工程项目财务管理制度参考范本

工程项目财务管理制度参考范本一、总则为规范工程项目财务管理工作，优化资金配置、严控成本风险、保障项目经济效益与合规性，结合工程行业特点及公司管理要求，制定本制度。本制度适用于公司承接的各类工程项目（含新建、改扩建、维修类项目）的全周期财务管理（从立项筹备至竣工结算）。财务管理遵循合规性、效益性、权责对等原则：严格遵守财经法规与行业规范，以提升项目盈利为核心优化资源配置，明确各岗位财务权责，实现“谁经办、谁负责，谁审批、谁担责”。二、预算管理（一）预算编制项目部需结合项目合同、施工组织设计、工程量清单、市场行情及历史项目数据，编制项目全周期预算（含收入、成本、费用预算）。预算初稿经项目部初审后，提交公司财务部复核（重点审核成本合理性、收入匹配性），最终报公司管理层（或预算委员会）审批后下达执行。（二）预算执行与调整项目部设专人跟踪预算执行，每月对比实际收支与预算偏差。若偏差率超5%，需向财务部提交偏差分析报告，说明原因及整改措施。因设计变更、政策调整等重大因素需调整预算的，项目部需提交《预算调整申请》（附变更依据及调整方案），经财务部审核、管理层审批后执行。三、资金管理（一）资金筹集与拨付公司统筹项目资金，必要时可申请专项贷款（需经管理层审批，确保融资成本可控）。资金拨付按项目进度（如基础完工、主体封顶、竣工验收）或合同约定节点执行，严禁无依据预支。拨付流程为：项目部提交《资金拨付申请》（附进度证明、验收单）→财务部审核（核对进度、预算、发票）→管理层审批→财务付款。（二）资金支付管理所有支出需附合法合规凭证（合同、验收单、发票、考勤表等），严禁“白条入账”或虚假列支。支付审批权限划分如下：单次支付金额在五千元（含）以下的，由项目经理审批；五千元至五万元（含）的，报公司财务部负责人审批；五万元以上的，报公司分管领导或总经理审批。支付方式优先采用银行转账（对公账户），确需现金支付的（如小额零星支出），需说明原因并经审批，且需在3日内完成账务处理。（三）资金台账管理项目部需建立《项目资金台账》，登记每笔收支的时间、金额、用途、审批人，每月与财务部对账，确保账实、账账相符。四、成本控制（一）直接成本管理1.材料成本：推行“比价采购”，选择3家以上供应商比价，大宗材料需签订采购合同（明确质量、交货期、付款方式）。材料进场时，由项目部、监理（或甲方）共同验收，填写《材料验收单》，与发票、合同核对无误后入账。建立材料台账，定期盘点，剩余材料优先调拨至其他项目或按规定处置。2.人工成本：实行“每日考勤+月度汇总”，考勤表需经施工班组、项目经理签字确认。按考勤表、工资标准编制工资表，经审批后通过银行代发，严禁无依据现金发放。3.机械成本：签订租赁合同（明确租赁期限、单价、结算方式），严禁“口头协议”。建立机械使用台账（记录工时、油耗），定期维护，降低故障损耗。（二）间接成本控制项目部办公费、差旅费、招待费等间接成本实行“定额管理+总额控制”，超定额部分需说明原因并经审批，严禁“搭车报销”。五、财务核算（一）核算原则遵循权责发生制与实际成本法，收入按项目进度（或完工百分比）确认，成本、费用按实际发生额归集，确保收支匹配。（二）核算内容1.收入核算：按合同约定的进度款、变更签证收入、索赔收入等分类核算，附甲方确认的进度单或签证单。2.成本核算：分“直接成本”（材料、人工、机械）、“间接成本”（管理费、税费）归集，做到“项目-分项-明细”三级核算。3.费用核算：严格区分项目费用与公司费用，严禁将公司行政费用分摊至项目。（三）报表编制项目部每月5日前向财务部报送《项目资金收支表》《成本利润表》，每季度报送《预算执行分析报告》，内容需真实、完整，分析偏差原因及改进措施。六、监督与审计（一）内部监督财务部每月抽查项目账务、凭证、台账，重点检查资金支付合规性、成本归集准确性；项目部每季度开展“财务自查”，形成自查报告报财务部备案。（二）外部审计公司每年聘请第三方审计机构对重点项目（或随机抽取项目）进行审计，审计内容包括预算执行、资金使用、成本核算等。（三）问题整改对监督、审计发现的问题，项目部需在10个工作日内提交整改方案，明确整改责任人与期限，整改结果报财务部验收。七、责任与奖惩（一）责任划分项目经理：对项目预算执行、资金安全、成本控制负总责；财务人员：对账务处理合规性、报表真实性负责；其他岗位（采购、施工、后勤）：对本岗位涉及的财务行为（如采购比价、考勤真实性）负责。（二）奖惩措施1.奖励：项目盈利超预算目标的，按超额利润的5%提取奖金，分配至项目部及相关部门；预算执行优异、成本管控突出的项目，项目部成员优先评优、晋升。2.处罚：虚报支出、挪用资金的，视情节轻重给予罚款（金额为违规额的10%-30%）、调岗、解除劳动合同，涉嫌违法的移交司法机关；预算超支且无合理说明、审