上海大学预算管理办法

上海大学预算管理办法一、总则（一）目的为了加强上海大学预算管理，规范预算编制、执行、调整、监督等行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于上海大学及所属各部门、各单位的预算管理活动。（三）预算管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算编制、执行等各项活动合法合规。2.统筹兼顾原则：统筹考虑学校事业发展的总体目标和各方面需求，合理安排资金，优化资源配置。3.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，避免出现预算赤字。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益，将绩效目标贯穿预算管理全过程。二、预算管理体制（一）学校预算管理决策机构学校设立预算管理委员会，作为学校预算管理的决策机构。预算管理委员会由学校领导、相关职能部门负责人等组成。其主要职责包括：1.审议学校预算管理的规章制度和政策。2.审议学校年度预算草案和预算调整方案。3.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。4.对预算执行情况进行监督和考核。（二）预算管理工作机构学校财务处作为预算管理的工作机构，负责预算管理的具体组织和实施工作。其主要职责包括：1.拟订学校预算管理的规章制度和具体办法。2.汇总编制学校年度预算草案和预算调整方案。3.组织和监督学校预算的执行。4.定期向预算管理委员会报告预算执行情况。5.对预算执行情况进行分析和评价。（三）预算执行单位学校所属各部门、各单位为预算执行单位，负责本部门、本单位预算的编制、执行和控制等工作，并向学校财务处报送预算执行情况。三、预算编制（一）预算编制依据1.国家有关法律法规和财务规章制度。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。（二）预算编制内容学校预算包括收入预算和支出预算。1.收入预算：主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。收入预算应根据收入来源和收入政策，结合学校实际情况进行编制。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。项目支出预算：是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目支出应根据学校事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急原则进行排序，并明确项目的名称、内容、目标、金额、实施时间等。（三）预算编制程序1.准备阶段：学校财务处根据国家有关政策和学校事业发展规划，提出年度预算编制的总体要求和原则，下达预算编制通知，明确预算编制的方法、程序和时间要求等。2.一上阶段：各预算执行单位按照学校预算编制通知的要求，结合本部门、本单位的工作实际，编制本单位年度预算草案，并报送学校财务处。3.一下阶段：学校财务处对各预算执行单位报送的预算草案进行审核、汇总，提出学校年度预算草案初稿，报预算管理委员会审议。4.二上阶段：预算管理委员会对学校年度预算草案初稿进行审议，提出修改意见。学校财务处根据预算管理委员会的审议意见，对预算草案进行修改完善，形成学校年度预算草案，报学校党委常委会审定。5.二下阶段：学校党委常委会审定后的年度预算草案，经上级主管部门批复后，由学校财务处下达各预算执行单位执行。（四）预算编制方法1.零基预算法：对于基本支出预算，在对各项支出进行充分论证的基础上，按照零基预算的要求，结合学校实际情况和财力可能，重新核定各项支出的预算额度。2.项目预算法：对于项目支出预算，按照项目管理的要求，对项目进行充分的可行性研究和论证，明确项目的目标、内容、实施步骤、资金需求等，采用项目预算法编制项目支出预算。四、预算执行（一）预算执行责任各预算执行单位是本部门、本单位预算执行的责任主体，负责本部门、本单位预算的具体执行工作，并对预算执行结果负责。各预算执行单位应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行的组织、协调和控制，确保预算执行的严肃性和规范性。（二）预算执行控制1.学校财务处应按照批复的预算，及时、足额地向各预算执行单位下达预算指标，并对预算执行情况进行监控和分析。2.各预算执行单位应严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算用途和金额。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报学校财务处审核，经预算管理委员会审议，学校党委常委会审定后，报上级主管部门批复。3.学校建立预算执行预警机制，对预算执行进度缓慢、偏离预算目标的部门和项目进行预警提示，督促其采取有效措施加快预算执行进度，确保预算目标的实现。（三）预算执行分析1.学校财务处应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行动态，发现问题及时采取措施加以解决。2.各预算执行单位应每月向学校财务处报送预算执行情况报表，每季度对本部门、本单位预算执行情况进行分析总结，并将分析报告报送学校财务处。3.学校财务处应根据各预算执行单位报送的预算执行情况报表和分析报告，结合学校预算执行的总体情况，撰写学校预算执行情况分析报告，报预算管理委员会和学校领导。五、预算调整（一）预算调整的条件1.国家有关政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的。2.学校事业发展规划进行重大调整，需要对预算进行调整的。3.因不可抗力因素等原因，导致预算执行出现重大偏差，需要对预算进行调整的。（二）预算调整的程序1.各预算执行单位根据预算调整的条件，提出预算调整申请，报学校财务处。2.学校财务处对各预算执行单位报送的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报预算管理委员会审议。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，提出审议意见。学校财务处根据预算管理委员会的审议意见，对预算调整申请进行修改完善，形成预算调整方案，报学校党委常委会审定。4.学校党委常委会审定后的预算调整方案，经上级主管部门批复后，由学校财务处下达各预算执行单位执行。六、预算监督与考核（一）预算监督1.学校建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。2.学校审计部门应定期对学校预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合法性、合规性和效益性，发现问题及时提出审计意见和建议。3.学校财务处应加强对预算执行情况的日常监督检查，及时发现和纠正预算执行过程中的问题，确保预算执行的严肃性和规范性。（二）预算考核1.学校建立预算考核制度，对各预算执行单位的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核的内容主要包括预算执行进度、预算执行质量、预算管理水平等方面。3