税收会计习题库含答案

税收会计习题库含答案一、单项选择题1.下列各项中，不属于税收会计核算对象的是（）。A.应征税金B.减免税金C.会计凭证D.入库税金答案：C2.税收会计的记账方法是（）。A.收付记账法B.借贷记账法C.单式记账法D.增减记账法答案：B3.应征凭证是税收会计核算（）的原始凭证。A.应征税金B.减免税金C.入库税金D.提退税金答案：A4.某企业本月应缴纳增值税50000元，由于资金紧张，经税务机关批准，延期3个月缴纳。在税收会计核算中，该笔业务应贷记（）科目。A.应征税收——增值税B.多缴税金C.待征税收——增值税D.暂收款答案：C5.税收会计核算单位，按其对税收资金管理任务的不同，分为（）。A.上解单位、入库单位、双重业务单位和混合业务单位B.上解单位、入库单位和双重业务单位C.上解单位、入库单位和混合业务单位D.上解单位和入库单位答案：A6.下列凭证中，属于减免凭证的是（）。A.纳税申报表B.税收收入退还书C.减免税批准文件D.罚款收据答案：C7.税收会计核算的起始环节是（）。A.应征税金的核算B.减免税金的核算C.入库税金的核算D.提退税金的核算答案：A8.“待征税收”科目属于（）类科目。A.资金来源B.资金占用C.双重性质D.损益答案：B9.某税务机关收到国库转来的税收缴款书回执联，该笔业务表明（）。A.应征税金增加B.待征税金减少C.入库税金增加D.以上都对答案：D10.税收会计报表编制的基本要求是（）。A.数字真实、计算准确、内容完整、报送及时B.数字准确、内容完整、报送及时C.数字真实、内容完整、报送及时D.数字真实、计算准确、报送及时答案：A二、多项选择题1.税收会计的职能包括（）。A.反映职能B.监督职能C.预测职能D.决策职能答案：AB2.税收会计的核算前提包括（）。A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量答案：ABCD3.下列属于应征凭证的有（）。A.纳税申报表B.代扣代收税款报告表C.税务处理决定书D.行政性收费专用收据答案：ABC4.税收会计核算的资金来源类科目有（）。A.应征税收B.应征其他收入C.多缴税金D.暂收款答案：ABCD5.税收会计核算的资金占用类科目有（）。A.待征税收B.待征其他收入C.减免税金D.入库税收答案：ABD6.减免税金按减免性质可分为（）。A.法定减免B.政策性减免C.困难性减免D.临时性减免答案：ABCD7.下列业务中，会引起“待征税收”科目借方发生额增加的有（）。A.纳税人发生纳税义务，未缴纳税款B.税务机关对纳税人查补税款C.纳税人预缴税款D.纳税人缴纳欠税答案：AB8.税收会计报表按编报时间可分为（）。A.旬报B.月报C.季报D.年报答案：ABCD9.税收会计档案包括（）。A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.其他会计资料答案：ABCD10.税收会计分析的方法主要有（）。A.比较分析法B.因素分析法C.趋势分析法D.比率分析法答案：ABCD三、判断题1.税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。（）答案：正确2.税收会计的核算对象是税收资金及其运动。（）答案：正确3.税收会计的记账方法是借贷记账法，以“借”“贷”为记账符号。（）答案：正确4.应征税金是指纳税人发生纳税义务后，税务机关应征的税款。（）答案：正确5.减免税金是指应纳税金发生后，由于各种原因，按税法规定经批准减免的税金。（）答案：正确6.“待征税收”科目核算税务机关向纳税人征收的所有税收。（）答案：错误7.税收会计报表是综合反映税收资金运动情况的书面报告。（）答案：正确8.税收会计档案的保管期限分为永久、定期两类。（）答案：正确9.税收会计分析只能采用定量分析方法。（）答案：错误10.税收会计核算单位分为上解单位、入库单位和双重业务单位三种。（）答案：错误四、简答题1.简述税收会计的概念和特点。税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。它是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，以保证税收政策法规的正确执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。税收会计的特点包括：（1）核算对象的特殊性：税收会计的核算对象是税收资金及其运动，这与其他专业会计的核算对象有明显区别。（2）会计核算基础的双重性：税收会计采用“收付实现制”和“权责发生制”相结合的核算基础。对于应征税金、减免税金等采用权责发生制；对于入库税金、提退税金等采用收付实现制。（3）会计核算目的的特定性：税收会计核算的目的是为了保证税收政策法规的正确执行和应征税款及时、足额入库，为税收管理提供准确的信息。（4）会计科目设置的专业性：税收会计根据税收资金运动的特点和税收管理的需要，设置了专门的会计科目，如“应征税收”“待征税收”“入库税收”等。2.简述税收会计核算的基本程序。税收会计核算的基本程序包括以下几个步骤：（1）会计凭证的编制与审核：会计凭证是记录税收业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。税收会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是在税收业务发生时取得或填制的，如纳税申报表、税收缴款书等；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用于确定会计分录。编制好的会计凭证需要经过审核，确保其真实性、合法性和准确性。（2）账簿的设置与登记：税收会计账簿是根据会计凭证，全面、连续、系统地记录税收资金运动的簿籍。主要设置总账、明细账、日记账等。