联网税务稽查管理办法

联网税务稽查管理办法一、总则（一）目的与依据本办法旨在加强税务稽查工作的信息化管理，提高税务稽查效率，规范联网税务稽查行为，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、相关税收法律法规以及国家信息化建设的总体要求制定本办法。（二）适用范围本办法适用于各级税务机关开展的联网税务稽查工作，包括通过网络获取纳税人、扣缴义务人（以下统称纳税人）的涉税电子数据，对其纳税申报、税款缴纳、发票使用等情况进行检查和监督。（三）基本原则1.依法依规原则：联网税务稽查工作必须严格遵守国家税收法律法规和相关政策规定，确保执法的合法性、公正性和严肃性。2.信息安全原则：在获取、使用和管理纳税人涉税电子数据过程中，要高度重视信息安全，采取有效措施防止数据泄露、篡改和滥用，保障纳税人合法权益。3.高效便捷原则：充分利用现代信息技术手段，实现税务稽查信息的快速传递、分析和处理，提高稽查工作效率，降低征纳成本。4.协作配合原则：各级税务机关之间、税务机关与其他相关部门之间要加强协作配合，形成工作合力，共同推进联网税务稽查工作顺利开展。二、联网税务稽查的组织与职责（一）组织架构1.国家税务总局设立联网税务稽查工作领导小组，负责统筹协调全国联网税务稽查工作，制定工作规划、政策和制度，指导和监督各地开展工作。2.省级及以下税务机关应成立相应的联网税务稽查工作领导小组及工作机构，负责本地区联网税务稽查工作的组织实施、协调指导和监督管理。3.各级税务机关内部相关部门应按照职责分工，协同做好联网税务稽查工作，形成各司其职、相互配合的工作格局。（二）职责分工1.稽查部门负责制定联网税务稽查工作计划和方案，组织实施具体的稽查工作，对发现的税收违法行为进行查处。负责涉税电子数据的采集、分析、比对和检查，运用信息化手段开展案源筛选、疑点排查和案件定性。负责与其他部门的沟通协调，及时反馈联网税务稽查工作进展情况和存在的问题。2.征管部门负责提供纳税人基础征管数据，包括税务登记信息、纳税申报数据、税款缴纳情况等，确保数据的准确性和完整性。协助稽查部门开展联网税务稽查工作，提供相关业务指导和政策解释。负责征管系统与联网税务稽查系统的对接和数据交换，保障系统的稳定运行。3.信息部门负责联网税务稽查信息化系统的建设、维护和管理，确保系统的安全可靠和高效运行。提供技术支持和保障，协助稽查部门解决信息化应用过程中遇到的问题。负责涉税电子数据的存储、备份和安全管理，防止数据丢失和损坏。4.法规部门负责对联网税务稽查工作中涉及的法律法规和政策问题进行解释和指导，确保执法行为的合法性。对稽查案件的定性和处理进行审核把关，防范执法风险。参与制定和完善联网税务稽查工作制度和流程，规范执法行为。三、联网税务稽查的数据采集与管理（一）数据采集范围1.纳税人的财务会计报表、纳税申报表、发票开具信息、银行账户信息、第三方涉税信息等电子数据。2.税务机关内部征管系统、发票管理系统、税收统计系统等产生的涉税数据。3.从政府部门、金融机构、行业协会等第三方获取的与纳税人纳税相关的信息。（二）数据采集方式1.直接采集：税务机关通过与纳税人的财务软件、开票系统、电子税务局等系统进行对接，直接获取纳税人的涉税电子数据。2.间接采集：税务机关通过数据交换平台、网络爬虫等技术手段，从政府部门、金融机构、第三方数据提供商等获取纳税人的涉税信息。3.纳税人报送：纳税人按照税务机关要求，通过电子税务局等渠道主动报送涉税电子数据。（三）数据质量管理1.建立数据质量监控机制，对采集到的涉税电子数据进行完整性、准确性、一致性和时效性检查。2.对发现的数据质量问题，及时通知相关部门进行核实和修正，确保数据质量符合要求。3.定期对数据质量进行评估和分析，总结数据质量问题产生的原因，采取有效措施加以改进。（四）数据存储与安全1.涉税电子数据应存储在安全可靠的服务器或存储设备上，建立数据备份制度，定期进行数据备份，防止数据丢失。