税务社保征收管理办法

税务社保征收管理办法一、总则（一）目的为了加强税务社保征收管理，规范征缴行为，保障社会保险基金的安全与完整，维护参保单位和参保人员的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于在本地区范围内，依法应缴纳社会保险费的各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织（以下统称参保单位）及其职工、个体工商户及其雇工、灵活就业人员等（以下统称参保人员）的税务社保征收管理。（三）基本原则1.依法征收原则严格按照国家法律法规规定的范围、标准和程序征收社会保险费，确保征缴工作合法合规。2.应收尽收原则加强征缴管理，挖掘征缴潜力，做到社会保险费应缴尽缴，杜绝漏征漏管。3.规范管理原则建立健全税务社保征收管理制度，规范征缴流程，提高管理效率和服务质量。4.信息共享原则加强税务部门与社保经办机构、财政部门等相关部门之间的信息沟通与共享，实现数据实时传递和业务协同办理。二、职责分工（一）税务部门职责1.负责社会保险费的征收工作，依法依规核定参保单位和参保人员的缴费基数、缴费金额，按时足额征收社会保险费。2.建立健全社会保险费征收台账，记录缴费单位和个人的缴费情况，确保缴费信息准确完整。3.负责社会保险费征收数据的采集、整理、分析和传递，与社保经办机构、财政部门等相关部门实现信息共享。4.依法对参保单位和参保人员的缴费情况进行检查和稽查，查处各类社会保险费违法行为。5.负责社会保险费征缴政策的宣传解释工作，为参保单位和参保人员提供咨询服务。（二）社保经办机构职责1.负责社会保险登记、变更、注销等业务的办理，核定参保单位和参保人员的社会保险待遇。2.负责社会保险基金的管理和核算，编制社会保险基金预决算，定期向社会公布基金收支情况。3.负责与税务部门进行信息对接，提供参保单位和参保人员的基础信息、缴费信息等相关数据，协助税务部门做好征收工作。4.负责社会保险待遇的审核、发放和调整，确保参保人员按时足额享受社会保险待遇。5.负责对参保单位和参保人员的社会保险参保情况进行稽核检查，防范社会保险欺诈行为。（三）财政部门职责1.负责社会保险基金财政专户的管理，确保基金专款专用、安全完整。2.按照规定及时足额安排社会保险基金预算，保障社会保险待遇的支付和各项社会保险工作的正常开展。3.会同税务部门、社保经办机构等相关部门，加强对社会保险基金收支管理的监督检查，规范基金财务管理。三、征缴流程（一）参保登记1.新成立的参保单位应当自成立之日起30日内，持营业执照、登记证书或者单位印章等相关资料，到当地社保经办机构办理社会保险登记。2.社保经办机构审核参保单位提交的登记资料，符合条件的予以登记，并发放社会保险登记证。3.参保单位发生变更、注销等情况的，应当自变更或者终止之日起30日内，到社保经办机构办理社会保险变更登记或者注销登记手续。（二）缴费基数核定1.参保单位应当按照国家规定，如实申报本单位职工的工资总额，并以职工个人工资总额为基数，计算缴纳社会保险费。2.社保经办机构根据参保单位申报的工资总额，结合当地上年度全口径城镇单位就业人员平均工资，核定参保单位和参保人员的缴费基数。3.缴费基数一经核定，参保单位应当按照核定的基数按时足额缴纳社会保险费。缴费基数调整的，参保单位应当自调整之日起按照新的基数缴纳社会保险费。（三）缴费申报与缴纳1.参保单位应当每月按照规定的时间和方式，向税务部门申报缴纳社会保险费。申报内容包括参保单位名称、缴费基数、缴费金额、缴费人数等。2.税务部门对参保单位申报的缴费信息进行审核，审核无误后生成缴费通知单。3.参保单位应当按照缴费通知单确定的金额，通过银行转账、网上缴费、自助终端缴费等方式，按时足额缴纳社会保险费。4.灵活就业人员可以通过税务部门指定的缴费渠道，自行申报缴纳社会保险费。缴费基数可以在规定的范围内自主选择。（四）欠费管理1.参保单位未按时足额缴纳社会保险费的，税务部门应当责令其限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。2.对欠费时间较长、欠费金额较大的参保单位，税务部门可以采取强制措施，如冻结银行账户、扣押财产等，督促其尽快缴纳欠费。3.参保单位补缴欠费时，应当按照规定补缴本金和滞纳金。滞纳金并入社会保险基金。四、征收管理（一）信息管理1.建立税务社保征收信息管理系统，实现参保登记、缴费基数核定、缴费申报、缴费征收、欠费管理等业务的信息化管理。2.税务部门、社保经办机构、财政部门等相关部门应当加强信息共享，实现数据实时传递和业务协同办理。参保单位和参保人员可以通过网上服务平台、手机APP等渠道，查询社会保险缴费信息、待遇信息等。3.加强对征收信息的安全管理，采取加密存储、访问控制、数据备份等措施，确保信息安全。（二）档案管理1.税务部门应当建立健全社会保险费征收档案管理制度，对参保单位和参保人员的缴费申报资料、缴费记录、欠费记录等相关档案进行分类整理、归档保存。2.档案保管期限按照国家有关规定执行，确保档案资料的完整性和可追溯性。3.加强对档案的查阅、借阅管理，严格履行审批手续，防止档案资料丢失、损坏和泄露。（三）监督检查1.税务部门应当定期对参保单位的社会保险费缴纳情况进行检查，检查内容包括缴费基数申报是否准确、缴费金额是否足额、缴费时间是否及时等。2.社保经办机构应当加强对参保单位和参保人员的社会保险参保情况、待遇领取情况等进行稽核检查，防范社会保险欺诈行为。3.财政部门应当会同税务部门、社保经办机构等相关部门，加强对社会保险基金收支管理的监督检查，规范基金财务管理，确保基金安全。4.对检查和稽核中发现的问题，应当及时下达整改通知书，责令限期整改。对拒不整改或者整改不到位的，依法依规进行处理。五、法律责任（一）参保单位法律责任1.参保单位未按照规定办理社会保险登记、变更登记或者注销登记的，由社保经办机构责令限期改正；逾期不改正的，对参保单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款。2.参保单位未按照规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由税务部门责令限期改正；情节严重的，对参保单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款。3.参保单位伪造、变造、故意毁灭有关账册、材料，或者不设账册，致使社会保险费缴费基数无法确定的，除依照有关法律、行政法规的规定给予行政处罚、纪律处分、刑事处罚外，依照本办法第十条的规定征缴；迟延缴纳的，由税务部门依照本办法第十三条的规定加收滞纳金，并对参保单位处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。4.参保单位未按时足额缴纳社会保险费的，由税务部门责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由税务部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。（二）参保人员法律责任1.以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社保经办机构责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额二倍以上五倍以下的罚款。2.参保人员个人不按时足额缴纳社会保险费的，由税务部门责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。（三）其他法律责任1.税务部门、社保经办机构、财政部门等工作人员在社会保险费征收管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.任何单