审计学期中考试题及答案

审计学期中考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.以上都是答案：A2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国古代审计答案：A3.下列审计证据中，证明力最强的是（）A.被审计单位编制的工资结算表B.应收账款函证回函C.仓库管理员的口头证明D.被审计单位提供的购货发票复印件答案：B4.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.会计师事务所C.注册会计师个人D.国家审计机关答案：B5.下列哪项不属于内部控制要素（）A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.审计风险答案：D6.审计风险模型为（）A.审计风险=重大错报风险×检查风险B.审计风险=固有风险×控制风险×检查风险C.审计风险=误受风险×误拒风险D.审计风险=信赖过度风险×信赖不足风险答案：A7.在财务报表审计中，管理层对财务报表的责任不包括（）A.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表B.设计、执行和维护必要的内部控制C.对财务报表发表审计意见D.向注册会计师提供必要的工作条件答案：C8.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的会计处理方法与会计准则不一致，这种情况被称为（）A.错报B.漏报C.误差D.不符事项答案：A9.下列哪种审计方法主要用于审查内部控制的执行情况（）A.审阅法B.函证法C.观察法D.重新计算法答案：C10.审计计划通常由（）负责编制。A.项目经理B.项目合伙人C.审计助理人员D.被审计单位财务人员答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的作用包括（）A.防护性作用B.建设性作用C.鉴证性作用D.评价性作用答案：AB2.审计按主体分类，可以分为（）A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.财务审计答案：ABC3.下列属于审计证据特性的有（）A.充分性B.相关性C.可靠性D.完整性答案：ABC4.内部控制的目标包括（）A.财务报告的可靠性B.经营的效率和效果C.对法律法规的遵守D.保护资产的安全完整答案：ABCD5.注册会计师可以采用的审计程序有（）A.检查B.观察C.询问D.函证答案：ABCD6.审计风险的组成要素有（）A.重大错报风险B.检查风险C.固有风险D.控制风险答案：AB7.下列关于重要性的说法正确的有（）A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越低，审计风险越低C.重要性水平的确定需要考虑被审计单位的规模等因素D.重要性水平一旦确定，不得更改答案：AC8.以下属于财务报表审计业务约定书内容的有（）A.审计目标B.审计范围C.注册会计师和管理层的责任D.出具审计报告的时间要求答案：ABCD9.审计工作底稿的编制目的包括（）A.提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础B.提供证据，证明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作C.便于会计师事务所对审计工作进行质量控制D.便于以后对审计工作进行查阅答案：ABC10.注册会计师在审计过程中需要获取的管理层书面声明通常包括（）A.管理层对财务报表的编制责任的声明B.管理层对内部控制有效性的声明C.管理层对所有交易均已记录的声明D.管理层对注册会计师在审计过程中提出的疑问进行答复的声明答案：ABC三、判断题（每题2分，共10题）1.审计就是查账。（）答案：错误2.内部审计的独立性强于注册会计师审计。（）答案：错误3.审计证据越多越好。（）答案：错误4.控制环境是内部控制的要素之一。（）答案：正确5.注册会计师对财务报表审计后就可以绝对保证财务报表不存在重大错报。（）答案：错误6.审计计划一旦确定，就不能修改。（）答案：错误7.重要性水平的确定是一个精确的数值。（）答案：错误8.观察是注册会计师获取审计证据的唯一方法。（）答案：错误9.审计工作底稿只能由注册会计师编制。（）答案：错误10.管理层书面声明本身就能构成充分、适当的审计证据。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的独立性体现在哪些方面？答案：审计的独立性体现在机构独立、人员独立、工作独立。机构独立是指审计机构独立于被审计单位，不受其干涉；人员独立要求审计人员与被审计单位无经济利益关系等；工作独立是指审计工作不受被审计单位左右，能独立开展工作。2.什么是审计证据？审计证据的种类有哪些？答案：审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。种类包括实物证据、书面证据、口头证据、环境证据。3.简述内部控制的局限性。答案：内部控制的局限性包括人为错误、串通舞弊、管理层凌驾、成本效益限制等。人为错误可能导致内部控制失效；串通舞弊会绕开内部控制；管理层凌驾使控制失效；考虑成本效益可能使内部控制存在薄弱环节。4.简述注册会计师审计的业务范围。答案：注册会计师审计业务范围包括财务报表审计、验资、企业合并分立清算审计、特殊目的审计等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计风险与重要性之间的关系。答案：审计风险与重要性呈反向关系。重要性水平越高，可容忍的错报金额越大，审计风险越低；重要性水平越低，可容忍错报金额越小，审计风险越高。注册会计师需在审计计划阶段确定合适的重要性水平以平衡审计风险。2.如何评价内部控制的有效性？答案：评价内部控制有效性可从设计有效性和运行有效性两方面进行。设计有效性看内部控制设计是否合理，能否防止或发现错报。运行有效性看内部控制是否得到执行及执行效果，如通过测试等手段来判断。3.讨论审计证据的充分性和可靠性之间的关系。答案：充分性是对审计证据数量的要求，可靠性是对审计证据质量的要求。一般而言，可靠的审计证据可能不需要太多数量就可满足充分性要求，但审计证据数量多并不一定代表可靠性强。两者相互关联