2.加强数据安全防护，采取防火墙、入侵检测、加密技术等措施，防止数据泄露、篡改和非法访问。3.严格控制数据访问权限，按照工作需要和岗位职责，为不同人员分配相应的数据访问权限，确保数据使用的安全性和合规性。四、联网税务稽查的工作流程（一）案源管理1.数据分析选案：利用联网税务稽查系统，对采集到的涉税电子数据进行分析，筛选出存在涉税风险的纳税人作为案源。2.线索移送：对通过数据分析发现的涉税线索，及时移送稽查部门进行立案检查。3.案源分配：稽查部门根据案件性质、复杂程度和管辖范围，将立案检查的案件分配给具体的稽查人员或检查组。（二）检查实施1.制定检查方案：稽查人员根据案件情况，制定详细的检查方案，明确检查目标、范围、方法和步骤。2.数据采集与分析：稽查人员通过联网税务稽查系统，进一步采集与案件相关的涉税电子数据，并进行深入分析，查找涉税疑点和问题。3.实地检查：根据检查需要，稽查人员对纳税人进行实地检查，核实相关情况，收集证据资料。4.询问调查：对纳税人及相关人员进行询问调查，了解案件事实和情况，制作询问笔录。5.证据收集：全面收集与案件有关的书证、物证、视听资料、电子数据等证据，确保证据的合法性、真实性和关联性。（三）案件审理1.初审：稽查人员完成检查工作后，将案件材料提交审理部门进行初审，审理人员对案件的事实、证据、定性、处理等进行初步审核。2.会审：对重大、复杂案件，组织相关部门和人员进行会审，充分听取各方意见，确保案件审理的公正性和准确性。3.定性处理：审理部门根据审核结果，对案件进行定性，提出处理意见，制作《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》。（四）执行1.送达执行：将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》送达纳税人，督促纳税人按照规定缴纳税款、滞纳金和罚款。2.强制执行：对纳税人逾期不履行纳税义务的，依法采取强制执行措施，确保国家税款及时足额入库。3.执行反馈：执行部门及时将执行情况反馈给稽查部门和审理部门，对执行过程中出现的问题及时进行处理。（五）案件终结1.立卷归档：案件执行完毕后，稽查人员按照档案管理规定，将案件材料整理立卷，归档保存。2.总结分析：对已查结的案件进行总结分析，查找税收征管中存在的问题和薄弱环节，提出改进建议和措施。五、联网税务稽查的协作与监督（一）部门协作1.税务机关内部各部门之间要加强协作配合，建立健全信息共享、线索移送、联合办案等工作机制，形成工作合力。2.税务机关与其他政府部门之间要加强沟通协调，建立信息交换平台，实现涉税信息的互联互通和共享共用，共同打击税收违法行为。3.税务机关与金融机构之间要加强合作，建立健全银税互动机制，通过共享纳税人纳税信用信息，为纳税人提供融资便利，同时加强对纳税人银行账户的监控，防止税款流失。（二）监督管理1.建立联网税务稽查工作监督机制，加强对稽查人员执法行为的监督检查，确保执法公正、规范、廉洁。2.定期对联网税务稽查工作进行绩效评估，考核工作质量、效率和效果，对工作成绩突出的单位和个人给予表彰奖励，对工作不力的进行通报批评。3.加强对涉税电子数据的管理和监督，防止数据泄露、篡改和滥用，保障纳税人合法权益。对违反规定的行为，依法追究相关人员的责任。六、法律责任（一）纳税人及相关人员责任1.纳税人未按照规定提供涉税电子数据或提供虚假涉税电子数据的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规的规定予以处罚。2.纳税人及相关人员阻碍税务机关依法开展联网税务稽查工作的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。（二）税务机关及工作人员责任1.税务机关及其工作人员在联网税务稽查工作中，违反法律法规和本办