注会审计试题大全及答案

注会审计试题大全及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.注册会计师审计产生的直接原因是（）。A.所有权和经营权的分离B.合伙企业制度的产生C.股份制企业制度的形成D.资本市场的发展答案：A2.在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。A.选择适用的会计准则和相关会计制度B.选择和运用恰当的会计政策C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D.保证财务报表不存在重大错报答案：D3.下列关于注册会计师审计与政府审计的表述中，正确的是（）。A.注册会计师审计与政府审计的目标和对象不同B.注册会计师审计和政府审计都是强制审计C.注册会计师审计和政府审计均属于外部审计，二者不存在本质区别D.注册会计师审计和政府审计遵循的审计标准相同答案：A4.下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是（）。A.强制审计B.有偿审计C.受托审计D.双向独立审计答案：A5.注册会计师在对财务报表审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为（）。A.控制测试B.实质性程序C.了解内部控制D.双重目的测试答案：A6.注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是（）。A.财务报表审计B.代编财务信息C.财务报表审阅D.对财务信息执行商定程序答案：A7.下列关于审计风险模型各要素的说法中，不正确的是（）。A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是评估的C.审计风险是注册会计师审计前面临的D.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性答案：C8.在审计风险模型中，“重大错报风险”是指（）。A.评估的财务报表层次的重大错报风险B.评估的认定层次的重大错报风险C.评估的与控制环境相关的重大错报风险D.评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险答案：B9.注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括（）。A.编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础B.对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期C.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响D.拟审计的经营分部的性质答案：C10.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。A.持续经营产生的利润B.非经常性收益C.资产总额D.营业收入答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.注册会计师审计的目的包括（）。A.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证B.对被审计单位内部控制是否有效发表审计意见C.对被审计单位的经营效率和效果发表审计意见D.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通答案：AD2.下列有关注册会计师审计与内部审计关系的表述中，正确的有（）。A.内部审计属于注册会计师审计的范畴B.注册会计师审计与内部审计在工作上具有一致性C.注册会计师审计与内部审计在审计目标上不相同D.注册会计师审计与内部审计在审计独立性上不相同答案：BCD3.下列关于审计证据的说法中，正确的有（）。A.审计证据的数量与错报风险呈反向变动关系B.审计证据的数量与审计证据的质量呈反向变动关系C.从被审计单位外部获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠D.直接获取的审计证据比间接获取的审计证据更可靠答案：BCD4.注册会计师在确定审计程序的范围时，下列说法正确的有（）。A.确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广B.评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广C.计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广D.可容忍错报越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广答案：ABCD5.下列各项中，属于注册会计师应当遵守的职业道德基本原则的有（）。A.保密B.客观和公正C.专业胜任能力和应有的关注D.诚信答案：ABCD6.在评价审计证据的充分性和适当性时，注册会计师应当考虑的因素包括（）。A.错报风险B.审计证据质量C.具体审计项目的重要性D.审计证据的类型答案：ABC7.注册会计师在确定实际执行的重要性时，下列说法正确的有（）。A.注册会计师无需将实际执行的重要性确定为财务报表整体重要性的一定比例B.首次接受委托的审计项目，实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%C.连续审计项目，以前年度审计调整较少，实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的75%D.当评估的重大错报风险较高时，实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的75%答案：ABC8.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有（）。A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录B.审计工作底稿是审计证据的载体C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D.审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一书面文件答案：ABC9.下列属于控制环境要素的内容有（）。A.管理层的理念和经营风格B.治理层的参与程度C.人力资源政策与实务D.对控制的监督答案：ABC10.在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。A.询问被审计单位管理层和内部其他人员B.分析程序C.观察和检查D.穿行测试答案：ABC三、判断题（每题2分，共10题）1.注册会计师审计不能对财务报表整体不存在重大错报提供绝对保证。（）答案：对2.政府审计比注册会计师审计更具有独立性。（）答案：错3.审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。（）答案：错4.只要使用了审计抽样，抽样风险就总会存在。（）答案：对5.注册会计师在计划审计工作时，必须对重要性水平作出初步判断，以便为检查数量上重要的错报确定一个可接受的水平。（）答案：对6.注册会计师在对内部控制进行了解后，对某一认定如果预期控制的运行是有效的，就必须实施控制测试。（）答案：错7.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内。（）答案：对8.注册会计师可以将分析程序用于风险评估程序、实质性程序和总体复核。（）答案：对9.注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试。（）答案：错10.注册会计师在进行风险评估时，应当考虑相关控制的有效性。（）答案：对四、简答题（每题5分，共4题）1.简述注册会计师审计与内部审计的区别。答案：（1）审计目标不同。注册会计师审计是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证；内部审计主要是对组织内部的经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性进行评价。（2）独立性不同。注册会计师审计双向独立于被审计单位；内部审计受本单位管理层或治理层领导，独立性较弱。（3）接受审计的自愿程度不同。注册会计师审计是受托审计，委托人多为被审计单位以外的利益相关者；内部审计是为了满足本单位管理需要，多为自愿接受。（4）审计标准不同。注册会计师审计依据审计准则；内部审计依据内部审计准则或相关规定。2.简述审计证据的充分性与适当性的关系。答案：审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量。二者是相互关联的，审计证据的适当性会影响充分性，即审计证据质量越高，所需的审计证据数量可能越少；但仅靠提高审计证据的适当性并不能完全替代充分性要求，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的。3.简述注册会计师确定计划的重要性水平时应考虑的因素。答案：（1）对被审计单位及其环境的了解。包括被审计单位的行业状况、经营规模、业务性质等。（2）审计的目标。例如是对财务报表整体发表审计意见还是对特定项目进行审计等。（3）财务报表各项目的性质及其相互关系。例如流动资产和流动负债的关系等。（4）财务报表项目的金额及其波动幅度。波动大的项目可能需要较低的重要性水平。4.简述控制测试的目的和性质。答案：控制测试的目的是测试控制运行的有效性。控制测试的性质是指控制测试所使用的审计程序的类型，包括询问、观察、检查和重新执行等。询问本身不足以测试控制运行的有效性，还需要结合其他程序进行综合判断。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论注册会计师如何应对审计风险。答案：注册会计师应对审计风险的方法包括：（1）确定可接受的审计风险水平。（2）评估重大错报风险，通过了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。（3）根据评估的重大错报风险确定检查风险，设计和实施恰当的审计程序，将检查风险降低到可接受水平。2.讨论如何提高审计证据的可靠性。答案：（1）从外部独立来源获取审计证据。（2）获取直接审计证据而非间接证据。（3）对获取的审计证据进行多方印证。（4）采用适当的审计程序，如控制测试和实质性程序相结合等。3.讨论注册会计师在审计过程中如何保持独立性。答案：（1）从组织形式上保持独立，如会计师事务所与被审计