税务稽查保密管理办法

税务稽查保密管理办法一、总则（一）目的为加强税务稽查保密管理，确保税务稽查工作中涉及的国家秘密、工作秘密和纳税人、扣缴义务人及其他相关单位和个人的商业秘密、个人隐私等信息安全，防止信息泄露，保障税务稽查工作的顺利开展，依据《中华人民共和国保守国家秘密法》《中华人民共和国税收征收管理法》及其他相关法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于各级税务机关开展税务稽查工作过程中涉及的保密管理事项，包括税务稽查案件的选案、检查、审理、执行等各个环节，以及参与税务稽查工作的所有人员，包括税务机关工作人员、协查人员、借调人员等。（三）基本原则1.依法保密原则严格遵守国家保密法律法规和税务部门保密规定，依法履行保密义务，确保保密工作有法可依、有章可循。2.全面覆盖原则对税务稽查工作全流程进行保密管理，涵盖所有可能涉及保密信息的环节和人员，做到无死角、无遗漏。3.最小化原则在确保税务稽查工作正常开展的前提下，严格限定知悉范围，尽量减少涉密信息的接触人员和传播范围，将保密风险控制在最小限度。4.全程管控原则对保密信息的产生、传递、存储、使用、销毁等全过程进行严格监控和管理，确保信息流转安全。二、保密职责（一）税务机关负责人职责1.全面负责本单位税务稽查保密工作，将保密工作纳入重要议事日程，定期研究部署保密工作，确保保密工作与税务稽查业务工作同部署、同落实、同检查、同考核。2.审定税务稽查保密工作制度、计划和措施，为保密工作提供必要的人力、物力和财力支持。3.对税务稽查工作中发生的重大保密事件及时进行决策和处理，对造成泄密事件的相关责任人依法依规追究责任。（二）稽查局局长职责1.组织实施本单位税务稽查保密工作，贯彻落实税务机关负责人关于保密工作的决策部署，确保保密工作各项要求在稽查局得到有效执行。2.制定和完善本单位税务稽查保密工作具体措施，明确各岗位保密职责，加强对保密工作的日常管理和监督检查。3.对本单位税务稽查工作中涉及的保密事项进行审核把关，协调解决保密工作中存在的问题。4.组织开展保密宣传教育和培训工作，提高本单位人员的保密意识和技能。（三）稽查人员职责1.严格遵守保密法律法规和本办法规定，自觉履行保密义务，保守在税务稽查工作中知悉的国家秘密、工作秘密和商业秘密、个人隐私等信息。2.按照规定的程序和要求处理、传递、存储保密信息，妥善保管保密文件、资料和存储介质，防止信息泄露。3.在税务稽查工作中，对涉及保密信息的询问、调查、取证等工作，严格控制知悉范围，不得擅自扩大。4.发现保密信息可能泄露或者已经泄露的，应当立即采取补救措施，并及时报告上级领导和保密工作机构。（四）其他人员职责1.参与税务稽查工作的协查人员、借调人员等，应当遵守本办法规定，接受税务机关的保密管理和监督，对在工作中知悉的保密信息予以保密。2.税务机关内部其他部门涉及税务稽查保密信息的人员，应当按照规定履行保密职责，不得擅自打听、传播、泄露相关信息。三、保密范围与密级划分（一）保密范围1.国家秘密税务机关在税务稽查工作中获取的涉及国家安全和利益的信息，按照国家保密规定确定为国家秘密的事项。例如，税务机关通过稽查发现的某些企业涉及危害国家安全的税收违法行为相关信息。2.工作秘密税务稽查工作中不宜公开的内部工作事项，包括案件线索、检查计划、工作方案、审理意见、执行情况等。如税务机关针对特定行业开展专项稽查的工作方案，在未正式实施前属于工作秘密。3.商业秘密纳税人、扣缴义务人及其他相关单位和个人的技术信息、经营信息等商业秘密，税务机关在稽查过程中知悉的，应当予以保密。例如，企业的产品配方、生产工艺、客户名单、销售渠道等信息。4.个人隐私税务稽查工作中涉及的自然人的个人隐私信息，如身份证号码、家庭住址、收入情况等，未经本人同意，不得泄露。（二）密级划分1.绝密级涉及国家安全和利益，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重损害的税务稽查信息，确定为绝密级。2.机密级涉及国家安全和利益，泄露会使国家的安全和利益遭受严重损害的税务稽查信息，确定为机密级。3.秘密级涉及国家安全和利益，泄露会使国家的安全和利益遭受损害的税务稽查信息，以及其他需要保密的税务稽查工作信息，确定为秘密级。税务机关应当根据税务稽查信息的重要性和敏感程度，严格按照国家保密规定和程序确定密级，并及时告知相关人员。四、保密措施（一）信息存储保密1.税务稽查工作中形成的各类文件、资料、证据等，应当按照保密要求进行分类整理，妥善存储。2.纸质文件资料应当存放在有保密设施的文件柜中，专人负责管理，定期进行盘点核对。3.电子存储介质（如硬盘、U盘、光盘等）应当进行加密存储，并设置访问密码。存储介质应当标注密级和使用人信息，严格按照规定的权限进行访问和使用。4.