2025年企业人力资源管理师二级薪税专业知识考试题库及解析

2025年企业人力资源管理师二级薪税专业知识考试题库及解析一、单项选择题（共20题，每题1分）1.企业在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入？A.职工的工资薪金所得B.企业支付的股权激励收入C.职工的奖金、津贴D.职工的福利费2.根据我国《企业所得税法》，企业发生的合理工资薪金支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项说法是正确的？A.不得超过企业职工工资总额的80%B.可以全额在税前扣除C.需经税务机关审批后才能扣除D.只能扣除职工基本工资部分3.企业为员工支付的补充养老保险，在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪项说法是正确的？A.全额计入当期应纳税所得额B.按一定比例计入应纳税所得额C.不计入应纳税所得额D.需经税务机关审批后才能扣除4.企业为员工支付的住房补贴，在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪项说法是正确的？A.全额计入当期应纳税所得额B.按一定比例计入应纳税所得额C.不计入应纳税所得额D.需经税务机关审批后才能扣除5.企业为员工支付的交通补贴，在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪项说法是正确的？A.全额计入当期应纳税所得额B.按一定比例计入应纳税所得额C.不计入应纳税所得额D.需经税务机关审批后才能扣除6.企业为员工支付的通讯补贴，在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪项说法是正确的？A.全额计入当期应纳税所得额B.按一定比例计入应纳税所得额C.不计入应纳税所得额D.需经税务机关审批后才能扣除7.企业为员工支付的节日慰问金，在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪项说法是正确的？A.全额计入当期应纳税所得额B.按一定比例计入应纳税所得额C.不计入应纳税所得额D.需经税务机关审批后才能扣除8.企业为员工支付的年终奖，在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪项说法是正确的？A.全额计入当期应纳税所得额B.按一定比例计入应纳税所得额C.不计入应纳税所得额D.需经税务机关审批后才能扣除9.企业为员工支付的股权激励收入，在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪项说法是正确的？A.全额计入当期应纳税所得额B.按一定比例计入应纳税所得额C.不计入应纳税所得额D.需经税务机关审批后才能扣除10.企业为员工支付的年终奖，在计算个人所得税应纳税所得额时，采用哪种方法计税更为有利？A.按月计税B.按年计税C.单独计税D.与工资合并计税11.企业为员工支付的股权激励收入，在计算个人所得税应纳税所得额时，采用哪种方法计税更为有利？A.按月计税B.按年计税C.单独计税D.与工资合并计税12.企业为员工支付的住房补贴，在计算个人所得税应纳税所得额时，采用哪种方法计税更为有利？A.按月计税B.按年计税C.单独计税D.与工资合并计税13.企业为员工支付的通讯补贴，在计算个人所得税应纳税所得额时，采用哪种方法计税更为有利？A.按月计税B.按年计税C.单独计税D.与工资合并计税14.企业为员工支付的节日慰问金，在计算个人所得税应纳税所得额时，采用哪种方法计税更为有利？A.按月计税B.按年计税C.单独计税D.与工资合并计税15.企业为员工支付的年终奖，在计算个人所得税时，采用哪种方法可以减少税负？A.按月计税B.按年计税C.单独计税D.与工资合并计税16.企业为员工支付的股权激励收入，在计算个人所得税时，采用哪种方法可以减少税负？A.按月计税B.按年计税C.单独计税D.与工资合并计税17.企业为员工支付的住房补贴，在计算个人所得税时，采用哪种方法可以减少税负？A.按月计税B.按年计税C.单独计税D.与工资合并计税18.企业为员工支付的通讯补贴，在计算个人所得税时，采用哪种方法可以减少税负？A.按月计税B.按年计税C.单独计税D.与工资合并计税19.企业为员工支付的节日慰问金，在计算个人所得税时，采用哪种方法可以减少税负？A.按月计税B.按年计税C.单独计税D.与工资合并计税20.企业为员工支付的年终奖，在计算个人所得税时，哪种情况下可以适用单独计税方法？A.年终奖金额较小B.年终奖金额较大C.员工工资较高D.员工工资较低二、多项选择题（共10题，每题2分）1.企业在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪些属于免税收入？A.职工的工资薪金所得B.企业支付的股权激励收入C.职工的奖金、津贴D.职工的福利费2.根据我国《企业所得税法》，企业发生的合理工资薪金支出，在计算应纳税所得额时，下列哪些说法是正确的？A.不得超过企业职工工资总额的80%B.可以全额在税前扣除C.需经税务机关审批后才能扣除D.只能扣除职工基本工资部分3.企业为员工支付的补充养老保险，在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪些说法是正确的？A.全额计入当期应纳税所得额B.按一定比例计入应纳税所得额C.不计入应纳税所得额D.需经税务机关审批后才能扣除4.企业为员工支付的住房补贴，在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪些说法是正确的？