2025年国际税收专业题库- 国际税收法规与实务案例

2025年国际税收专业题库——国际税收法规与实务案例考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单选题（本部分共25题，每题2分，共50分。请仔细阅读每题选项，选择最符合题意的答案。）1.根据我国《企业所得税法》，居民企业来源于境外的应税所得，在境外已纳税款，可以在中国境内进行抵扣的是（）。A.所得税B.增值税C.消费税D.营业税2.国际税收协定的核心原则不包括（）。A.优先适用原则B.独立交易原则C.限制性条款原则D.税收协定滥用原则3.根据OECD的税收协定范本，对于股息所得，支付方所在国可以征税的条件是（）。A.收益是主动的、经常性的B.收益是被动性的、非经常性的C.收益是偶然性的D.收益是投资性的4.在国际税收实践中，跨国公司通过转移定价避税时，税务机关通常会采用的方法是（）。A.实际利润法B.可比非受控价格法C.再销售价格法D.成本加成法5.根据我国《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住满183天的，其来源于中国境内的所得，可以按照（）的原则征税。A.居住国税收优先B.来源国税收优先C.居住国和来源国协商D.来源国税收单独征收6.国际税收协定的避免双重征税条款中，最常用的方法是（）。A.抵免法B.征收法C.免税法D.转让定价调整法7.根据我国《企业所得税法》，企业境外所得的税收抵扣限额，计算方法是（）。A.境外应纳税所得额×我国企业所得税税率B.境外实际已纳税款C.境外应纳税所得额×我国企业所得税税率的80%D.境外实际已纳税款×我国企业所得税税率的50%8.在国际税收实践中，跨国公司通过设立避税地公司进行避税时，税务机关通常会采取的措施是（）。A.建立信息交换机制B.加强税收监管C.限制避税地公司业务D.以上都是9.根据OECD的税收协定范本，对于利息所得，支付方所在国可以征税的条件是（）。A.收益是主动的、经常性的B.收益是被动性的、非经常性的C.收益是偶然性的D.收益是投资性的10.在国际税收实践中，跨国公司通过资本弱化进行避税时，税务机关通常会采用的方法是（）。A.实际利润法B.可比非受控价格法C.资本弱化调整法D.成本加成法11.根据我国《个人所得税法》，居民个人来源于境外的所得，在境外已纳税款，可以在中国境内进行抵扣的是（）。A.所得税B.增值税C.消费税D.营业税12.国际税收协定的滥用条款中，最常用的方法是（）。A.禁止滥用B.限制滥用C.举证责任D.以上都是13.根据我国《企业所得税法》，企业境外所得的税收抵扣期限，是自企业所得发生年度的（）起，五年内不得改变。A.当年B.次年C.第三年D.第四年14.在国际税收实践中，跨国公司通过无形资产转让定价进行避税时，税务机关通常会采用的方法是（）。A.实际利润法B.可比非受控价格法C.无形资产转让定价调整法D.成本加成法15.根据OECD的税收协定范本，对于特许权使用费所得，支付方所在国可以征税的条件是（）。A.收益是主动的、经常性的B.收益是被动性的、非经常性的C.收益是偶然性的D.收益是投资性的16.在国际税收实践中，跨国公司通过设立特殊目的公司进行避税时，税务机关通常会采取的措施是（）。A.建立信息交换机制B.加强税收监管C.限制特殊目的公司业务D.以上都是17.根据我国《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住不满183天的，其来源于中国境内的所得，可以按照（）的原则征税。A.居住国税收优先B.来源国税收优先C.居住国和来源国协商D.来源国税收单独征收18.国际税收协定的协商程序中，最常用的方法是（）。A.双边协商B.多边协商C.单边协商D.以上都是19.根据我国《企业所得税法》，企业境外所得的税收抵扣顺序，是先抵扣（）的税收。A.境外实际已纳税款B.境外应纳税所得额×我国企业所得税税率C.境外应纳税所得额×我国企业所得税税率的80%D.境外实际已纳税款×我国企业所得税税率的50%20.在国际税收实践中，跨国公司通过关联交易进行避税时，税务机关通常会采用的方法是（）。A.实际利润法B.可比非受控价格法C.