现金收支业务管理办法

现金收支业务管理办法总则目的为加强公司现金收支业务管理，规范现金收支行为，确保公司资金安全、完整，提高资金使用效率，依据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于公司及所属各部门的现金收支业务管理。基本原则1.严格遵守国家法律法规，确保现金收支业务合法合规。2.实行钱账分管，相互牵制，确保现金安全。3.规范操作流程，提高工作效率，保障资金及时、准确收付。4.强化内部控制，防范资金风险。现金收支业务岗位设置与职责岗位设置1.现金出纳岗位：负责公司现金的收付、保管及日记账登记工作。2.会计岗位：负责现金收支业务的账务处理、审核及监督工作。岗位职责1.现金出纳岗位职责严格按照国家有关现金管理的规定，办理现金收付业务。对收入的现金，必须开具收款收据，并及时缴存银行，不得坐支现金。支付现金时，必须审核付款凭证，经相关领导审批后，方可支付。每日终了，对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定处理。负责保管现金、有价证券、空白支票及有关印章等，确保其安全完整。定期编制现金收支报表，向会计人员报送相关资料。2.会计岗位职责负责审核现金收支凭证，确保其真实性、合法性、完整性。依据审核无误的凭证进行账务处理，及时登记现金日记账和相关明细账。定期与现金出纳核对账目，做到账账相符。监督现金收支业务的执行情况，对发现的问题及时提出改进建议。参与公司现金清查工作，协助查明现金短缺或溢余的原因。负责编制现金流量表等相关财务报表，为公司财务管理提供数据支持。现金收入管理收入范围公司现金收入主要包括：销售商品、提供劳务收到的现金；收到的租金、押金、罚款等其他现金收入。收款流程1.业务部门在销售商品或提供劳务后，应及时开具发票或收款收据，并将相关凭证传递给财务部门。2.财务部门收到业务部门传递的凭证后，审核其真实性、合法性、完整性。3.现金出纳根据审核无误的凭证收取现金，并开具收款收据。收款收据应加盖公司财务专用章，并注明日期、收款金额、收款事由等。4.每日终了，现金出纳应将当日收到的现金缴存银行，并在现金日记账上记录缴存金额、缴存日期等信息。5.会计人员根据现金出纳传递的银行回单及收款收据等凭证，进行账务处理，登记现金日记账和相关明细账。特殊情况处理1.对于收取的现金金额较大或存在风险的业务，应采取银行转账等非现金结算方式。2.如因特殊原因需要收取现金的，应经公司相关领导批准，并采取必要的安全防范措施。3.对于逾期未收回的现金收入，业务部门应及时与客户沟通，查明原因，并采取相应的催收措施。财务部门应协助业务部门进行催收工作，并对催收情况进行跟踪记录。现金支出管理支出范围公司现金支出主要包括：员工工资、奖金、津贴、补贴；差旅费、业务招待费、办公费等日常费用支出；采购商品、接受劳务支付的现金；支付的租金、押金、罚款等其他现金支出。付款流程1.业务部门根据实际业务需要，填写付款申请单，并附上相关发票、合同等证明文件。付款申请单应注明付款事由、付款金额、收款单位等信息。2.业务部门负责人对付款申请单及相关证明文件进行审核，签字确认后提交给财务部门。3.财务部门收到付款申请单后，审核其真实性、合法性、完整性。审核内容包括：付款申请是否符合公司规定的审批流程；发票是否真实有效；合同是否齐全等。4.财务部门审核无误后，报公司相关领导审批。审批通过后，财务部门将付款申请单交给出纳人员。5.现金出纳根据审批后的付款申请单，核实付款金额及收款单位等信息，无误后办理现金支付手续。支付现金时，应要求收款人在付款凭证上签字确认。6.每日终了，现金出纳应将当日支付的现金进行整理、核对，并在现金日记账上记录支付金额、支付日期、收款单位等信息。7.会计人员根据现金出纳传递的付款凭证及相关证明文件，进行账务处理，登记现金日记账和相关明细账。审批权限1.公司各项现金支出应按照规定的审批权限进行审批。具体审批权限如下：单笔金额在[X]元以下的现金支出，由部门负责人审批。单笔金额在[X]元以上至[X]元以下的现金支出，由分管领导审批。单笔金额在[X]元以上的现金支出，由公司总经理审批。2.对于重大项目或特殊事项的现金支出，应经公司董事会或股东会审议通过后，方可支付。特殊情况处理1.如遇紧急情况需要支付现金的，可先由公司相关领导口头批准，但事后应及时补办审批手续。2.对于不符合公司规定的现金支出，财务部门有权拒绝支付。如因特殊原因需要支付的，应经公司相关领导批准，并采取必要的风险控制措施。3.对于超过库存现金限额的支付，应通过银行转账等方式进行结算。现金库存管理库存限额1.公司根据日常现金收支业务量，核定合理的现金库存限额。现金库存限额一般按照公司[X]天的日常零星开支所需现金确定。2.现金库存限额经公司总经理批准后执行，并报开户银行备案。库存现金保管1.现金出纳应将库存现金存放在公司指定的保险柜内，并确保保险柜安全可靠。2.保险柜钥匙和密码应由现金出纳专人保管，不得随意转交他人。如因特殊原因需要他人代管的，应经公司相关领导批准，并做好交接记录。3.每日终了，现金出纳应对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定处理。4.库存现金应保持整洁，不得与其他杂物混放。现金清查1.公司应定期对库存现金进行清查，确保现金安全。清查工作一般每月至少进行一次，由财务部门负责人组织实施。2.现金清查时，应编制现金盘点表，详细记录现金实存数、账存数及差异情况。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定处理。3.对于现金清查中发现的问题，应及时采取措施进行整改，并追究相关人员的责任。现金日记账管理日记账设置公司应设置现金日记账，由现金出纳按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。现金日记账应采用订本式账簿，不得跳行、隔页。记账要求1.现金日记账应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。2.记账凭证应与原始凭证相符，记账凭证的日期、编号、摘要、金额等应准确无误。3.每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数及结余数，并与库存现金实存数核对，做到账实相符。4.月末，应将现金日记账余额与总账中现金账户余额核对，做到账账相符。账簿保管1.现金日记账应妥善保管，不得随意销毁或丢失。2.年度终了，现金日记账应装订成册，由财务部门指定专人保管。保管期限按照国家有关规定执行。监督检查与奖惩监督检查1.公司财务部门应定期对现金收支业务进行检查，确保各项管理制度的执行情况。检查内容包括：现金收支凭证的审核、现金库存管理、现金日记账登记等。2.公司审计部门应不定期对现金收支业务进行审计监督，对发现的问题及时提出整改意见，并追究相关人员的责任。3.公司应接受开户银行及其他有关部门的监督检查，积极配合相关工作，及时整改存在的问题。奖惩制度1.对于在现金收支业务管理工作中表现突出的部门和个人，公司将给予表彰和奖励。2.对于违反本办法