2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划题型复习试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划题型复习试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共15小题，每小题1分，共15分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在题干后面的括号内。多选、错选、不选均不得分。）1.某企业2024年度取得销售收入500万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。根据税法规定，该企业当年可扣除的广告费支出为（）万元。A.80B.40C.50D.302.下列各项中，不属于企业所得税收入总额的是（）。A.销售商品收入B.提供劳务收入C.出租固定资产收入D.接受捐赠收入3.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，税前不能扣除的是（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.个人所得税支出4.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的工资薪金所得，适用税率采用（）。A.统一比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.比例税率与累进税率相结合5.企业转让股权收入，下列说法正确的是（）。A.应全额计入应纳税所得额B.减除股权成本后的余额计入应纳税所得额C.减除相关税费后的余额计入应纳税所得额D.免税收入6.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.股息红利所得D.社会保险费支出7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。这个规定体现了税法的（）原则。A.公平原则B.税收法定原则C.依法纳税原则D.税收筹划原则8.某企业2024年度取得应纳税所得额100万元，适用的所得税税率为25%。该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.20B.25C.75D.1009.个体工商户的生产经营所得，适用税率采用（）。A.统一比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.比例税率与累进税率相结合10.企业发生的研发费用，按照规定比例加计扣除。这个政策体现了税法的（）作用。A.调节作用B.保障作用C.激励作用D.限制作用11.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供租赁服务D.转让土地使用权12.小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%13.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，发票上注明的增值税额可以（）。A.直接抵扣当期应纳增值税额B.在3年内分期抵扣C.在5年内分期抵扣D.不能抵扣14.企业销售货物时，如果发生视同销售行为，下列说法正确的是（）。A.不需要缴纳增值税B.按照销售额计算缴纳增值税C.按照成本计算缴纳增值税D.免税15.下列项目中，不属于增值税免税项目的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.个人销售的自己使用过的物品C.赠送给他人的货物D.医疗机构的药品销售二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的序号填在题干后面的括号内。多选、错选、漏选、不选均不得分。）1.企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出E.赞助支出2.下列项目中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.专项用途的财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.转让符合条件的股权所得E.接受捐赠收入3.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.个人所得税支出4.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于非应税项目C.将自产货物分配给股东D.将购进货物用于简易计税项目E.将自产货物无偿赠送他人5.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.研发费用E.业务招待费支出6.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供租赁服务D.转让土地使用权E.转让无形资产7.企业转让股权收入，下列说法正确的有（）。A.应全额计入应纳税所得额B.减除股权成本后的余额计入应纳税所得额C.减除相关税费后的余额计入应纳税所得额D.免税收入E.可以享受税收优惠8.个人所得税的应税所得，下列说法正确的有（）。A.工资薪金所得，适用税率采用超额累进税率B.劳务报酬所得，适用比例税率C.稿酬所得，适用比例税率，并按应纳税额减征30%D.财产租赁所得，适用比例税率E.个人所得税支出，可以在税前扣除9.企业发生的公益性捐赠支出，下列说法正确的有（）。A.在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B.超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除C.捐赠对象必须是符合规定的公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门D.捐赠支出必须是企业实际发生的支出E.捐赠支出必须是货币性捐赠10.下列项目中，属于增值税一般纳税人的有（）。A.年应征增值税销售额超过500万元的商贸企业B.年应征增值税销售额超过80万元的建筑业企业C.年应征增值税销售额不足500万元的商贸企业D.年应征增值税销售额不足80万元的建筑业企业E.选择简易计税方法的商贸企业三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，都可以在税前扣除。（）2.个人所得税的应税所得，包括个人取得的利息、股息、红利所得。（）3.企业转让股权收入，减除股权成本后的余额计入应纳税所得额，这个规定体现了税法的公平原则。（）4.