2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划考点与习题演练

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划考点与习题演练考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1.5分，共15分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在题干后面的括号内。多选、错选、不选均不得分。）1.某企业2024年发生了以下业务：销售商品收入100万元，收到的增值税销项税额13万元；发生广告费支出5万元，符合税法规定的扣除标准；支付给员工的工资薪金20万元，已按照规定代扣代缴个人所得税；另外，该企业还有一笔5万元的银行存款利息收入。那么，根据我国企业所得税法的规定，该企业2024年度的应纳税所得额是多少万元？（）A.62万元B.67万元C.72万元D.77万元2.假设你是一名会计老师，正在给学生们讲解增值税的计算方法。你发现有的学生对于“视同销售”这一概念理解得比较模糊。那么，你该如何向学生们解释“视同销售”的概念呢？请结合实际案例，用通俗易懂的语言进行阐述。（）A.“视同销售”就是指企业在没有实际销售行为的情况下，仍然需要缴纳增值税，比如将自产的产品用于集体福利或者个人消费。B.“视同销售”就是指企业在实际销售行为发生时，需要额外缴纳一部分增值税，这部分增值税是在正常销售增值税的基础上额外计算的。C.“视同销售”就是指企业在销售商品时，需要将商品的成本价和售价进行对比，如果售价高于成本价，就需要缴纳增值税；如果售价低于成本价，就不需要缴纳增值税。D.“视同销售”就是指企业在销售商品时，需要将商品的进项税额和销项税额进行对比，如果销项税额高于进项税额，就需要缴纳增值税；如果销项税额低于进项税额，就不需要缴纳增值税。3.某公司2024年发生了以下业务：销售商品收入200万元，收到的增值税销项税额26万元；发生管理费用10万元，其中包含工资薪金5万元，符合税法规定的扣除标准；支付给员工的福利费8万元，已经按照规定比例提取并计入当期损益；另外，该企业还有一笔3万元的银行贷款利息支出。那么，根据我国企业所得税法的规定，该企业2024年度的应纳税所得额是多少万元？（）A.163万元B.168万元C.173万元D.178万元4.假设你是一名税务筹划师，正在为一家小型微利企业进行税务筹划。该企业2024年的应纳税所得额为30万元。那么，根据我国企业所得税法的规定，该企业可以享受哪些税收优惠政策？（）A.可以享受小微企业减免税政策，但是需要满足一定的条件，比如年应纳税所得额不超过100万元，且实际缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计不超过12万元。B.可以享受高新技术企业减免税政策，但是需要满足一定的条件，比如企业需要满足高新技术企业的认定标准，且研发费用占企业销售收入的比例不低于10%。C.可以享受研发费用加计扣除政策，但是需要满足一定的条件，比如企业需要满足研发活动的认定标准，且研发费用实际发生额不低于企业上一年度销售收入的一定比例。D.可以享受上述所有税收优惠政策。5.某企业2024年发生了以下业务：销售商品收入300万元，收到的增值税销项税额39万元；发生销售费用20万元，其中包含广告费10万元，符合税法规定的扣除标准；支付给员工的工资薪金30万元，已按照规定代扣代缴个人所得税；另外，该企业还有一笔4万元的银行存款利息收入。那么，根据我国企业所得税法的规定，该企业2024年度的应纳税所得额是多少万元？（）A.246万元B.251万元C.256万元D.261万元6.假设你是一名财务经理，正在负责企业的税务管理工作。你发现企业在2024年度发生了一笔10万元的罚款支出。那么，根据我国企业所得税法的规定，这笔罚款支出是否可以在税前扣除？（）A.可以在税前扣除，因为罚款支出是企业正常经营过程中发生的支出。B.不可以在税前扣除，因为罚款支出不属于企业正常经营过程中发生的支出。C.可以在税前扣除，但是需要满足一定的条件，比如罚款支出是因为企业违反了税法规定而发生的。D.不可以在税前扣除，但是可以计入企业的资本公积金。7.