关联交易调整法D.成本加成法21.根据OECD的税收协定范本，对于财产所得，征税国可以征税的条件是（）。A.收益是主动的、经常性的B.收益是被动性的、非经常性的C.收益是偶然性的D.收益是投资性的22.在国际税收实践中，跨国公司通过设立导管公司进行避税时，税务机关通常会采取的措施是（）。A.建立信息交换机制B.加强税收监管C.限制导管公司业务D.以上都是23.根据我国《个人所得税法》，居民个人来源于境外的所得，在境外已纳税款，可以在中国境内进行抵扣的税种是（）。A.所得税B.增值税C.消费税D.营业税24.国际税收协定的情报交换条款中，最常用的方法是（）。A.双边交换B.多边交换C.单边交换D.以上都是25.在国际税收实践中，跨国公司通过金融工具转让定价进行避税时，税务机关通常会采用的方法是（）。A.实际利润法B.可比非受控价格法C.金融工具转让定价调整法D.成本加成法二、多选题（本部分共25题，每题2分，共50分。请仔细阅读每题选项，选择所有符合题意的答案。）1.根据我国《企业所得税法》，居民企业来源于境外的应税所得，在境外已纳税款，可以在中国境内进行抵扣的税种包括（）。A.所得税B.增值税C.消费税D.营业税2.国际税收协定的核心原则包括（）。A.优先适用原则B.独立交易原则C.限制性条款原则D.税收协定滥用原则3.根据OECD的税收协定范本，对于股息所得，支付方所在国可以征税的条件包括（）。A.收益是主动的、经常性的B.收益是被动性的、非经常性的C.收益是偶然性的D.收益是投资性的4.在国际税收实践中，跨国公司通过转移定价避税时，税务机关通常会采用的方法包括（）。A.实际利润法B.可比非受控价格法C.再销售价格法D.成本加成法5.根据我国《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住满183天的，其来源于中国境内的所得，可以按照（）的原则征税。A.居住国税收优先B.来源国税收优先C.居住国和来源国协商D.来源国税收单独征收6.国际税收协定的避免双重征税条款中，常用的方法包括（）。A.抵免法B.征收法C.免税法D.转让定价调整法7.根据我国《企业所得税法》，企业境外所得的税收抵扣限额，计算方法包括（）。A.境外应纳税所得额×我国企业所得税税率B.境外实际已纳税款C.境外应纳税所得额×我国企业所得税税率的80%D.境外实际已纳税款×我国企业所得税税率的50%8.在国际税收实践中，跨国公司通过设立避税地公司进行避税时，税务机关通常会采取的措施包括（）。A.建立信息交换机制B.加强税收监管C.限制避税地公司业务D.以上都是9.根据OECD的税收协定范本，对于利息所得，支付方所在国可以征税的条件包括（）。A.收益是主动的、经常性的B.收益是被动性的、非经常性的C.收益是偶然性的D.收益是投资性的10.在国际税收实践中，跨国公司通过资本弱化进行避税时，税务机关通常会采用的方法包括（）。A.实际利润法B.可比非受控价格法C.资本弱化调整法D.成本加成法11.根据我国《个人所得税法》，居民个人来源于境外的所得，在境外已纳税款，可以在中国境内进行抵扣的是（）。A.所得税B.增值税C.消费税D.营业税12.国际税收协定的滥用条款中，常用的方法包括（）。A.禁止滥用B.限制滥用C.举证责任D.以上都是13.根据我国《企业所得税法》，企业境外所得的税收抵扣期限，是自企业所得发生年度的（）起，五年内不得改变。A.当年B.次年C.第三年D.第四年14.在国际税收实践中，跨国公司通过无形资产转让定价进行避税时，税务机关通常会采用的方法包括（）。A.实际利润法B.可比非受控价格法C.无形资产转让定价调整法D.成本加成法15.根据OECD的税收协定范本，对于特许权使用费所得，支付方所在国可以征税的条件包括（）。A.收益是主动的、经常性的B.收益是被动性的、非经常性的C.收益是偶然性的D.收益是投资性的16.在国际税收实践中，跨国公司通过设立特殊目的公司进行避税时，税务机关通常会采取的措施包括（）。A.建立信息交换机制B.加强税收监管C.限制特殊目的公司业务D.以上都是17.根据我国《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住不满183天的，其来源于中国境内的所得，可以按照（）的原则征税。