函授审计考试科目及答案

函授审计考试科目及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理2.注册会计师审计起源于（）A.美国B.英国C.意大利D.中国3.下列不属于审计证据特性的是（）A.充分性B.适当性C.重要性D.可靠性4.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.会计师事务所C.注册会计师D.审计委托人5.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）A.年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销货折扣C.销货业务的入账时间是否正确D.销货退回是否已经核准6.审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。A.存在B.完整性C.计价和分摊D.权利和义务7.下列有关审计计划的说法中，正确的是（）A.制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前B.总体审计策略不受具体审计计划的影响C.具体审计计划的核心是确定审计的范围和审计方案D.制定审计计划的工作应当在实施进一步审计程序之前完成8.下列各项中，不属于内部控制要素的是（）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.控制结果9.注册会计师在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）A.持续经营产生的利润B.非经常性收益C.资产总额D.营业收入10.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）A.审计报告是审计工作的最终成果B.审计报告只能由注册会计师出具C.审计报告都应是标准审计报告D.审计报告的收件人是被审计单位二、多项选择题（每题2分，共20分）1.审计按其主体分类，可分为（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.社会审计2.下列各项中，属于审计依据特点的有（）A.层次性B.相关性C.时效性D.地域性3.审计证据的获取方法有（）A.检查B.观察C.询问D.函证4.审计工作底稿的内容包括（）A.审计过程记录B.审计标识及其说明C.审计结论D.索引号及编号5.注册会计师对固定资产取得和处置实施控制测试的重点包括（）A.审查固定资产的取得是否与预算相符，有无重大差异B.审查固定资产的取得和处置是否经过授权批准C.审查是否正确划分资本性支出和收益性支出D.审查与固定资产取得和处置相关的项目如应付账款、银行存款等的会计记录的适当性6.下列各项中，属于内部控制要素的有（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.对控制的监督7.注册会计师在确定审计证据的相关性时，应当考虑（）A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠8.下列关于重要性的说法中，正确的有（）A.重要性概念中的错报包含漏报B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C.重要性的确定离不开具体环境D.对重要性的评估需要运用职业判断9.下列各项中，属于注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时需要特殊考虑的因素有（）A.文件记录的可靠性B.使用被审计单位生成信息时的考虑C.证据相互矛盾时的考虑D.获取审计证据时对成本的考虑10.下列关于审计报告的说法中，正确的有（）A.审计报告的标题应当统一规范为“审计报告”B.审计报告的收件人是指注册会计师按照业务约定书的要求致送审计报告的对象C.审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计D.审计报告的意见段应当说明财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映三、判断题（每题2分，共20分）1.审计的独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。（）2.注册会计师审计与政府审计的区别之一在于审计目标不同。（）3.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。（）4.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。（）5.内部控制的目标是绝对保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守。（）6.注册会计师在审计过程中发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当出具否定意见的审计报告。（）7.重要性水平与审计风险之间存在反向关系，即重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。（）8.注册会计师获取审计证据时，不应考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系。（）9.审计报告的日期是指注册会计师完成审计工作的日期。（）10.政府审计、注册会计师审计和内部审计三者共同构成了我国审计监督体系，它们相互独立，相互不可替代，共同发挥作用。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计的作用。答案：审计具有制约、防护和促进作用。制约作用体现在揭露违法违规等行为；防护作用是保护财产安全完整；促进作用是促进改善经营管理，提高经济效益，加强宏观调控等。2.简述审计工作底稿的作用。答案：审计工作底稿有助于项目组计划和执行审计工作；为项目组提供证据支持；便于质量控制复核；便于监管检查；为后续审计提供参考。3.简述内部控制的局限性。答案：内部控制受人为因素影响，如人员失误、串通舞弊；受成本效益原则制约，控制设置可能因成本而简化；情况变化时，原有控制可能不适用。4.简述注册会计师发表否定意见的情形。答案：当注册会计师认为财务报表没有按照适用的财务报告编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量时，应发表否定意见。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论注册会计师在审计过程中如何保持独立性。答案：注册会计师应在实质上和形式上保持独立。实质上要秉持客观公正态度，不受利益干扰。形式上避免出现可能影响独立性的情况，如与被审计单位有经济利益关系等，严格遵守职业道德规范。2.讨论内部控制评价对企业的重要性。答案：对企业来说，能发现内部控制缺陷，及时改进完善，提升管理水平；增强财务报告可靠性，保障投资者等利益相关者权益；有效防范风险，促进企业稳定健康发展，实现战略目标。3.讨论审计证据质量对审计结论的影响。答案：高质量审计证据充分且适当，能有力支持审计结论，使结论可靠。若证据质量低，不充分或不适当，可能导致错误结论，影响审计报告可信度，损害相关方利益。4.讨论审计信息化对审计工作的影响。答案：审计信息化提高审计效率，能快速处理海量数据；拓展审计范围，可实时监控。但也带来挑战，如数据安全风险，对审计人员信息技术能力要求提高等。答案一、单项选择题1.A2.C3.C4.B5.C6.C7.A8.D9.B10.