某公司2024年发生了以下业务：销售商品收入400万元，收到的增值税销项税额52万元；发生财务费用15万元，其中包含银行贷款利息支出10万元，符合税法规定的扣除标准；支付给员工的福利费12万元，已经按照规定比例提取并计入当期损益；另外，该企业还有一笔5万元的银行存款利息收入。那么，根据我国企业所得税法的规定，该企业2024年度的应纳税所得额是多少万元？（）A.335万元B.340万元C.345万元D.350万元8.假设你是一名税务筹划师，正在为一家大型企业进行税务筹划。该企业2024年的应纳税所得额为500万元。那么，根据我国企业所得税法的规定，该企业可以享受哪些税收优惠政策？（）A.可以享受小微企业减免税政策，但是需要满足一定的条件，比如年应纳税所得额不超过100万元，且实际缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计不超过12万元。B.可以享受高新技术企业减免税政策，但是需要满足一定的条件，比如企业需要满足高新技术企业的认定标准，且研发费用占企业销售收入的比例不低于10%。C.可以享受研发费用加计扣除政策，但是需要满足一定的条件，比如企业需要满足研发活动的认定标准，且研发费用实际发生额不低于企业上一年度销售收入的一定比例。D.可以享受上述所有税收优惠政策。9.某企业2024年发生了以下业务：销售商品收入500万元，收到的增值税销项税额65万元；发生管理费用25万元，其中包含工资薪金20万元，符合税法规定的扣除标准；支付给员工的福利费15万元，已经按照规定比例提取并计入当期损益；另外，该企业还有一笔6万元的银行存款利息收入。那么，根据我国企业所得税法的规定，该企业2024年度的应纳税所得额是多少万元？（）A.414万元B.419万元C.424万元D.429万元10.假设你是一名财务经理，正在负责企业的税务管理工作。你发现企业在2024年度发生了一笔20万元的捐赠支出。那么，根据我国企业所得税法的规定，这笔捐赠支出是否可以在税前扣除？（）A.可以在税前扣除，因为捐赠支出是企业正常经营过程中发生的支出。B.不可以在税前扣除，因为捐赠支出不属于企业正常经营过程中发生的支出。C.可以在税前扣除，但是需要满足一定的条件，比如捐赠支出是用于公益性目的，且捐赠支出不超过企业年应纳税所得额的一定比例。D.不可以在税前扣除，但是可以计入企业的资本公积金。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的序号填在题干后面的括号内。多选、错选、漏选均不得分。）1.假设你是一名会计老师，正在给学生们讲解消费税的计算方法。你发现有的学生对于“从价定率”和“从量定额”这两种计税方法理解得比较模糊。那么，你该如何向学生们解释这两种计税方法呢？请结合实际案例，用通俗易懂的语言进行阐述。（）A.“从价定率”就是指按照商品的销售价格作为计税依据，比如烟酒的消费税就是按照从价定率计算的。B.“从量定额”就是指按照商品的体积或者重量作为计税依据，比如啤酒的消费税就是按照从量定额计算的。C.“从价定率”和“从量定额”这两种计税方法可以单独使用，也可以结合使用。D.“从价定率”和“从量定额”这两种计税方法在实际应用中并没有什么区别，只是计算方法不同而已。2.某企业2024年发生了以下业务：销售商品收入100万元，收到的增值税销项税额13万元；发生广告费支出10万元，符合税法规定的扣除标准；支付给员工的工资薪金20万元，已按照规定代扣代缴个人所得税；另外，该企业还有一笔5万元的银行存款利息收入。那么，根据我国企业所得税法的规定，该企业2024年度的应纳税所得额是多少万元？（）A.62万元B.67万元C.72万元D.77万元3.假设你是一名税务筹划师，正在为一家小型微利企业进行税务筹划。该企业2024年的应纳税所得额为30万元。那么，根据我国企业所得税法的规定，该企业可以享受哪些税收优惠政策？（）A.可以享受小微企业减免税政策，但是需要满足一定的条件，比如年应纳税所得额不超过100万元，且实际缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计不超过12万元。B.可以享受高新技术企业减免税政策，但是需要满足一定的条件，比如企业需要满足高新技术企业的认定标准，且研发费用占企业销售收入的比例不低于10%。C.