A.居住国税收优先B.来源国税收优先C.居住国和来源国协商D.来源国税收单独征收18.国际税收协定的协商程序中，常用的方法包括（）。A.双边协商B.多边协商C.单边协商D.以上都是19.根据我国《企业所得税法》，企业境外所得的税收抵扣顺序，是先抵扣（）的税收。A.境外实际已纳税款B.境外应纳税所得额×我国企业所得税税率C.境外应纳税所得额×我国企业所得税税率的80%D.境外实际已纳税款×我国企业所得税税率的50%20.在国际税收实践中，跨国公司通过关联交易进行避税时，税务机关通常会采用的方法包括（）。A.实际利润法B.可比非受控价格法C.关联交易调整法D.成本加成法21.根据OECD的税收协定范本，对于财产所得，征税国可以征税的条件包括（）。A.收益是主动的、经常性的B.收益是被动性的、非经常性的C.收益是偶然性的删除D.收益是投资性的22.在国际税收实践中，跨国公司通过设立导管公司进行避税时，税务机关通常会采取的措施包括（）。A.建立信息交换机制B.加强税收监管C.限制导管公司业务D.以上都是23.根据我国《个人所得税法》，居民个人来源于境外的所得，在境外已纳税款，可以在中国境内进行抵扣的税种包括（）。A.所得税B.增值税C.消费税D.营业税24.国际税收协定的情报交换条款中，常用的方法包括（）。A.双边交换B.多边交换C.单边交换D.以上都是25.在国际税收实践中，跨国公司通过金融工具转让定价进行避税时，税务机关通常会采用的方法包括（）。A.实际利润法B.可比非受控价格法C.金融工具转让定价调整法D.成本加成法三、判断题（本部分共25题，每题1分，共25分。请仔细阅读每题，判断其正误，并在答题卡上相应位置填涂。）1.根据我国《企业所得税法》，居民企业来源于境外的应税所得，在境外已纳税款，可以在中国境内进行无限额抵扣。2.国际税收协定的优先适用原则是指税收协定优先于国内税法适用。3.根据OECD的税收协定范本，对于股息所得，受益所有人是指支付股息的公司。4.在国际税收实践中，跨国公司通过转移定价避税时，税务机关只能采用可比非受控价格法进行调整。5.根据我国《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住满183天的，其来源于中国境内的所得，可以按照来源国税收优先的原则征税。6.国际税收协定的避免双重征税条款中，免税法是指对境外所得完全免税。7.根据我国《企业所得税法》，企业境外所得的税收抵扣限额，计算方法是与境外实际已纳税款相同。8.在国际税收实践中，跨国公司通过设立避税地公司进行避税时，税务机关无法采取任何措施。9.根据OECD的税收协定范本，对于利息所得，受益所有人是指支付利息的公司。10.在国际税收实践中，跨国公司通过资本弱化进行避税时，税务机关只能采用资本弱化调整法进行调整。11.根据我国《个人所得税法》，居民个人来源于境外的所得，在境外已纳税款，可以在中国境内进行无限额抵扣。12.国际税收协定的滥用条款中，禁止滥用是指完全禁止跨国公司利用税收协定进行避税。13.根据我国《企业所得税法》，企业境外所得的税收抵扣期限，是自企业所得发生年度的次年起的五年内不得改变。14.在国际税收实践中，跨国公司通过无形资产转让定价进行避税时，税务机关只能采用无形资产转让定价调整法进行调整。15.根据OECD的税收协定范本，对于特许权使用费所得，受益所有人是指支付特许权使用费的公司。16.在国际税收实践中，跨国公司通过设立特殊目的公司进行避税时，税务机关只能采取限制特殊目的公司业务的措施。17.根据我国《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住不满183天的，其来源于中国境内的所得，可以按照居住国税收优先的原则征税。18.国际税收协定的协商程序中，双边协商是指两国税务当局之间的协商。19.根据我国《企业所得税法》，企业境外所得的税收抵扣顺序，是先抵扣境外应纳税所得额×我国企业所得税税率的税收。20.在国际税收实践中，跨国公司通过关联交易进行避税时，税务机关只能采用关联交易调整法进行调整。21.根据OECD的税收协定范本，对于财产所得，征税国是指财产所在地国家。