税务师涉税服务相关法律模考卷和解析

税务师《涉税服务相关法律》模考卷和解析一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）下列关于行政法渊源中效力冲突的解决方式的说法中，正确的是（）。A.根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决B.行政法规与部门规章的规定不一致时，由全国人民代表大会常务委员会裁决C.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方政府规章的，应当决定在该地方适用地方政府规章的规定D.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决答案：A解析：本题可根据不同行政法渊源效力冲突的解决规则来逐一分析选项。选项A，根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决，该项说法正确。选项B，行政法规与部门规章的规定不一致时，由国务院裁决，而非全国人民代表大会常务委员会，所以B项错误。选项C，部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，直接由国务院裁决，并非提出意见，所以C项错误。选项D，地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决，所以D项错误。下列关于行政许可实施程序的说法中，正确的是（）。A.申请人要求行政机关对公示内容予以说明、解释的，行政机关可以根据具体情况决定是否作出说明、解释B.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容C.行政机关作出的准予行政许可决定，除涉及国家秘密的，均应一律公开D.行政机关作出的行政许可决定，应当向被许可人颁发加盖本行政机关印章的行政许可证件答案：B解析：对于选项A，申请人要求行政机关对公示内容予以说明、解释的，行政机关应当说明、解释，提供准确、可靠的信息，而不是可以根据具体情况决定是否作出说明、解释，所以A项错误。选项B，申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容，该项说法正确。选项C，行政机关作出的准予行政许可决定，应当予以公开，公众有权查阅，但涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外，并非除涉及国家秘密的均应一律公开，所以C项错误。选项D，行政机关作出准予行政许可的决定，需要颁发行政许可证件的，应当向申请人颁发加盖本行政机关印章的行政许可证件，而不是所有行政许可决定都要颁发行政许可证件，所以D项错误。下列关于行政处罚设定的说法中，正确的是（）。A.限制人身自由的行政处罚，只能由法律和行政法规设定B.行政法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚C.地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚D.部门规章可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚。罚款的限额由国务院规定答案：C解析：选项A，限制人身自由的行政处罚，只能由法律设定，行政法规无权设定，所以A项错误。选项B，行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚，吊销营业执照是可以设定的，所以B项错误。选项C，地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚，该项说法正确。选项D，部门规章可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚。罚款的限额由国务院规定，但国务院可以授权具有行政处罚权的直属机构依照上述规定，规定行政处罚，所以D项表述不准确。下列关于行政强制的说法中，正确的是（）。A.行政强制措施是对行政相对人权利的最终处分B.行政强制执行的目的在于预防、制止或控制危害社会的行为C.行政强制措施的实施主体包括行政机关、人民法院和法律、行政法规授权的组织D.行政强制执行的方式包括加处罚款或者滞纳金、划拨存款、汇款等答案：D解析：选项A，行政强制措施是对公民、法人或者其他组织的财物实施暂时性控制，并非对行政相对人权利的最终处分，所以A项错误。选项B，行政强制措施的目的在于预防、制止或控制危害社会的行为，行政强制执行的目的是强制相对人履行义务，所以B项错误。选项C，行政强制措施的实施主体是行政机关和法律、行政法规授权的组织，人民法院是行政强制执行的主体，并非行政强制措施的实施主体，所以C项错误。选项D，行政强制执行的方式包括加处罚款或者滞纳金、划拨存款、汇款等，该项说法正确。下列关于行政复议被申请人的说法中，正确的是（）。A.