可以享受研发费用加计扣除政策，但是需要满足一定的条件，比如企业需要满足研发活动的认定标准，且研发费用实际发生额不低于企业上一年度销售收入的一定比例。D.可以享受上述所有税收优惠政策。4.某企业2024年发生了以下业务：销售商品收入200万元，收到的增值税销项税额26万元；发生管理费用15万元，其中包含工资薪金10万元，符合税法规定的扣除标准；支付给员工的福利费8万元，已经按照规定比例提取并计入当期损益；另外，该企业还有一笔3万元的银行贷款利息支出。那么，根据我国企业所得税法的规定，该企业2024年度的应纳税所得额是多少万元？（）A.163万元B.168万元C.173万元D.178万元5.假设你是一名财务经理，正在负责企业的税务管理工作。你发现企业在2024年度发生了一笔10万元的罚款支出。那么，根据我国企业所得税法的规定，这笔罚款支出是否可以在税前扣除？（）A.可以在税前扣除，因为罚款支出是企业正常经营过程中发生的支出。B.不可以在税前扣除，因为罚款支出不属于企业正常经营过程中发生的支出。C.可以在税前扣除，但是需要满足一定的条件，比如罚款支出是因为企业违反了税法规定而发生的。D.不可以在税前扣除，但是可以计入企业的资本公积金。6.某公司2024年发生了以下业务：销售商品收入300万元，收到的增值税销项税额39万元；发生销售费用20万元，其中包含广告费10万元，符合税法规定的扣除标准；支付给员工的工资薪金30万元，已按照规定代扣代缴个人所得税；另外，该企业还有一笔4万元的银行存款利息收入。那么，根据我国企业所得税法的规定，该企业2024年度的应纳税所得额是多少万元？（）A.246万元B.251万元C.256万元D.261万元7.假设你是一名税务筹划师，正在为一家大型企业进行税务筹划。该企业2024年的应纳税所得额为500万元。那么，根据我国企业所得税法的规定，该企业可以享受哪些税收优惠政策？（）A.可以享受小微企业减免税政策，但是需要满足一定的条件，比如年应纳税所得额不超过100万元，且实际缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计不超过12万元。B.可以享受高新技术企业减免税政策，但是需要满足一定的条件，比如企业需要满足高新技术企业的认定标准，且研发费用占企业销售收入的比例不低于10%。C.可以享受研发费用加计扣除政策，但是需要满足一定的条件，比如企业需要满足研发活动的认定标准，且研发费用实际发生额不低于企业上一年度销售收入的一定比例。D.可以享受上述所有税收优惠政策。8.某企业2024年发生了以下业务：销售商品收入400万元，收到的增值税销项税额52万元；发生财务费用15万元，其中包含银行贷款利息支出10万元，符合税法规定的扣除标准；支付给员工的福利费12万元，已经按照规定比例提取并计入当期损益；另外，该企业还有一笔5万元的银行存款利息收入。那么，根据我国企业所得税法的规定，该企业2024年度的应纳税所得额是多少万元？（）A.335万元B.340万元C.345万元D.350万元9.假设你是一名财务经理，正在负责企业的税务管理工作。你发现企业在2024年度发生了一笔20万元的捐赠支出。那么，根据我国企业所得税法的规定，这笔捐赠支出是否可以在税前扣除？（）A.可以在税前扣除，因为捐赠支出是企业正常经营过程中发生的支出。B.不可以在税前扣除，因为捐赠支出不属于企业正常经营过程中发生的支出。C.可以在税前扣除，但是需要满足一定的条件，比如捐赠支出是用于公益性目的，且捐赠支出不超过企业年应纳税所得额的一定比例。D.不可以在税前扣除，但是可以计入企业的资本公积金。10.某企业2024年发生了以下业务：销售商品收入500万元，收到的增值税销项税额65万元；发生管理费用25万元，其中包含工资薪金20万元，符合税法规定的扣除标准；支付给员工的福利费15万元，已经按照规定比例提取并计入当期损益；另外，该企业还有一笔6万元的银行存款利息收入。那么，根据我国企业所得税法的规定，该企业2024年度的应纳税所得额是多少万元？（）A.414万元B.419万元C.424万元D.429万元三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）1.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当采用简易计税方法计算增值税，不能选择一般计税方法。