中汇审计笔试题及答案

中汇审计笔试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济核算答案：A2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国民族企业答案：A3.下列审计证据中，证明力最强的是（）A.被审计单位提供的销售发票B.应收账款函证的回函C.被审计单位自己编制的现金盘点表D.被审计单位提供的经第三方确认的对账单答案：B4.内部控制的目标不包括（）A.财务报告的可靠性B.经营的效率和效果C.减少审计人员的工作量D.遵守适用的法律法规答案：C5.在审计风险模型中，“重大错报风险”是指（）A.评估的财务报表层次的重大错报风险B.评估的认定层次的重大错报风险C.评估的与控制环境相关的重大错报风险D.评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险答案：B6.下列哪种审计方法主要用于审查内部控制（）A.抽样审计B.详查法C.穿行测试D.分析性复核答案：C7.审计报告的收件人一般是（）A.被审计单位B.被审计单位的管理层C.审计业务的委托人D.社会公众答案：C8.下列属于审计工作底稿归档期限的是（）A.审计报告日后30天内B.审计报告日后60天内C.审计业务约定书签订后30天内D.审计业务终止后90天内答案：B9.当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是（）A.缩小实质性程序的范围B.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末C.降低评估的重大错报风险D.消除固有风险答案：B10.下列关于重要性的说法中，错误的是（）A.重要性的判断不能从注册会计师的角度来考虑B.重要性的判断受错报的金额或性质的影响C.重要性的概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的D.在审计开始时不需要确定重要性水平答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.注册会计师应当在所有审计业务中实施的审计程序有（）A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.穿行测试答案：AC2.下列属于审计证据获取方法的有（）A.检查B.观察C.询问D.函证答案：ABCD3.内部控制要素包括（）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.信息系统与沟通、对控制的监督答案：ABCD4.审计工作底稿的作用包括（）A.提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础B.提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作C.便于项目组说明其执行审计工作的情况D.保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录答案：ABCD5.下列可能导致非抽样风险的原因有（）A.注册会计师选择的总体不适合于测试目标B.注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报C.注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序D.注册会计师未能适当地评价审计发现的情况答案：ABCD6.审计报告的类型包括（）A.标准无保留意见审计报告B.带强调事项段的无保留意见审计报告C.保留意见审计报告D.否定意见审计报告、无法表示意见审计报告答案：ABCD7.注册会计师在确定审计程序的范围时，需要考虑的因素有（）A.确定的重要性水平B.评估的重大错报风险C.计划获取的保证程度D.审计证据的质量答案：ABC8.下列属于财务报表层次重大错报风险总体应对措施的有（）A.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性B.分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作C.提供更多的督导D.在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解答案：ABCD9.审计业务约定书的内容通常包括（）A.财务报表审计的目标与范围B.注册会计师的责任C.管理层的责任D.指出用于编制财务报表所适用的财务报告框架答案：ABCD10.下列关于分析性复核的说法正确的有（）A.分析性复核在审计的计划阶段、实施阶段和完成阶段都可以使用B.分析性复核可以用于识别异常变动的项目、重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异C.在审计实施阶段，分析性复核可以直接作为实质性程序D.在审计完成阶段，分析性复核可以用于对财务报表进行总体复核答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.审计按目的和内容的不同可以分为财务报表审计、经营审计和合规性审计。（）答案：正确2.注册会计师可以完全依赖被审计单位的内部控制获取审计证据。（）答案：错误3.审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。（）答案：错误4.控制测试的目的是评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性。（）答案：正确5.如果注册会计师识别出管理层未向注册会计师披露的重大关联方交易，应当出具否定意见的审计报告。（）答案：错误6.审计抽样既可以用于控制测试，也可以用于实质性程序。（）答案：正确7.重要性水平越高，审计风险越低。（）答案：错误8.审计工作底稿应当由项目组内经验较丰富的人员复核。（）答案：错误9.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应当解除业务约定。（）答案：错误10.财务报表审阅提供的保证程度低于财务报表审计。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的独立性体现在哪些方面？答案：审计的独立性体现在机构独立、人员独立、工作独立和经济独立。机构独立是指审计机构不能受制于其他部门和单位；人员独立要求审计人员与被审计单位不存在经济利害关系等；工作独立是指审计工作不受干扰独立进行；经济独立是指审计机构有自己的经费来源等。2.简述注册会计师在确定审计程序的性质时需要考虑的因素。答案：注册会计师在确定审计程序的性质时需要考虑的因素包括：审计目标、认定层次重大错报风险的评估结果、认定的性质等。不同的审计目标可能需要不同性质的审计程序，重大错报风险高的认定可能需要更有针对性和更严格的审计程序。3.简述内部控制存在固有局限性的原因。答案：内部控制存在固有局限性的原因主要有：在决策时人为判断可能出现错误；内部控制可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避；此外，内部控制的设计和运行受制于成本效益原则等。4.简述审计报告的作用。答案：审计报告的作用有：对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表意见；为财务报表使用者提供决策有用的信息；反映注册会计师的审计工作成果；可以提高或降低财务报表使用者对财务报表的信赖程度等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计风险模型在审计中的应用。答案：审计风险模型为审计风险=重大错报风险×检查风险。在审计中，注册会计师首先评估重大错报风险，然后根据可接受的审计风险水平确定可接受的检查风险。根据可接受的检查风险确定审计程序的性质、时间和范围，例如如果可接受的检查风险低，就要扩大实质性程序的范围等。2.讨论如何提高审计证据的可靠性。答案：可从以下方面提高审计证据的可靠性。从外部独立来源获取证据；获取直接证据而非间接证据；获取以文件、记录形式存在的证据；获取内部控制有效运行下产生的证据；不同来源或不同性质证据相互印证等。3.讨论注册会计师如何应对舞弊导致的重大错报风险。答案：注册会计师应对舞弊导致的重大错报风险采取的措施包括：保持职业怀疑态度；深入了解被审计单位及其环境；识别和评估舞弊风险因