中级会计税法试题及答案

中级会计税法试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种税属于流转税？（）A.企业所得税B.房产税C.增值税D.契税答案：C2.增值税一般纳税人的基本税率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：D3.下列项目中，免征增值税的是（）。A.销售古旧图书B.销售自己使用过的固定资产C.销售农产品D.销售药品答案：A4.企业所得税的税率一般为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：D5.小型微利企业的企业所得税税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C6.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。A.企业按规定缴纳的财产保险费B.企业支付的职工福利费C.企业支付的业务招待费D.企业支付的税收滞纳金答案：A7.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B8.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高档手表B.木制一次性筷子C.啤酒D.普通护肤护发品答案：D9.房产税的征收方式不包括（）。A.从价计征B.从量计征C.从租计征D.混合计征答案：D10.契税的纳税义务人是（）。A.出售方B.购买方C.双方都是D.视情况而定答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物用于投资D.将外购货物用于无偿赠送答案：ACD2.企业所得税法规定的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入答案：ABC3.下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.罚金C.赞助支出D.合理的工资薪金支出答案：ABC4.消费税的计税方法有（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.超额累进计税答案：ABC5.下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区答案：ABCD6.下列关于契税的说法正确的有（）。A.契税由产权承受人缴纳B.土地使用权交换、房屋交换，以交换的价格差额为计税依据C.法定继承人继承土地、房屋权属，免征契税D.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税答案：ABCD7.下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.增值税普通发票答案：ABC8.计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD9.个人所得税的纳税义务人包括（）。A.中国公民B.个体工商户C.外籍个人D.合伙企业投资者答案：ABCD10.下列关于税收优惠的说法正确的有（）。A.从事农、林、牧、渔业项目的所得免征或减征企业所得税B.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）答案：错误2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）答案：正确3.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确4.消费税只在生产销售环节征收。（）答案：错误5.房产税的征税对象是房屋，包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计价的配套设施。（）答案：正确6.契税实行3%-5%的幅度税率。（）答案：正确7.增值税一般纳税人购进的旅客运输服务不得抵扣进项税额。（）答案：错误8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确9.个体工商户生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。（）答案：正确10.土地增值税实行四级超率累进税率。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的特点。答案：增值税具有以下特点：（1）保持税收中性；（2）普遍征收；（3）税收负担由最终消费者承担；（4）实行税款抵扣制度；（5）实行比例税率；（6）实行价外税制度。2.简述企业所得税中不得扣除的项目有哪些？答案：不得扣除的项目有：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出。3.简述消费税的作用。答案：消费税的作用包括：（1）调节消费结构；（2）限制消费规模；（3）引导消费方向；（4）增加财政收入。4.简述个人所得税的征收模式。答案：个人所得税的征收模式有三种：（1）分类征收制，即将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征税；（2）综合征收制，即将纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税；（3）混合征收制，即将分类征收和综合征收相结合的模式。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税转型对企业的影响。答案：增值税转型允许企业将购进固定资产所含的进项税额进行抵扣。对企业来说，减轻了税负，增加了企业现金流。有助于企业更新设备，提高技术水平和生产效率，增强企业竞争力，在长期有利于企业扩大生产规模，促进企业的发展。2.讨论企业所得税税收筹划的方法。答案：企业所得税税收筹划方法有多种。例如利用税收优惠政策，如选择符合条件的投资项目享受减免税；合理控制成本费用的扣除，如合理安排广告费、业务招待费等支出；利用不同的组织形式进行筹划，如选择合适的子公司或分公司形式等。3.讨论消费税对环保的意义。答案：消费税对环保意义重大。通过对高污染、高能耗产品征税，提高其消费成本，可减少对这类产品的消费需求。促使企业调整