（）2.企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，可以在计算企业所得税前全额扣除。（）3.自产自用的货物，如果用于连续生产应税产品，不需要缴纳消费税；如果用于其他用途，则需要视同销售缴纳消费税。（）4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与取得收入无关的支出，只要这些支出真实、合法即可。（）5.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但弥补期限最长不得超过5年。（）6.小型微利企业无论年应纳税所得额是否超过100万元，都可以享受减按25%计入应纳税所得额、按20%的税率缴纳企业所得税的优惠政策。（）7.企业发生的广告费支出，可以按照实际发生额的60%在计算企业所得税前扣除。（）8.纳税人因违反税法规定被税务机关处以的罚款，可以在计算企业所得税前扣除。（）9.企业发生的公益性捐赠支出，可以按照年度会计利润总额的12%在计算企业所得税前扣除。（）10.从价定率和从量定额是消费税的两种计税方法，同一应税产品可以同时适用这两种计税方法。（）四、计算题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。请根据题目要求，列式计算并填入答案。）1.某小规模纳税人2024年销售货物收入为80万元，适用的增值税征收率为3%。请计算该企业2024年度应缴纳的增值税额。2.某企业2024年度实现会计利润总额为200万元，其中包含国债利息收入5万元，业务招待费支出20万元（符合税法规定的扣除标准），罚款支出10万元。请计算该企业2024年度应纳税所得额。3.某公司2024年销售应税消费品，销售额为500万元，适用的消费税税率为10%。请计算该企业2024年度应缴纳的消费税额。4.某企业2024年度发生研发费用支出100万元，其上一年度销售收入为1000万元。假设该企业符合研发费用加计扣除政策的条件，请计算该企业2024年度可以享受的研发费用加计扣除额。5.某企业2024年度发生公益性捐赠支出30万元，其年度会计利润总额为300万元。请计算该企业2024年度可以税前扣除的公益性捐赠支出额。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.答案：C解析：企业2024年度的应纳税所得额=销售商品收入-增值税销项税额-符合税法规定的扣除项目-工资薪金-银行贷款利息支出+银行存款利息收入=100-13-5-20+5=67（万元）。注意，广告费支出5万元符合税法规定的扣除标准，可以在税前扣除；工资薪金20万元已代扣代缴个人所得税，可以在税前扣除；银行存款利息收入5万元属于免税收入，可以在计算应纳税所得额时扣除。因此，该企业2024年度的应纳税所得额为67万元。2.答案：A解析：“视同销售”是指企业在没有实际销售行为的情况下，仍然需要缴纳增值税的情况。例如，将自产的产品用于集体福利或者个人消费，就属于视同销售。这是因为，虽然企业没有实际取得销售收入，但是其货物所有权发生了转移，并且发生了相应的经济利益流出，因此需要按照规定缴纳增值税。选项B、C、D的表述均不符合“视同销售”的定义。3.答案：B解析：企业2024年度的应纳税所得额=销售商品收入-增值税销项税额-管理费用-工资薪金-福利费+银行贷款利息支出=200-26-10-5-8+10=168（万元）。注意，管理费用中的工资薪金5万元已代扣代缴个人所得税，可以在税前扣除；福利费8万元已按规定提取并计入当期损益，可以在税前扣除；银行贷款利息支出10万元符合税法规定的扣除标准，可以在税前扣除。因此，该企业2024年度的应纳税所得额为168万元。4.答案：A解析：根据我国企业所得税法的规定，小型微利企业可以享受减免税政策。具体来说，年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，可以享受减按12.5%计入应纳税所得额、按20%的税率缴纳企业所得税的优惠政策；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业，可以享受减按50%计入应纳税所得额、按20%的税率缴纳企业所得税的优惠政策。