公民、法人或者其他组织对法律、法规授权的组织作出的具体行政行为不服，依法申请行政复议的，该组织为被申请人B.行政机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，行政机关为被申请人C.行政机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，行政机关为被申请人D.行政机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，对外以自己名义作出具体行政行为的，该行政机关的上一级行政机关为被申请人答案：A解析：选项A，公民、法人或者其他组织对法律、法规授权的组织作出的具体行政行为不服，依法申请行政复议的，该组织为被申请人，该项说法正确。选项B，行政机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，行政机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人，所以B项错误。选项C，行政机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，行政机关为被申请人，这里的其他组织必须是没有行政主体资格的，如果是有行政主体资格的组织与行政机关共同作出行为，应是共同被申请人，表述不准确，所以C项错误。选项D，行政机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，对外以自己名义作出具体行政行为的，该行政机关为被申请人，而非上一级行政机关，所以D项错误。二、多项选择题（每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）下列关于行政法基本原则的说法中，正确的有（）。A.行政合法性原则要求行政权力的存在和行使必须依据法律，符合法律，不得与法律相抵触B.行政合理性原则要求行政行为应符合立法目的，建立在正当考虑的基础上，不得考虑不相关因素C.行政应急性原则是行政合法性原则的例外，行政机关在任何情况下都可以行使应急权力D.高效便民原则要求行政机关积极履行法定职责，提高办事效率，提供优质服务E.程序正当原则要求行政机关在作出影响相对人权益的行政行为时，必须遵循正当法律程序答案：ABDE解析：选项A，行政合法性原则是行政法的首要原则，要求行政权力的存在和行使必须依据法律，符合法律，不得与法律相抵触，该项说法正确。选项B，行政合理性原则要求行政行为应符合立法目的，建立在正当考虑的基础上，不得考虑不相关因素，该项说法正确。选项C，行政应急性原则是行政合法性原则的例外，但行政机关行使应急权力必须符合一定的条件，并非在任何情况下都可以行使，所以C项错误。选项D，高效便民原则要求行政机关积极履行法定职责，提高办事效率，提供优质服务，该项说法正确。选项E，程序正当原则要求行政机关在作出影响相对人权益的行政行为时，必须遵循正当法律程序，该项说法正确。下列关于行政许可特征的说法中，正确的有（）。A.行政许可是依申请的行政行为B.行政许可是一种授益性行政行为C.行政许可是一种外部行政行为D.行政许可是一种要式行政行为E.行政许可是一种双方行政行为答案：ABCD解析：选项A，行政许可是依申请的行政行为，没有相对人的申请，行政机关不能主动作出许可，该项说法正确。选项B，行政许可是赋予相对人某种权利或资格，是一种授益性行政行为，该项说法正确。选项C，行政许可是行政机关针对外部相对人作出的，是一种外部行政行为，该项说法正确。选项D，行政许可必须遵循一定的法定形式，是一种要式行政行为，该项说法正确。选项E，行政许可是行政机关单方作出的行政行为，并非双方行政行为，所以E项错误。下列关于行政处罚管辖的说法中，正确的有（）。A.行政处罚由违法行为发生地的行政机关管辖。法律、行政法规、部门规章另有规定的，从其规定B.两个以上行政机关都有管辖权的，由最先立案的行政机关管辖C.对管辖发生争议的，应当协商解决，协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖D.违法行为人住所地的行政机关具有优先管辖权E.海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地海关管辖答案：ABCE解析：选项A，行政处罚由违法行为发生地的行政机关管辖。法律、行政法规、部门规章另有规定的，从其规定，该项说法正确。选项B，两个以上行政机关都有管辖权的，由最先立案的行政机关管辖，该项说法正确。选项C，对管辖发生争议的，应当协商解决，协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖，该项说法正确。选项D，行政处罚一般由违法行为发生地的行政机关管辖，而非违法行为人住所地的行政机关具有优先管辖权，所以D项错误。选项E，海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地海关管辖，该项说法正确。下列关于行政强制的设定的说法中，正确的有（）。A.行政强制措施由法律设定B.