月或者1个季度D.10日、15日、1个月或者1个季度答案：C7.银行营改增后，对于适用简易计税方法的金融服务，征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.11%答案：A8.银行在增值税申报时，应填写（）。A.营业税申报表B.增值税一般纳税人申报表或增值税小规模纳税人申报表C.企业所得税申报表D.个人所得税申报表答案：B9.银行营改增后，以下哪项业务不属于不征收增值税的项目？（）A.金融机构之间开展的转贴现业务B.金融机构间的资金往来业务C.非保本的理财产品收益D.销售金银饰品答案：D10.银行营改增后，购进的贷款服务（）进项税额。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分可以抵扣D.根据情况确定是否抵扣答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.银行营改增后，以下哪些属于金融服务？（）A.贷款服务B.直接收费金融服务C.保险服务D.金融商品转让答案：ABD2.银行营改增后，以下可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.机动车销售统一发票答案：ABCD3.银行在计算增值税销售额时，以下哪些项目可以差额征税？（）A.金融商品转让B.经纪代理服务C.融资租赁服务D.融资性售后回租服务答案：ABCD4.银行营改增后，以下哪些业务适用简易计税方法？（）A.农村信用社提供金融服务收入B.村镇银行提供金融服务收入C.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入D.银行销售2016年4月30日前取得的不动产答案：ABCD5.银行营改增后，增值税纳税申报需要报送的资料包括（）。A.增值税纳税申报表及其附列资料B.财务报表C.税务机关规定的其他资料D.营业税纳税申报表答案：ABC6.银行营改增后，以下关于金融商品转让的说法正确的有（）。A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额B.若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵C.年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度D.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算答案：ABCD7.银行营改增后，以下属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的有（）。A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产B.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务D.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务答案：ABCD8.银行营改增后，以下关于发票管理的说法正确的有（）。A.增值税一般纳税人应通过增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票B.增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可以向主管税务机关申请代开C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章D.取得发票时，不得要求变更品名和金额答案：ABCD9.银行营改增后，以下关于纳税地点的说法正确的有（）。A.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税C.经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税D.非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税答案：ABCD10.银行营改增后，以下关于税收优惠政策的说法正确的有（）。A.金融机构农户小额贷款的利息收入免征增值税B.国家助学贷款的利息收入免征增值税C.国债、地方政府债利息收入免征增值税D.人民银行对金融机构的贷款利息收入免征增值税答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.银行营改增后，所有金融服务都按照6%的税率征收增值税。（）答案：错误2.银行营改增后，金融同业往来利息收入不征收增值税。（）答案：正确3.银行取得的增值税专用发票，其进项税额都可以抵扣。（）答案：错误4.银行营改增后，金融商品转让，不同品种金融商品买卖出现的正负差，不得相抵。（）答案：错误5.银行营改增后，适用简易计税方法的，不得抵扣进项税额。（）答案：正确6.银行营改增后，小规模纳税人按照3%的征收率计算应纳税额。（）答案：正确7.银行营改增后，直接收费金融服务以收取的手续费及佣金的全部收入为销售额，不得扣除任何费用。（）答案：正确8.银行营改增后，增值税纳税期限为1个月或者1个季度的，自期满之日起15日内申报纳税。（）答案：正确9.银行营改增后，购进的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣。（）答案：正确10.银行营改增后，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述银行营改增后贷款服务的增值税规定。答案：银行营改增后，贷款服务属于增值税应税行为，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。增值税一般纳税人适用6%的税率，购进的贷款服务不得抵扣进项税额。2.银行营改增后，哪些金融业务可以适用简易计税方法？答案：农村信用社、村镇银行等提供金融服务收入，小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，银行销售2016年4月30日前取得的不动产等业务可适用简易计税方法，征收率为3%。3.简述银行营改增后金融商品转让的销售额计算方法。答案：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，年末仍有负差的，不得转入下一年度。4.银行营改增后，增值税纳税申报需要注意哪些事项？答案：要根据自身是一般纳税人还是小规模纳税人选择对应的申报表，填写增值税纳税申报表及其附列资料，同时报送财务报表等税务机关规定的资料，准确计算销售额、进项税额等相关项目。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论银行营改增对银行成本和利润的影响。答案：营改增后，银行部分进项税额不能抵扣增加成本，如贷款服务进项。但也有减税情况，如符合条件的免税项目。总体上对利润影响取决于收入、成本的增减变动情况以及税收筹划的效果等多种因素。2.如何在银行营改增背景下进行有效的税收筹划？答案：可从合理利用税收优惠政策，如农户小额贷款免税；区分不同计税方法业务；准确核算