2025年税务师培训考试题库

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一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）A.消费税B.车辆购置税C.增值税D.土地增值税2.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.有限责任公司B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天D.委托其他纳税人代销货物，为货物发出的当天4.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.13B.5C.7D.105.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）A.由买方负担的购货佣金B.进口关税C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费D.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运费6.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.合理的劳动保护支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项7.下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）A.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税B.房屋产权属于国家所有的，不缴纳房产税C.房屋产权未确定的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税D.纳税单位无租使用免税单位房产的，不缴纳房产税8.某个体工商户2024年取得经营收入100万元，成本、费用及损失共计80万元，其中包括业主工资10万元。该个体工商户2024年应缴纳个人所得税（）元。（已知适用税率20%，速算扣除数10500）A.29500B.32500C.27500D.345009.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗选煤10.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.货物运输合同以运输费用和装卸费用合计数为计税依据C.借款合同以借款本金和利息合计数为计税依据D.技术合同以合同所载价款、报酬、使用费的合计数为计税依据二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收法律关系主体的有（）A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人2.下列关于增值税税率的表述中，正确的有（）A.销售不动产，税率为9%B.提供有形动产租赁服务，税率为13%C.提供生活服务，税率为6%D.销售农产品，税率为9%3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.赞助支出B.未经核定的准备金支出C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项4.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）A.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除每月400元定额扣除（学历（学位）继续教育）C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月5.下列属于关税法定减免税项目的有（）A.关税税额在人民币50元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资D.在海关放行前损失的货物6.下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的有（）A.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税D.个人所有非营业用的房产免征房产税7.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）A.转让国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.房地产的出租D.房地产的继承8.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A.纳税人销售应税产品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人销售应税产品，采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天C.纳税人销售应税产品，采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天9.下列关于印花税税收优惠的表述中，正确的有（）A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免征印花税B.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免征印花税C.无息、贴息贷款合同免征印花税D.对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花10.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（）A.拥有土地使用权的单位和个人为纳税人B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税C.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D.承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人纳税三、判断题（每题2分，共10题）1.税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的。（）2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）4.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）5.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。（）6.房产税按年计征，分期缴纳。（）7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）8.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）9.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。（）10.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为的几种情况。答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资，分配给股东或投资者，无偿赠送其他单位或者个人。2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？答：包括真实性原则，即实际发生；合法性原则，符合税法规定；合理性原则，支出是必要和正常的；相关性原则，与取得收入直接相关；配比性原则，收入与支出在时间等方面配比；确定性原则，金额确定。3.简述个人所得税综合所得包含的项目。答：包含工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。这四项所得按纳税年度合并计算个人所得税。4.简述土地增值税的扣除项目。答：取得土地使用权所支付的金额；房地产开发成本；房地产开发费用；与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目（房地产开发企业可加计扣除20%）；旧房及建筑物的评估价格。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收政策对企业发展的影响体现在哪些方面？答：税收政策影响企业成本，如降低税率可减少税负成本。影响投资决策，税收优惠鼓励特定领域投资。还影响产品定价，税负可能转嫁到价格中。同时影响企业利润分配，进而影响资金再投入和发展规划。2.分析当前税收征管模式面临的挑战及应对措施。答：挑战有数字化带来的税收征管难题，纳税人数量增加且业务复杂。应对措施包括加强税收信息化建设，提升税务人员专业素质，加强部门协作与数据共享，完善税收法律法规以适应新情况。3.探讨税务师在企业税务风险管理中的作用。答：税务师可识别企业潜在税务风险，评估风险影响程度。制定应对策略，如调整税务处理方式。还能提供税务培训，增强企业人员税务风险意识，协助企业建立健全税务风险管理体系。4.谈谈如何加强国际税收合作以应对跨国企业避税问题。答：要建立国际税收信息共享机制，加强各国税务部门沟通。完善国际税收协定，明确征税权和防止双重不征税。开展联合税务审计和调查，打击跨国企业不合理避税安排，共同维护公平税收秩序。答案一、单项选择题1.C2.B3.D