对存储有保密信息的电子设备，应当采取必要的安全防护措施，如安装杀毒软件、防火墙等，防止信息被窃取、篡改或丢失。（二）信息传递保密1.税务稽查信息的传递应当通过安全可靠的渠道进行，优先采用加密电子传输方式。2.传递保密信息时，应当对载体进行密封包装，并在封口处加盖密封章或注明密级标识。3.严禁通过普通邮政、快递、互联网邮箱等非安全渠道传递涉密信息。4.因工作需要必须当面传递保密信息的，应当由专人负责，并采取必要的保密措施，确保信息安全。（三）信息使用保密1.税务稽查人员在工作中使用保密信息时，应当严格按照规定的权限和程序进行，不得擅自扩大知悉范围。2.未经批准，不得将保密信息用于税务稽查工作以外的其他目的。3.在税务稽查案件的审理、讨论等过程中，应当对涉及保密信息的内容进行保密，防止信息泄露。4.对涉及多个部门或单位的税务稽查工作，在信息共享和使用过程中，应当签订保密协议，明确各方的保密责任和义务。（四）信息销毁保密1.税务稽查工作结束后，对不再需要保存的保密文件、资料和存储介质等，应当按照规定进行销毁。2.销毁保密信息应当履行审批手续，填写《保密信息销毁审批表》，经批准后按照指定的方式和地点进行销毁。3.销毁过程应当进行记录，包括销毁时间、地点、方式、数量等信息，并由监销人员签字确认。4.严禁将保密信息出售、赠送或随意丢弃，防止信息泄露。（五）办公场所保密1.税务机关应当设置专门的税务稽查办公场所，并配备必要的保密设施，如保密文件柜、碎纸机、电子屏蔽设备等。2.办公场所应当实行封闭式管理，无关人员未经许可不得进入。3.在办公场所内，不得随意谈论涉及保密信息的内容，不得在非保密计算机上处理、存储保密信息。4.对办公场所的门窗、门锁等安全设施应当定期进行检查和维护，确保安全可靠。（六）人员管理保密1.税务机关应当与参与税务稽查工作的人员签订保密协议，明确保密责任和义务，对违反保密协议的行为进行约束和追究。2.加强对税务稽查人员的保密教育和培训，提高保密意识和技能，定期组织保密知识考核，确保人员熟悉保密规定和要求。3.对涉及税务稽查保密信息的人员进行背景审查，确保人员具备良好的政治素质和职业道德，能够保守秘密。4.在人员离职、退休或调动时，应当及时收回其保管的保密文件、资料和存储介质，并进行保密提醒和交接手续。五、监督与检查（一）内部监督1.税务机关应当建立健全税务稽查保密工作内部监督机制，定期对保密工作进行自查自纠，及时发现和消除保密隐患。2.稽查局应当设立保密工作岗位，配备专职或兼职保密管理人员，负责对本单位保密工作进行日常监督检查。3.对税务稽查工作各环节的保密措施落实情况进行不定期抽查，重点检查保密制度执行情况、信息存储和传递安全情况、人员保密意识等。4.建立保密工作台账，对保密检查情况进行详细记录，对发现的问题及时进行整改，并跟踪复查整改情况。（二）外部监督1.主动接受上级税务机关、保密行政管理部门等的监督检查，积极配合做好各项工作。2.对涉及税务稽查保密信息的纳税人、扣缴义务人及其他相关单位和个人，应当告知其保密义务和责任，接受其监督。3.定期向社会公布税务稽查保密工作情况，接受社会公众的监督，增强保密工作的透明度和公信力。（三）责任追究1.对违反本办法规定，导致税务稽查保密信息泄露的单位和个人，应当依法依规追究责任。2.对泄露国家秘密的，依照《中华人民共和国保守国家秘密法》及相关法律法规的规定进行处理；对泄露工作秘密、商业秘密和个人隐私的，视情节轻重，给予批评教育、警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.因保密工作不力，导致发生重大保密事件的，除追究直接责任人的责任外，还应当追究相关领导的责任。六、教育培训（一）培训计划1.税务机关应当制定年度税务稽查保密教育培训计划，明确培训内容、培训对象、培训时间和培训方式等。2.培训计划应当根据税务稽查工作实际和保密形势变化，及时进行调整和完善，确保培训工作的针对性和实效性。（二）培训内容1.保密法律法规和税务部门保密规定，使税务稽查人员熟悉保密工作的法律依据和制度要求。2.税务稽查保密工作流程和操作规范，包括信息存储、传递、使用、销毁等环节的具体要求。3.保密意识和技能培训，如如何识别保密风险、如何采取保密措施、如何应对突发保密事件等。4.典型保密案例分析，通过剖析实际发生的保密案例，吸取教训，提高税务稽查人员的保密警惕性。（三）培训方式1.集中培训定期组织税务稽查人员参加集中培训，邀请保密专家、法律专家等进行授课，系统讲解保密知识和技能。2.专题培训针对税务稽查工作中的重点环节和保密风险点，开展专题培训，如信息安全培训、案件审理保密培训等。3.在线学习利用网络平台，提供保密知识在线学习资源，方便税务稽查人员随时随地进行学习，提高学习的灵活性和效率。4.实地参观组织税务稽查人员到保密教育基地、先进单位等进行实地参观学习，增强直观感受，提高保密意识。（四）培训考核1.建