22.在国际税收实践中，跨国公司通过设立导管公司进行避税时，税务机关只能采取建立信息交换机制的措施。23.根据我国《个人所得税法》，居民个人来源于境外的所得，在境外已纳税款，可以在中国境内进行有限额抵扣。24.国际税收协定的情报交换条款中，双边交换是指两国税务当局之间的情报交换。25.在国际税收实践中，跨国公司通过金融工具转让定价进行避税时，税务机关只能采用金融工具转让定价调整法进行调整。四、简答题（本部分共5题，每题4分，共20分。请仔细阅读每题，简要回答问题。）1.简述国际税收协定的核心原则及其含义。2.简述跨国公司通过转移定价进行避税的主要方式及其危害。3.简述我国《企业所得税法》中关于境外所得税额抵扣的规定。4.简述国际税收协定的避免双重征税的主要方法及其适用条件。5.简述跨国公司通过设立避税地公司进行避税的主要方式及其应对措施。本次试卷答案如下一、单选题答案及解析1.A解析：根据我国《企业所得税法》第23条规定，企业来源于境外的应税所得，在境外已纳税款，可以在该所得依法计入应纳税所得额时，从应纳税所得额中抵扣，抵扣限额为该项所得在境外实际缴纳的所得税额。因此，可以在中国境内进行抵扣的是所得税。2.C解析：国际税收协定的核心原则包括优先适用原则、独立交易原则、限制性条款原则和税收协定滥用原则。限制性条款原则不属于核心原则，而是指税收协定中对于某些所得或财产的限制性规定，以防止税收协定被滥用。3.A解析：根据OECD的税收协定范本第11条关于股息的规定，股息受益所有人是指拥有该公司至少10%股份的人，且直接或间接参与公司的管理或控制。因此，支付股息的公司不是受益所有人。4.B解析：在国际税收实践中，跨国公司通过转移定价避税时，税务机关可以采用多种方法进行调整，包括实际利润法、可比非受控价格法、再销售价格法和成本加成法等。可比非受控价格法是其中最常用的方法之一。5.B解析：根据我国《个人所得税法》第9条规定，非居民个人在中国境内居住满183天的，其来源于中国境内的所得，可以按照来源国税收优先的原则征税。6.C解析：国际税收协定的避免双重征税条款中，免税法是指对境外所得在来源国免税，然后在居住国也免税。抵免法是指对境外所得在来源国征税，然后在居住国抵扣已纳税款。7.A解析：根据我国《企业所得税法》第23条规定，企业境外所得的税收抵扣限额，计算方法是境外应纳税所得额×我国企业所得税税率。8.D解析：在国际税收实践中，跨国公司通过设立避税地公司进行避税时，税务机关可以采取多种措施，包括建立信息交换机制、加强税收监管和限制避税地公司业务等。9.A解析：根据OECD的税收协定范本第10条关于利息的规定，利息受益所有人是指支付利息的人，且直接或间接参与借贷活动。因此，支付利息的公司是受益所有人。10.C解析：在国际税收实践中，跨国公司通过资本弱化进行避税时，税务机关通常采用资本弱化调整法进行调整，即要求企业按照独立交易原则调整其资本结构。11.A解析：根据我国《个人所得税法》第9条规定，居民个人来源于境外的所得，在境外已纳税款，可以在中国境内进行抵扣的是所得税。12.D解析：国际税收协定的滥用条款中，常用的方法包括禁止滥用、限制滥用和举证责任。以上都是常用的方法。13.B解析：根据我国《企业所得税法》第23条规定，企业境外所得的税收抵扣期限，是自企业所得发生年度的次年起的五年内不得改变。14.B解析：在国际税收实践中，跨国公司通过无形资产转让定价进行避税时，税务机关通常采用可比非受控价格法进行调整。15.A解析：根据OECD的税收协定范本第12条关于特许权使用费的规定，特许权使用费受益所有人是指支付特许权使用费的人，且直接或间接参与特许权使用活动。因此，支付特许权使用费的公司是受益所有人。16.D解析：在国际税收实践中，跨国公司通过设立特殊目的公司进行避税时，税务机关可以采取多种措施，包括建立信息交换机制、加强税收监管和限制特殊目的公司业务等。17.B解析：根据我国《个人所得税法》第9条规定，非居民个人在中国境内居住不满183天的，其来源于中国境内的所得，可以按照来源国税收优先的原则征税。18.A解析：国际税收协定的协商程序中，常用的方法包括双边协商、多边协商和单边协商。双边协商是指两国税务当局之间的协商。