因此，该企业可以享受小微企业减免税政策，但需要满足年应纳税所得额不超过100万元的条件。5.答案：D解析：企业2024年度的应纳税所得额=销售商品收入-增值税销项税额-销售费用-工资薪金-银行存款利息收入=300-39-20-30+4=261（万元）。注意，销售费用中的广告费10万元符合税法规定的扣除标准，可以在税前扣除；工资薪金30万元已代扣代缴个人所得税，可以在税前扣除；银行存款利息收入4万元属于免税收入，可以在计算应纳税所得额时扣除。因此，该企业2024年度的应纳税所得额为261万元。6.答案：B解析：根据我国企业所得税法的规定，纳税人因违反税法规定被税务机关处以的罚款，不得在计算企业所得税前扣除。这是因为，罚款属于行政性质的处罚，与企业的生产经营活动无关，因此不能作为企业的费用在税前扣除。但是，罚款支出可以计入企业的营业外支出，并在计算企业应纳税所得额时考虑。因此，该笔罚款支出不可以在税前扣除。7.答案：A解析：企业2024年度的应纳税所得额=销售商品收入-增值税销项税额-财务费用-工资薪金-福利费+银行存款利息收入=400-52-15-10-12+5=335（万元）。注意，财务费用中的银行贷款利息支出10万元符合税法规定的扣除标准，可以在税前扣除；工资薪金10万元已代扣代缴个人所得税，可以在税前扣除；福利费12万元已按规定提取并计入当期损益，可以在税前扣除；银行存款利息收入5万元属于免税收入，可以在计算应纳税所得额时扣除。因此，该企业2024年度的应纳税所得额为335万元。8.答案：B解析：根据我国企业所得税法的规定，大型企业不享受小微企业减免税政策。因此，该企业不能享受小微企业减免税政策。但是，该企业可以申请高新技术企业减免税政策，但需要满足高新技术企业的认定标准，且研发费用占企业销售收入的比例不低于10%。同时，该企业也可以申请研发费用加计扣除政策，但需要满足研发活动的认定标准，且研发费用实际发生额不低于企业上一年度销售收入的一定比例。因此，该企业可以享受高新技术企业减免税政策和研发费用加计扣除政策，但需要满足相应的条件。9.答案：C解析：企业2024年度的应纳税所得额=销售商品收入-增值税销项税额-管理费用-工资薪金-福利费+银行存款利息收入=500-65-25-20-15+6=421（万元）。注意，管理费用中的工资薪金20万元已代扣代缴个人所得税，可以在税前扣除；福利费15万元已按规定提取并计入当期损益，可以在税前扣除；银行存款利息收入6万元属于免税收入，可以在计算应纳税所得额时扣除。因此，该企业2024年度的应纳税所得额为421万元。10.答案：D解析：根据我国企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可以按照年度会计利润总额的12%在计算企业所得税前扣除。因此，该企业2024年度可以税前扣除的公益性捐赠支出额=年度会计利润总额×12%=300×12%=36（万元）。由于实际发生的公益性捐赠支出为30万元，小于36万元，因此该企业可以税前扣除30万元的公益性捐赠支出。二、多项选择题答案及解析1.答案：A、B解析：消费税的计税方法包括从价定率和从量定额两种。从价定率是指按照应税消费品的销售额作为计税依据，例如烟酒的消费税就是按照从价定率计算的。从量定额是指按照应税消费品的体积或者重量作为计税依据，例如啤酒的消费税就是按照从量定额计算的。从价定率和从量定额可以单独使用，也可以结合使用，具体取决于应税消费品的性质和税法的规定。因此，选项A、B的表述是正确的。选项C、D的表述不符合实际情况。2.答案：B、C解析：企业2024年度的应纳税所得额=销售商品收入-增值税销项税额-广告费支出-工资薪金-福利费+银行存款利息收入=100-13-10-20+5=62（万元）。注意，广告费支出10万元符合税法规定的扣除标准，可以在税前扣除；工资薪金20万元已代扣代缴个人所得税，可以在税前扣除；福利费8万元已按规定提取并计入当期损益，可以在税前扣除；银行存款利息收入5万元属于免税收入，可以在计算应纳税所得额时扣除。因此，该企业2024年度的应纳税所得额为62万元。选项B、C的表述是正确的。3.答案：A、C解析：根据我国企业所得税法的规定，小型微利企业可以享受减免税政策。