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）5.企业发生的研发费用，按照规定比例加计扣除，这个政策体现了税法的激励作用。（）6.个人所得税的应税所得，包括个人取得的偶然所得。（）7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，这个规定体现了税法的税收法定原则。（）8.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，发票上注明的增值税额可以直接抵扣当期应纳增值税额。（）9.企业销售货物时，如果发生视同销售行为，需要按照销售额计算缴纳增值税。（）10.个人所得税的应税所得，不包括个人取得的稿酬所得。（）四、计算题（本类题共5小题，每小题5分，共25分。请根据题意，列出计算过程，计算出结果填在题干后面的括号内。）1.某企业2024年度取得销售收入500万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。根据税法规定，该企业当年可扣除的广告费支出为（）万元。解：根据税法规定，广告费支出不超过当年销售收入的15%，即500万元的15%为75万元。企业实际发生的广告费支出为80万元，超过了税法规定的扣除限额，因此可以扣除75万元。答：（75）2.某企业2024年度取得应纳税所得额100万元，适用的所得税税率为25%。该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。解：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×税率。即100万元×25%=25万元。答：（25）3.某个体工商户2024年度取得经营所得80万元，适用的所得税税率为20%。该个体工商户当年应缴纳的个人所得税为（）万元。解：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。由于80万元属于20%的税率档次，因此应纳税额的计算公式为：（80万元-6万元）×20%=14.4万元。答：（14.4）4.某增值税一般纳税人2024年1月购进一批货物，取得增值税专用发票，发票上注明的销售额为100万元，增值税额为13万元。当月销售货物，取得销售额150万元，适用的增值税税率为13%。该纳税人当月应缴纳的增值税为（）万元。解：增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，发票上注明的增值税额可以抵扣当期应纳增值税额。因此，该纳税人当月应缴纳的增值税为：150万元×13%-100万元×13%=9.5万元。答：（9.5）5.某小规模纳税人2024年1月销售货物，取得销售额100万元。适用的增值税征收率为3%。该纳税人当月应缴纳的增值税为（）万元。解：小规模纳税人不得抵扣进项税额，因此应缴纳的增值税为：100万元×3%=3万元。答：（3）本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.答案：C解析：根据税法规定，广告费支出不超过当年销售收入的15%，即500万元的15%为75万元。企业实际发生的广告费支出为80万元，超过了税法规定的扣除限额，因此可以扣除75万元。2.答案：D解析：企业所得税收入总额包括销售商品收入、提供劳务收入、出租固定资产收入等，但不包括接受捐赠收入。接受捐赠收入属于营业外收入，不列入收入总额。3.答案：D解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出等，但个人所得税支出不属于税前扣除项目。4.答案：B解析：根据个人所得税法的规定，居民个人取得的工资薪金所得，适用税率采用超额累进税率。这是为了体现税收的公平性，收入越高，税率越高。5.答案：B解析：企业转让股权收入，减除股权成本后的余额计入应纳税所得额。这是为了防止企业通过转让股权进行税收避避。6.答案：D解析：个人所得税应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、股息红利所得等，但不包括社会保险费支出。社会保险费支出是企业和个人按照规定缴纳的费用，不属于应税所得。7.答案：C解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。这个规定体现了税法的依法纳税原则。8.答案：B解析：某企业2024年度取得应纳税所得额100万元，适用的所得税税率为25%。该企业当年应缴纳的企业所得税为：100万元×25%=25万元。9.答案：B解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。由于100万元属于20%的税率档次，因此应纳税额的计算公式为：（100万元-6万元）×20%=19.8万元。10.答案：C解析：企业发生的研发费用，按照规定比例加计扣除。这个政策体现了税法的激励作用，鼓励企业进行技术创新。11.答案：D解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供租赁服务、转让土地使用权等，但不包括转让无形资产。转让无形资产属于营业外收入，不列入增值税征税范围。12.答案：A解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。这是为了简化税收征管，方便小规模纳税人进行税收计算。13.答案：A解析：增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，发票上注明的增值税额可以直接抵扣当期应纳增值税额。这是为了防止税收重复征收，体现税收的公平性。14.答案：B解析：企业销售货物时，如果发生视同销售行为，需要按照销售额计算缴纳增值税。这是为了防止企业通过视同销售行为进行税收避避。15.答案：C解析：增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、个人销售的自己使用过的物品等，但不包括赠送给他人的货物。赠送给他人的货物属于视同销售行为，需要缴纳增值税。二、多项选择题答案及解析1.答案：A、B、C解析：企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出。这些支出是企业生产经营所必需的合理支出，符合税法规定。2.答案：A、C、D解析：企业所得税免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、转让符合条件的股权所得。这些收入符合税法规定的免税条件。3.答案：A、B、C、D解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得。这些所得是个人取得的各类收入，符合税法规定的应税所得范围。4.答案：A、B、C、E解析：增值税视同销售行为包括将自产货物用于集体福利、将