A.全额计入当期应纳税所得额B.按一定比例计入应纳税所得额C.不计入应纳税所得额D.需经税务机关审批后才能扣除5.企业为员工支付的交通补贴，在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪些说法是正确的？A.全额计入当期应纳税所得额B.按一定比例计入应纳税所得额C.不计入应纳税所得额D.需经税务机关审批后才能扣除6.企业为员工支付的通讯补贴，在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪些说法是正确的？A.全额计入当期应纳税所得额B.按一定比例计入应纳税所得额C.不计入应纳税所得额D.需经税务机关审批后才能扣除7.企业为员工支付的节日慰问金，在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪些说法是正确的？A.全额计入当期应纳税所得额B.按一定比例计入应纳税所得额C.不计入应纳税所得额D.需经税务机关审批后才能扣除8.企业为员工支付的年终奖，在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪些说法是正确的？A.全额计入当期应纳税所得额B.按一定比例计入应纳税所得额C.不计入应纳税所得额D.需经税务机关审批后才能扣除9.企业为员工支付的股权激励收入，在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪些说法是正确的？A.全额计入当期应纳税所得额B.按一定比例计入应纳税所得额C.不计入应纳税所得额D.需经税务机关审批后才能扣除10.企业为员工支付的年终奖，在计算个人所得税时，采用哪种方法可以减少税负？A.按月计税B.按年计税C.单独计税D.与工资合并计税三、判断题（共10题，每题1分）1.企业为员工支付的住房补贴，在计算个人所得税应纳税所得额时，可以全额扣除。2.企业为员工支付的通讯补贴，在计算个人所得税应纳税所得额时，可以全额扣除。3.企业为员工支付的节日慰问金，在计算个人所得税应纳税所得额时，可以全额扣除。4.企业为员工支付的年终奖，在计算个人所得税时，可以适用单独计税方法。5.企业为员工支付的股权激励收入，在计算个人所得税应纳税所得额时，可以适用单独计税方法。6.企业为员工支付的住房补贴，在计算个人所得税时，可以适用单独计税方法。7.企业为员工支付的通讯补贴，在计算个人所得税时，可以适用单独计税方法。8.企业为员工支付的节日慰问金，在计算个人所得税时，可以适用单独计税方法。9.企业为员工支付的年终奖，在计算个人所得税时，可以适用与工资合并计税方法。10.企业为员工支付的股权激励收入，在计算个人所得税时，可以适用与工资合并计税方法。四、简答题（共5题，每题5分）1.简述企业在计算个人所得税应纳税所得额时，哪些收入可以免税。2.简述企业在计算企业所得税应纳税所得额时，合理工资薪金支出的扣除标准。3.简述企业在计算个人所得税应纳税所得额时，补充养老保险的扣除标准。4.简述企业在计算个人所得税应纳税所得额时，住房补贴的扣除标准。5.简述企业在计算个人所得税应纳税所得额时，通讯补贴的扣除标准。五、计算题（共5题，每题10分）1.某企业员工月工资为8000元，企业为其支付的住房补贴为1000元，通讯补贴为500元，节日慰问金为200元。计算该员工当月应缴纳的个人所得税。2.某企业员工年终奖为30000元，计算该员工应缴纳的个人所得税。3.某企业员工股权激励收入为50000元，计算该员工应缴纳的个人所得税。4.某企业员工月工资为10000元，企业为其支付的住房补贴为1500元，通讯补贴为800元，节日慰问金为300元。计算该员工当月应缴纳的个人所得税。5.某企业员工年终奖为40000元，计算该员工应缴纳的个人所得税。答案单项选择题答案1.D2.B3.B4.B5.B6.B7.A8.B9.A10.C11.C12.B13.B14.B15.C16.C17.B18.B19.A20.B多项选择题答案1.D2.B3.B4.B5.B6.B7.A8.B9.A10.C判断题答案1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.×8.×9.√10.√简答题答案1.在计算个人所得税应纳税所得额时，下列收入可以免税：国债和国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息、按照国家统一规定发给的补贴、津贴、福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人的转业费、复员费、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休金、各类奖金、福利费、抚恤金、救济金等。2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，合理工资薪金支出的扣除标准是：企业实际发生的合理的工资薪金支出，在规定范围内可以全额在税前扣除。3.在计算个人所得税应纳税所得额时，补充养老保险的扣除标准是：企业为员工支付的补充养老保险，可以在规定范围内按一定比例扣除。4.在计算个人所得税应纳税所得额时，住房补贴的扣除标准是：企业为员工支付的住房补贴，可以在规定范围内按一定比例扣除。5.在计算个人所得税应纳税所得额时，通讯补贴的扣除标准是：企业为员工支付的通讯补贴，可以在规定范围内按一定比例扣除。计算题答案1.该员工当月应纳税所得额=8000+1000+500+200-5000=6700元应缴纳个人所得税=6700×10%-210=460元2.