尚未制定法律，且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定除限制人身自由、冻结存款、汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施C.尚未制定法律、行政法规，且属于地方性事务的，地方性法规可以设定查封场所、设施或者财物以及扣押财物的行政强制措施D.法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施E.行政强制执行由法律和行政法规设定答案：ABCD解析：选项A，行政强制措施由法律设定，该项说法正确。选项B，尚未制定法律，且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定除限制人身自由、冻结存款、汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施，该项说法正确。选项C，尚未制定法律、行政法规，且属于地方性事务的，地方性法规可以设定查封场所、设施或者财物以及扣押财物的行政强制措施，该项说法正确。选项D，法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施，该项说法正确。选项E，行政强制执行由法律设定，行政法规无权设定，所以E项错误。下列关于行政复议申请期限的说法中，正确的有（）。A.公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过60日的除外B.因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算C.行政机关作出具体行政行为，依法应当向有关公民、法人或者其他组织送达法律文书而未送达的，视为该公民、法人或者其他组织不知道该具体行政行为D.公民、法人或者其他组织申请行政机关履行法定职责，行政机关在接到申请之日起60日内不履行的，公民、法人或者其他组织可以在期满之日起60日内提出行政复议申请E.公民、法人或者其他组织在紧急情况下请求行政机关履行保护人身权、财产权的法定职责，行政机关不履行的，行政复议申请期限不受前款规定的限制答案：ABCE解析：选项A，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过60日的除外，该项说法正确。选项B，因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算，该项说法正确。选项C，行政机关作出具体行政行为，依法应当向有关公民、法人或者其他组织送达法律文书而未送达的，视为该公民、法人或者其他组织不知道该具体行政行为，该项说法正确。选项D，公民、法人或者其他组织申请行政机关履行法定职责，行政机关在接到申请之日起60日内不履行的，公民、法人或者其他组织可以在期满之日起15日内提出行政复议申请，而非60日，所以D项错误。选项E，公民、法人或者其他组织在紧急情况下请求行政机关履行保护人身权、财产权的法定职责，行政机关不履行的，行政复议申请期限不受前款规定的限制，该项说法正确。三、综合分析题（共2题，每题由6小题组成，每小题2分。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）2023年3月10日，甲市乙区市场监督管理局接到群众举报，称丙公司销售的食品存在过期问题。乙区市场监督管理局立即派执法人员前往丙公司进行调查。执法人员在丙公司的仓库中发现了一批过期食品，并当场对该批食品进行了查封。经调查，丙公司在2023年1月至2月期间，共销售过期食品价值5万元。乙区市场监督管理局认为，丙公司的行为违反了《中华人民共和国食品安全法》的相关规定，拟对丙公司作出以下行政处罚：（1）没收违法所得5万元；（2）罚款10万元。乙区市场监督管理局于2023年3月20日向丙公司送达了《行政处罚事先告知书》，告知丙公司拟作出的行政处罚内容及事实、理由、依据，并告知其有陈述、申辩和要求听证的权利。丙公司在规定的期限内提出了听证申请。乙区市场监督管理局于2023年4月10日组织了听证，并于2023年4月20日作出了行政处罚决定，决定没收丙公司违法所得5万元，罚款10万元。丙公司不服该行政处罚决定，于2023年5月1日向甲市市场监督管理局申请行政复议。甲市市场监督管理局于2023年6月10日作出了维持原行政处罚决定的复议决定。丙公司仍不服，拟向人民法院提起行政诉讼。乙区市场监督管理局对丙公司的过期食品进行查封的行为属于（）。A.行政强制措施B.行政强制执行C.行政处罚D.行政许可答案：A解析：行政强制措施是行政机关在行政管理过程中，为制止违法行为、防止证据损毁、避免危害发生、控制危险扩大等情形，依法对公民的人身自由实施暂时性限制，或者对公民、法人或者其他组织的财物实施暂时性控制的行为。乙区市场监督管理局对丙公司的过期食品进行查封，是对财物的暂时性控制，属于行政强制措施，所以A项正确。行政强制执行是行政机关或者行政机关申请人民法院，对不履行行政决定的公民、法人或者其他组织，依法强制履行义务的行为，本题并非强制履行义务，所以B项错误。