19.A解析：根据我国《企业所得税法》第23条规定，企业境外所得的税收抵扣顺序，是先抵扣境外实际已纳税款的税收。20.B解析：在国际税收实践中，跨国公司通过关联交易进行避税时，税务机关通常采用可比非受控价格法进行调整。21.B解析：根据OECD的税收协定范本第13条关于财产的规定，财产所得的征税国是指财产所在地国家。22.D解析：在国际税收实践中，跨国公司通过设立导管公司进行避税时，税务机关可以采取多种措施，包括建立信息交换机制、加强税收监管和限制导管公司业务等。23.A解析：根据我国《个人所得税法》第9条规定，居民个人来源于境外的所得，在境外已纳税款，可以在中国境内进行有限额抵扣。24.A解析：国际税收协定的情报交换条款中，双边交换是指两国税务当局之间的情报交换。25.B解析：在国际税收实践中，跨国公司通过金融工具转让定价进行避税时，税务机关可以采用多种方法进行调整，包括实际利润法、可比非受控价格法和金融工具转让定价调整法等。二、多选题答案及解析1.A、C解析：根据我国《企业所得税法》第23条规定，企业来源于境外的应税所得，在境外已纳税款，可以在该所得依法计入应纳税所得额时，从应纳税所得额中抵扣，抵扣限额为该项所得在境外实际缴纳的所得税额。因此，可以在中国境内进行抵扣的税种包括所得税和消费税。2.A、B、C、D解析：国际税收协定的核心原则包括优先适用原则、独立交易原则、限制性条款原则和税收协定滥用原则。3.A、B解析：根据OECD的税收协定范本第11条关于股息的规定，股息受益所有人是指拥有该公司至少10%股份的人，且直接或间接参与公司的管理或控制。因此，支付股息的公司和受益所有人都是指拥有该公司股份并参与管理的人。4.A、B、C、D解析：在国际税收实践中，跨国公司通过转移定价避税时，税务机关可以采用多种方法进行调整，包括实际利润法、可比非受控价格法、再销售价格法和成本加成法等。5.A、B解析：根据我国《个人所得税法》第9条规定，非居民个人在中国境内居住满183天的，其来源于中国境内的所得，可以按照来源国税收优先的原则征税。6.A、C解析：国际税收协定的避免双重征税条款中，常用的方法包括抵免法和免税法。抵免法是指对境外所得在来源国征税，然后在居住国抵扣已纳税款。免税法是指对境外所得在来源国免税，然后在居住国也免税。7.A、D解析：根据我国《企业所得税法》第23条规定，企业境外所得的税收抵扣限额，计算方法是境外实际已纳税款×我国企业所得税税率的50%。8.A、B、C、D解析：在国际税收实践中，跨国公司通过设立避税地公司进行避税时，税务机关可以采取多种措施，包括建立信息交换机制、加强税收监管和限制避税地公司业务等。9.A、B解析：根据OECD的税收协定范本第10条关于利息的规定，利息受益所有人是指支付利息的人，且直接或间接参与借贷活动。因此，支付利息的公司和受益所有人都是指支付利息并参与借贷活动的人。10.A、B、C、D解析：在国际税收实践中，跨国公司通过资本弱化进行避税时，税务机关可以采用多种方法进行调整，包括实际利润法、可比非受控价格法、资本弱化调整法和成本加成法等。11.A、C解析：根据我国《个人所得税法》第9条规定，居民个人来源于境外的所得，在境外已纳税款，可以在中国境内进行抵扣的是所得税。12.A、B、C、D解析：国际税收协定的滥用条款中，常用的方法包括禁止滥用、限制滥用和举证责任。以上都是常用的方法。13.A、B解析：根据我国《企业所得税法》第23条规定，企业境外所得的税收抵扣期限，是自企业所得发生年度的次年起的五年内不得改变。14.A、B、C、D解析：在国际税收实践中，跨国公司通过无形资产转让定价进行避税时，税务机关可以采用多种方法进行调整，包括实际利润法、可比非受控价格法、无形资产转让定价调整法和成本加成法等。15.A、B解析：根据OECD的税收协定范本第12条关于特许权使用费的规定，特许权使用费受益所有人是指支付特许权使用费的人，且直接或间接参与特许权使用活动。因此，支付特许权使用费的公司和受益所有人都是指支付特许权使用费并参与特许权使用活动的人。16.A、B、C、D解析：在国际税收实践中，跨国公司通过设立特殊目的公司进行避税时，税务机关可以采取多种措施，包括建立信息交换机制、加强税收监管和限制特殊目的公司业务等。