会计考试资金题型及答案

会计考试资金题型及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.企业日常经营活动的资金收付通过（）账户办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户答案：A2.库存现金限额由开户银行根据开户单位（）的日常零星开支所需要的现金核定。A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天答案：B3.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金答案：D4.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。A.材料采购B.在途物资C.预付账款D.其他货币资金答案：D5.企业收到的银行汇票，应借记（）科目。A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.库存现金答案：B6.下列关于现金清查的说法中，正确的是（）。A.现金清查一般采用实地盘点法B.对于现金清查结果，应编制现金盘点报告单，并由出纳人员和盘点人员签字盖章C.如发现现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款D.以上都正确答案：D7.企业存放在银行的银行本票存款，应通过（）科目进行核算。A.应收票据B.其他应收款C.其他货币资金D.库存现金答案：C8.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。A.营业外收入B.管理费用C.其他应付款D.营业外支出答案：A9.企业的银行存款日记账与银行对账单不符，可能的原因不包括（）。A.企业或银行记账错误B.存在未达账项C.银行对账单有误D.企业资金被盗答案：D10.下列关于银行存款余额调节表的表述，正确的是（）。A.银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据B.调节前的银行存款日记账余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额C.调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额D.对于未达账项，企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于其他货币资金的有（）。A.外埠存款B.信用卡存款C.存出投资款D.银行本票存款答案：ABCD2.企业可以使用现金支付的款项有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.结算起点以下的零星支出答案：ABCD3.以下关于库存现金的说法中，正确的有（）。A.库存现金通常是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币B.企业应当严格遵守国家有关现金管理制度C.企业应当按规定进行现金的核算和管理D.企业收付的现金必须以合法的原始凭证为依据答案：ABCD4.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（）。A.企业开出支票，对方未到银行兑现B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户C.企业收到购货方转账支票一张，送存银行，银行尚未入账D.银行代扣水电费，企业尚未接到通知答案：CD5.关于银行存款的管理，下列说法正确的有（）。A.企业除按规定的库存现金限额留存少量的现金以备日常零星开支外，其余货币资金都应存入银行B.企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用现金结算的，其余都必须通过银行划转C.银行存款收付业务由会计人员专职办理D.企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票答案：ABD6.企业进行现金清查时，对于现金短缺，应先记入“待处理财产损溢”科目，待查明原因后分别转入（）。A.其他应收款B.管理费用C.营业外支出D.财务费用答案：AB7.下列各项中，属于未达账项的有（）。A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账答案：ABCD8.下列关于银行汇票的说法中，正确的有（）。A.银行汇票的付款人为出票银行B.单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票C.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金D.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月答案：ABCD9.下列关于信用卡的说法中，正确的有（）。A.信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类B.贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡C.企业申请信用卡，应按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“其他货币资金——信用卡”科目，贷记“银行存款”科目D.企业用信用卡购物或支付有关费用，借记有关科目，贷记“其他货币资金——信用卡”科目答案：ABCD10.下列关于存出投资款的说法中，正确的有（）。A.企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记“其他货币资金——存出投资款”科目，贷记“银行存款”科目B.企业购买股票、债券等时，按实际发生的金额，借记“交易性金融资产”等科目，贷记“其他货币资金——存出投资款”科目C.存出投资款是企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项D.存出投资款属于其他货币资金的核算范围答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.企业可以坐支现金。（）答案：错误2.库存现金日记账由会计人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。（）答案：错误3.银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。（）答案：正确4.企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款等，应通过“其他货币资金”科目核算。（）答案：正确5.企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。（）答案：正确6.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项均应该作为企业的会计差错，应当编制记账凭证登记入账。（）答案：错误7.企业开出的商业汇票，如为带息票据，应于期末计算应付利息，贷记“财务费用”科目。（）答案：错误8.企业取得银行本票时，应借记“其他货币资金——银行本票”科目，贷记“银行存款”科目。（）答案：正确9.信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息万分之五计算，超过15日按日息万分之十计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算。（）答案：正确10.企业存出投资款，应在“银行存款”科目核算。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述现金的使用范围。答案：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术等各种奖金；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.简述银行存款余额调节表的编制方法。答案：企业与银行双方都在自身余额基础上，加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额。通过调节，双方余额相等表明记账基本正确，不等则有记账错误需查找。3.简述其他货币资金包含的内容。答案：其他货币资金包含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。这些都是企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。4.简述现金清查的方法及处理原则。答案：现金清查采用实地盘点法，确定现金实存数与账存数是否相符。如发现账实不符，先通过“待处理财产损溢”核算。现金短缺，查明原因后，责任人赔偿部分记其他应收款，无法查明记管理费用；现金溢余，应支付他人的记其他应付款，无法查明记营业外收入。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论企业加强资金管理的重要性及措施。答案：重要性在于保障资金安全、提高资金使用效率、维持企业正常运营等。措施有建立健全资金管理制度，严格资金审批流程；加强资金预算管理，合理安排资金；强化资金风险管理，如控制资金流动性风险等。2.分析未达账项对企业资金管理的影响及应对措施。答案：影响：可能导致企业资金账实不符，影响资金信息准确性。应对措施：定期编制银行存款余额调节表，及时发现未达账项；加强与银行沟通，尽快处理未达账项，保证资金核算准确，避免资金管理决策失误。3.探讨企业在选择银行结算方式时应考虑哪些因素。答案：应