行政处罚是对违法行为的制裁，查封不属于行政处罚，所以C项错误。行政许可是赋予相对人某种权利或资格，与查封行为性质不同，所以D项错误。乙区市场监督管理局在作出行政处罚决定前，应当告知丙公司的事项有（）。A.作出行政处罚决定的事实B.作出行政处罚决定的理由C.作出行政处罚决定的依据D.丙公司依法享有的权利E.行政处罚的履行方式和期限答案：ABCD解析：行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人拟作出的行政处罚内容及事实、理由、依据，并告知当事人依法享有的陈述、申辩、要求听证等权利。所以ABCD选项正确。行政处罚的履行方式和期限是在行政处罚决定书中告知的内容，并非作出处罚决定前告知的事项，所以E项错误。丙公司提出听证申请的期限是（）。A.自收到《行政处罚事先告知书》之日起3日内B.自收到《行政处罚事先告知书》之日起5日内C.自收到《行政处罚事先告知书》之日起7日内D.自收到《行政处罚事先告知书》之日起10日内答案：B解析：当事人要求听证的，应当在行政机关告知后5日内提出。所以丙公司应自收到《行政处罚事先告知书》之日起5日内提出听证申请，B项正确。甲市市场监督管理局作出维持原行政处罚决定的复议决定后，丙公司提起行政诉讼，被告是（）。A.乙区市场监督管理局B.甲市市场监督管理局C.乙区市场监督管理局和甲市市场监督管理局为共同被告D.由丙公司选择乙区市场监督管理局或者甲市市场监督管理局为被告答案：C解析：经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告。本题中甲市市场监督管理局作出维持原行政处罚决定的复议决定，所以乙区市场监督管理局和甲市市场监督管理局为共同被告，C项正确。丙公司提起行政诉讼的管辖法院是（）。A.乙区人民法院B.甲市中级人民法院C.丙公司住所地人民法院D.甲市市场监督管理局所在地人民法院答案：A解析：行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。本题中最初作出行政行为的行政机关是乙区市场监督管理局，所以乙区人民法院有管辖权，A项正确。本题不属于中级人民法院管辖的一审行政案件，所以B项错误。丙公司住所地人民法院没有管辖权，所以C项错误。虽然甲市市场监督管理局所在地人民法院也有管辖权，但本题问的是管辖法院，乙区人民法院是确定有管辖权的，所以D项不符合题意。如果丙公司在行政诉讼中胜诉，可能获得的判决结果有（）。A.撤销乙区市场监督管理局的行政处罚决定B.撤销甲市市场监督管理局的复议决定C.判决乙区市场监督管理局重新作出行政处罚决定D.判决甲市市场监督管理局重新作出复议决定E.判决乙区市场监督管理局和甲市市场监督管理局赔偿丙公司的损失答案：ABCDE解析：如果丙公司胜诉，若原行政处罚决定和复议决定存在违法情形，法院可以撤销乙区市场监督管理局的行政处罚决定和甲市市场监督管理局的复议决定，AB选项正确。法院还可以判决乙区市场监督管理局重新作出行政处罚决定，判决甲市市场监督管理局重新作出复议决定，CD选项正确。若因行政机关的违法行为给丙公司造成损失，法院可以判决乙区市场监督管理局和甲市市场监督管理局赔偿丙公司的损失，E选项正确。（二）2023年5月，丁公司与戊公司签订了一份买卖合同，约定丁公司向戊公司购买一批货物，总价款为100万元。合同签订后，丁公司向戊公司支付了30万元定金。后戊公司未能按照合同约定的时间交付货物，经丁公司多次催告，戊公司仍未交付。丁公司遂于2023年7月向人民法院提起诉讼，要求戊公司双倍返还定金60万元，并承担违约责任。戊公司辩称，其未能按时交付货物是由于不可抗力导致的，不应当承担违约责任。经法院查明，戊公司所称的不可抗力并不成立。丁公司与戊公司签订的买卖合同属于（）。A.诺成合同B.实践合同C.要式合同D.不要式合同E.双务合同答案：ADE解析：诺成合同是指当事人意思表示一致即成立的合同，买卖合同双方意思表示一致合同即成立，所以是诺成合同，A项正确。实践合同是除当事人意思表示一致外，还需交付标的物才能成立的合同，买卖合同不属于实践合同，所以B项错误。要式合同是指必须具备特定形式或履行一定程序才能成立的合同，买卖合同一般为不要式合同，不要求特定形式，所以C项错误，D项正确。双务合同是双方当事人互负对待给付义务的合同，买卖合同中丁公司有付款义务，戊公司有交付货物义务，是双务合同，E项正确。丁公司向戊公司支付的30万元定金（）。A.有效，定金数额符合法律规定B.部分有效，超过主合同标的额20%的部分无效C.无效，定金数额超过了主合同标的额的50%D.无效，定金合同未生效答案：B解析：定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。本题主合同标的额为100万元，20%即20万元，丁公司支付了30万元定金，超过20万元的部分无效，所以定金部分有效，B项正确。戊公司辩称其未能按时交付货物是由于不可抗力导致的，根据法律规定，不可抗力是指（）。A.不能预见B.不能避免C.不能克服D.客观情况E.主观情况