总账是按总账科目设置，提供总括核算资料；明细账是按明细科目设置，提供详细核算资料；日记账是按业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。根据审核无误的记账凭证，将各项税收业务登记到相应的账簿中。（3）会计报表的编制：会计报表是综合反映税收资金运动情况的书面报告。税收会计报表主要包括税收旬报、税收月报、税收季报和税收年报等。编制会计报表时，要根据账簿记录的数据，按照规定的格式和要求进行编制，确保报表数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（4）会计档案的保管：会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料。税收会计档案是税收工作的重要历史资料，需要妥善保管。按照规定的保管期限和保管要求，对会计档案进行整理、装订、归档和保管，以便日后查阅和审计。3.简述应征税金的核算方法。应征税金是指纳税人发生纳税义务后，税务机关应征的税款。应征税金的核算方法如下：（1）设置“应征税收”“应征其他收入”等科目，属于资金来源类科目。当发生应征税金业务时，借记“待征税收”“待征其他收入”等科目，贷记“应征税收”“应征其他收入”等科目。（2）对于不同的应征税金业务，根据具体情况进行核算：-纳税人自行申报纳税的，以纳税申报表为原始凭证，按照申报表上的应纳税额进行核算。例如，某企业申报本月应缴纳增值税10000元，会计分录为：借：待征税收——增值税10000贷：应征税收——增值税10000-税务机关查补税款的，以税务处理决定书为原始凭证，按照决定书上的查补税额进行核算。如税务机关对某纳税人查补企业所得税5000元，会计分录为：借：待征税收——企业所得税5000贷：应征税收——企业所得税5000-代扣代收税款的，以代扣代收税款报告表为原始凭证，按照报告表上的代扣代收税额进行核算。例如，某单位代扣代缴个人所得税2000元，会计分录为：借：待征税收——个人所得税2000贷：应征税收——个人所得税20004.简述减免税金的核算方法。减免税金是指应纳税金发生后，由于各种原因，按税法规定经批准减免的税金。减免税金的核算方法如下：（1）设置“减免税金”科目，属于资金占用类科目。（2）对于不同类型的减免税金，核算方法有所不同：-征前减免：在应纳税款征收之前直接给予减免。当发生征前减免业务时，根据减免税批准文件等原始凭证，借记“减免税金”科目，贷记“待征税收”“待征其他收入”等科目。例如，某企业符合税收优惠政策，经批准减免增值税3000元，会计分录为：借：减免税金——增值税3000贷：待征税收——增值税3000-退库减免：先按规定缴纳税款，然后再办理减免退税。当发生退库减免业务时，根据税收收入退还书等原始凭证，借记“减免税金”科目，贷记“提退税金”科目；同时，借记“多缴税金”科目，贷记“待征税收”“待征其他收入”等科目。如某企业已缴纳企业所得税8000元，经批准减免2000元并办理退税，会计分录为：借：减免税金——企业所得税2000贷：提退税金——企业所得税2000借：多缴税金2000贷：待征税收——企业所得税20005.简述入库税金的核算方法。入库税金是指税款缴入国库的金额。入库税金的核算方法如下：（1）设置“入库税收”“入库其他收入”等科目，属于资金占用类科目。（2）当收到国库转来的税收缴款书回执联等原始凭证时，表明税款已入库。根据这些凭证，借记“入库税收”“入库其他收入”等科目，贷记“待征税收”“待征其他收入”等科目。例如，某税务机关收到国库转来的增值税缴款书回执联，金额为15000元，会计分录为：借：入库税收——增值税15000贷：待征税收——增值税15000（3）对于多缴、误缴税款的入库和退还情况，也需要进行相应的核算。如果发现多缴、误缴税款，在办理退税手续后，要调整入库税金的记录。当收到退税凭证时，借记“提退税金”科目，贷记“入库税收”“入库其他收入”等科目；同时，借记“多缴税金”科目，贷记“待征税收”“待征其他收入”等科目。五、业务核算题1.某税务所5月份发生以下业务：（1）5月5日，收到甲企业的增值税纳税申报表，应纳税额为20000元。（2）5月10日，收到乙企业的消费税纳税申报表，应纳税额为15000元。（3）5月15日，经批准，减免丙企业的企业所得税3000元（征前减免）。（4）5月20日，收到国库转来的甲企业增值税缴款书回执联，金额为20000元。（5）5月25日，收到国库转来的乙企业消费税缴款书回执联，金额为15000元。要求：根据上述业务编制会计分录。（1）5月5日，收到甲企业增值税纳税申报表：借：待征税收——增值税20000贷：应征税收——增值税20000（2）5月10日，收到乙企业消费税纳税申报表：借：待征税收——消费税15000贷：应征税收——消费税15000（3）5月15日，减免丙企业企业所得税：借：减免税金——企业所得税3000贷：待征税收——企业所得税3000（4）5月20日，收到甲企业增值税缴款书回执联：借：入库税收——增值税20000贷：待征税收——增值税20000（5）5月25日，收到乙企业消费税缴款书回执联：借：入库税收——消费税15000贷：待征税收——消费税150002.某税务机关6月份发生以下业务：（1）6月3日，对丁企业进行税务检查，查补增值税8000元，企业未缴纳。（2）6月8日，收到戊企业的代扣代收税款报告表，代扣代缴个人所得税5000元。（3）6月12日，经批准，对己企业的营业税进行退库减免，减免税额为4000元，已办理退税手续。（4）6月18日，收到国库转来的丁企业查补增值税缴款书回执联，金额为8000元。（5）6月22日，收到国库转来的戊企业代扣代缴个人所得税缴款书回执联，金额为5000元。要求：根据上述业务编制会计分录。（1）6月3日，查补丁企业增值税：借：待征税收——增值税8000贷：应征税收——增值税8000（2）6月8日，收到戊企业