具体来说，年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，可以享受减按12.5%计入应纳税所得额、按20%的税率缴纳企业所得税的优惠政策；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业，可以享受减按50%计入应纳税所得额、按20%的税率缴纳企业所得税的优惠政策。因此，该企业可以享受小微企业减免税政策和研发费用加计扣除政策，但需要满足相应的条件。选项A、C的表述是正确的。4.答案：A、B解析：企业2024年度的应纳税所得额=销售商品收入-增值税销项税额-管理费用-工资薪金-福利费+银行贷款利息支出=200-26-15-10-8+10=163（万元）。注意，管理费用中的工资薪金10万元已代扣代缴个人所得税，可以在税前扣除；福利费8万元已按规定提取并计入当期损益，可以在税前扣除；银行贷款利息支出10万元符合税法规定的扣除标准，可以在税前扣除。因此，该企业2024年度的应纳税所得额为163万元。选项A、B的表述是正确的。5.答案：B、C解析：根据我国企业所得税法的规定，纳税人因违反税法规定被税务机关处以的罚款，不得在计算企业所得税前扣除。这是因为，罚款属于行政性质的处罚，与企业的生产经营活动无关，因此不能作为企业的费用在税前扣除。但是，罚款支出可以计入企业的营业外支出，并在计算企业应纳税所得额时考虑。因此，选项B、C的表述是正确的。6.答案：A、C解析：根据我国企业所得税法的规定，大型企业不享受小微企业减免税政策。因此，该企业不能享受小微企业减免税政策。但是，该企业可以申请高新技术企业减免税政策，但需要满足高新技术企业的认定标准，且研发费用占企业销售收入的比例不低于10%。同时，该企业也可以申请研发费用加计扣除政策，但需要满足研发活动的认定标准，且研发费用实际发生额不低于企业上一年度销售收入的一定比例。因此，该企业可以享受高新技术企业减免税政策和研发费用加计扣除政策，但需要满足相应的条件。选项A、C的表述是正确的。7.答案：B、D解析：企业2024年度的应纳税所得额=销售商品收入-增值税销项税额-销售费用-工资薪金-福利费+银行存款利息收入=300-39-20-30-15+4=261（万元）。注意，销售费用中的广告费10万元符合税法规定的扣除标准，可以在税前扣除；工资薪金30万元已代扣代缴个人所得税，可以在税前扣除；福利费15万元已按规定提取并计入当期损益，可以在税前扣除；银行存款利息收入4万元属于免税收入，可以在计算应纳税所得额时扣除。因此，该企业2024年度的应纳税所得额为261万元。选项B、D的表述是正确的。8.答案：A、C解析：根据我国企业所得税法的规定，大型企业不享受小微企业减免税政策。因此，该企业不能享受小微企业减免税政策。但是，该企业可以申请高新技术企业减免税政策，但需要满足高新技术企业的认定标准，且研发费用占企业销售收入的比例不低于10%。同时，该企业也可以申请研发费用加计扣除政策，但需要满足研发活动的认定标准，且研发费用实际发生额不低于企业上一年度销售收入的一定比例。因此，该企业可以享受高新技术企业减免税政策和研发费用加计扣除政策，但需要满足相应的条件。选项A、C的表述是正确的。9.答案：B、D解析：根据我国企业所得税法的规定，纳税人因违反税法规定被税务机关处以的罚款，不得在计算企业所得税前扣除。这是因为，罚款属于行政性质的处罚，与企业的生产经营活动无关，因此不能作为企业的费用在税前扣除。但是，罚款支出可以计入企业的营业外支出，并在计算企业应纳税所得额时考虑。因此，选项B、D的表述是正确的。10.答案：A、C解析：企业2024年度的应纳税所得额=销售商品收入-增值税销项税额-管理费用-工资薪金-福利费+银行存款利息收入=500-65-25-20-15+6=421（万元）。注意，管理费用中的工资薪金20万元已代扣代缴个人所得税，可以在税前扣除；福利费15万元已按规定提取并计入当期损益，可以在税前扣除；银行存款利息收入6万元属于免税收入，可以在计算应纳税所得额时扣除。因此，该企业2024年度的应纳税所得额为421万元。选项A、C的表述是正确的。三、判断题答案及解析1.答案：√解析：小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当采用简易计税方法计算