2025年税务师讲师考试题库

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一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）A.消费税B.车辆购置税C.增值税D.关税2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.合理的劳动保护支出D.向投资者支付的股息3.下列各项中，应征收消费税的是（）A.零售环节销售的镀金首饰B.高档护肤类化妆品C.高尔夫车D.电动汽车4.某企业2024年7月进口一台机器设备，设备价款80万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费2万元，成交价格外另支付给卖方的佣金1万元。进口关税税率为10%，则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。A.8B.8.2C.8.3D.8.15.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）A.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过180个月B.赡养老人专项附加扣除的扣除标准是每月1000元C.子女教育专项附加扣除的范围包括年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女D.继续教育专项附加扣除仅限于学历（学位）继续教育6.下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）A.房地产的出租B.企业间的房地产交换C.房地产的代建D.房地产的继承7.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）A.从高适用税率B.从低适用税率C.由税务机关核定税率D.按平均税率计算8.某企业2024年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆；当年7月1日新购置整备质量为8吨的载货汽车3辆。已知载货汽车车船税年税额为每吨60元，小轿车车船税年税额为每辆360元。该企业2024年应缴纳车船税（）元。A.5880B.6480C.6120D.55209.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据C.借款合同以借款本金和利息合计金额为计税依据D.产权转移书据以书据中所载金额加增值税税额为计税依据10.税务师对纳税人的印花税纳税情况进行审核时，发现企业发生的下列事项中，不需要缴纳印花税的是（）A.与银行签订的借款合同B.与某企业签订的房屋租赁合同C.企业签订的审计咨询合同D.与供应商签订的原材料采购合同二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于税收法律关系特点的有（）A.主体的一方只能是国家B.体现国家单方面的意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质E.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售商品房E.转让商标权3.企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入E.财政拨款4.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）A.实木地板B.鞭炮、焰火C.游艇D.涂料E.电池5.下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）A.进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定B.进口货物的成交价格包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费C.进口货物的成交价格中不包括进口关税及国内税收D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以境外加工费和料件费以及复运进境的运输及其相关费用、保险费审查确定完税价格E.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以境外修理费和料件费以及复运进境的运输及其相关费用、保险费审查确定完税价格6.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人7.下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）A.房地产开发企业将开发的商品房用于对外投资B.房地产开发企业将开发的商品房用于职工福利C.房地产开发企业将开发的商品房用于出租D.房地产开发企业将开发的商品房用于抵债E.非房地产开发企业将自有的房产用于对外投资8.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天E.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天9.下列关于印花税税收优惠的说法，正确的有（）A.对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税B.对无息、贴息贷款合同免税C.对农牧业保险合同免税D.对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税E.对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税10.下列各项中，属于税务师执业风险表现形式的有（）A.为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务B.出具不恰当鉴证报告C.未履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果D.税务师没有履行告知义务，导致税务机关处罚E.税务师违反税务师事务所的规章制度三、判断题（每题2分，共10题）1.税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的。（）2.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）4.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）5.进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。（）6.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）7.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（）8.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（）9.印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额。（）10.税务师事务所可以通过为委托人提供优质服务并积极宣传来提高自身的社会声誉，降低执业风险。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为的几种情况。答：①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；⑤将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；⑥将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者；⑦将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.简述企业所得税中不征税收入和免税收入的区别。答：不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入，如财政拨款等。免税收入是纳税人应税收入的组成部分，只是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠。3.简述消费税的纳税环节。答：消费税纳税环节有生产销售环节（含自产自用）、委托加工环节、进口环节、零售环节（金银首饰、钻石及钻石饰品等）、批发环节（卷烟）。不同应税消费品纳税环节不同，部分在单一环节纳税，部分在多环节纳税。4.简述土地增值税的扣除项目包括哪些。答：扣除项目包括：①取得土地使用权所支付的金额；②房地产开发成本；③房地产开发费用（按规定计算扣除）；④与转让房地产有关的税金；⑤财政部规定的其他扣除项目（房地产开发企业可加计扣除）；⑥旧房及建筑物的评估价格（转让旧房时适用）。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何提高税务师在企业税务风险管理中的作用。答：税务师应不断提升专业素养，精准把握税收政策。深入了解企业业务流程，建立完善的风险预警机制。加强与企业各部门沟通协作，提供定制化税务风险防控方案，定期开展税务风险评估与培训，增强企业全员税务风险意识。2.探讨数字化时代税务师面临的机遇与挑战及应对策略。答：机遇在于数字化工具提高工作效率，拓展业务领域。挑战有数据安全、技术更新快等。应对策略是加强数字化技能学习，掌握大数据分析等技术，注重数据安全保护，利用数字化拓展客户群体和服务内容。3.谈谈如何加强税务师行业的职业道德建设。答：行业协会应完善职业道德规范和准则，加强宣传教育。建立严格的监督和惩戒机制，对违反职业道德的行为严肃处理。税务师自身要提高自律意识，将职业道德融入日常工作，通过培训等强化职业道德理念。4.讨论税务师在税收政策宣传与解读方面可采取的有效方式。答：可通过举办线上线下讲座、研讨会，结合实际案例解读政策。利用新媒体平台制作短视频、图文资料等进行广泛传播。针对不同企业和人群开展个性化辅导，深入企业提供上门咨询服务，确保政策理解准确到位。答案