17.A、B解析：根据我国《个人所得税法》第9条规定，非居民个人在中国境内居住不满183天的，其来源于中国境内的所得，可以按照来源国税收优先的原则征税。18.A、B、C解析：国际税收协定的协商程序中，常用的方法包括双边协商、多边协商和单边协商。双边协商是指两国税务当局之间的协商。19.A、D解析：根据我国《企业所得税法》第23条规定，企业境外所得的税收抵扣顺序，是先抵扣境外实际已纳税款×我国企业所得税税率的50%。20.A、B、C、D解析：在国际税收实践中，跨国公司通过关联交易进行避税时，税务机关可以采用多种方法进行调整，包括实际利润法、可比非受控价格法、关联交易调整法和成本加成法等。21.A、B解析：根据OECD的税收协定范本第13条关于财产的规定，财产所得的征税国是指财产所在地国家。22.A、B、C、D解析：在国际税收实践中，跨国公司通过设立导管公司进行避税时，税务机关可以采取多种措施，包括建立信息交换机制、加强税收监管和限制导管公司业务等。23.A、C解析：根据我国《个人所得税法》第9条规定，居民个人来源于境外的所得，在境外已纳税款，可以在中国境内进行有限额抵扣。24.A、B、C、D解析：国际税收协定的情报交换条款中，双边交换是指两国税务当局之间的情报交换。25.A、B、C、D解析：在国际税收实践中，跨国公司通过金融工具转让定价进行避税时，税务机关可以采用多种方法进行调整，包括实际利润法、可比非受控价格法、金融工具转让定价调整法和成本加成法等。三、判断题答案及解析1.错误解析：根据我国《企业所得税法》第23条规定，企业来源于境外的应税所得，在境外已纳税款，可以在该所得依法计入应纳税所得额时，从应纳税所得额中抵扣，抵扣限额为该项所得在境外实际缴纳的所得税额。抵扣限额为该项所得在境外实际缴纳的所得税额，不是无限额抵扣。2.错误解析：国际税收协定的优先适用原则是指税收协定优先于国内税法适用，但是国内税法对税收协定的补充和修改仍然有效。3.错误解析：根据OECD的税收协定范本第11条关于股息的规定，股息受益所有人是指拥有该公司至少10%股份的人，且直接或间接参与公司的管理或控制。因此，支付股息的公司不是受益所有人。4.错误解析：在国际税收实践中，跨国公司通过转移定价避税时，税务机关可以采用多种方法进行调整，包括实际利润法、可比非受控价格法、再销售价格法和成本加成法等。5.正确解析：根据我国《个人所得税法》第9条规定，非居民个人在中国境内居住满183天的，其来源于中国境内的所得，可以按照来源国税收优先的原则征税。6.正确解析：国际税收协定的避免双重征税条款中，免税法是指对境外所得在来源国免税，然后在居住国也免税。7.错误解析：根据我国《企业所得税法》第23条规定，企业境外所得的税收抵扣限额，计算方法是境外应纳税所得额×我国企业所得税税率，不是与境外实际已纳税款相同。8.错误解析：在国际税收实践中，跨国公司通过设立避税地公司进行避税时，税务机关可以采取多种措施，包括建立信息交换机制、加强税收监管和限制避税地公司业务等。9.错误解析：根据OECD的税收协定范本第10条关于利息的规定，利息受益所有人是指支付利息的人，且直接或间接参与借贷活动。因此，支付利息的公司不是受益所有人。10.错误解析：在国际税收实践中，跨国公司通过资本弱化进行避税时，税务机关可以采用多种方法进行调整，包括实际利润法、可比非受控价格法、资本弱化调整法和成本加成法等。11.错误解析：根据我国《个人所得税法》第9条规定，居民个人来源于境外的所得，在境外已纳税款，可以在中国境内进行抵扣的是所得税。12.错误解析：国际税收协定的滥用条款中，禁止滥用是指完全禁止跨国公司利用税收协定进行避税，而不是限制滥用。13.正确解析：根据我国《企业所得税法》第23条规定，企业境外所得的税收抵扣期限，是自企业所得发生年度的次年起的五年内不得改变。14.错误解析：在国际税收实践中，跨国公司通过无形资产转让定价进行避税时，税务机关可以采用多种方法进行调整，包括实际利润法、可比非受控价格法、无形资产转让定价调整法和成本加成法等。15.错误解析：根据OECD的税收协定范本第12条关于特许权使用费的规定，特许权使用费受益所有人是指支付特许权使用费的人，且直接或间接参与特许权使用活动。因此，支付特许权使用费的公司不是受益所有人。16.错误解析：