中央资本预算管理办法

中央资本预算管理办法一、总则（一）目的与依据为加强中央资本预算管理，规范资本预算收支行为，提高资本性资金使用效益，依据《中华人民共和国预算法》及其实施条例等法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于中央资本预算的编制、执行、调整、决算及监督等活动。中央资本预算涵盖中央本级及所属行政事业单位、国有企业等使用中央资本性资金的相关单位。（三）基本原则1.统筹兼顾原则中央资本预算应统筹考虑国家战略规划、产业政策和财政状况，合理安排资金，促进经济社会协调发展。2.科学合理原则预算编制应依据科学的方法和准确的数据，结合项目的可行性和预期效益，确保预算安排科学合理。3.绩效导向原则强化预算绩效管理，注重资金使用效益，将绩效目标贯穿于预算编制、执行、评价全过程。4.规范透明原则严格执行预算管理法律法规，规范预算编制、审批、执行等程序，提高预算透明度，接受社会监督。二、预算编制（一）编制主体与职责中央各部门（含直属机构，下同）负责本部门及所属单位资本预算的编制工作，组织项目申报、审核、汇总等，并对预算编制的真实性、准确性、完整性负责。财政部负责汇总编制中央资本预算草案，审核各部门预算草案，提出综合平衡意见，并向国务院报告。（二）编制内容1.收入预算中央资本预算收入主要包括国有资本经营收入、专项收入等。国有资本经营收入根据国有企业年度经营状况、利润分配政策等预计；专项收入依据相关政策规定和项目实施情况预测。2.支出预算支出预算按照功能分类，分为农林水、交通运输、资源勘探信息等支出；按照经济分类，分为资本性支出、费用性支出等。具体项目包括新建项目投资、技术改造投资、产业升级投资等。3.项目预算各部门应按照要求编制项目预算，详细说明项目名称、项目背景、建设内容、实施周期、资金需求、预期效益等。项目预算应进行充分的可行性研究和论证，确保项目具备实施条件和预期效益。（三）编制程序1.部署阶段财政部根据国家经济社会发展规划和财政政策，于每年规定时间向中央各部门部署下一年度中央资本预算编制工作。2.申报阶段中央各部门按照要求组织所属单位申报项目，对申报项目进行初审，汇总编制本部门项目预算草案，报送财政部。3.审核阶段财政部对各部门报送的项目预算草案进行审核，组织专家评审，提出审核意见。各部门根据审核意见对项目预算草案进行修改完善。4.汇总阶段财政部汇总各部门修改后的项目预算草案，编制中央资本预算草案，报国务院审定后，提交全国人民代表大会审查和批准。三、预算执行（一）执行主体与职责中央各部门负责本部门及所属单位中央资本预算的执行，组织项目实施，确保资金专款专用，按照规定的时间和进度完成预算执行任务。财政部负责对中央资本预算执行情况进行监督检查，及时掌握预算执行动态，协调解决执行中出现的问题。（二）资金拨付1.预算下达经全国人民代表大会批准的中央资本预算，由财政部在规定时间内下达各部门。各部门应及时将预算分解下达所属单位。2.资金拨付各部门所属单位根据项目实施进度，按照财政国库管理制度有关规定，向财政部申请资金拨付。财政部审核后，将资金直接支付给项目实施单位或供应商。（三）执行监控1.建立监控机制财政部建立中央资本预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时监控，及时发现和纠正预算执行中的偏差。2.定期报告各部门应定期向财政部报告本部门中央资本预算执行情况，包括预算执行进度、资金使用效益、项目实施进展等。3.动态分析财政部对中央资本预算执行情况进行动态分析，及时掌握预算执行趋势，为预算调整和决策提供依据。四、预算调整（一）调整情形在中央资本预算执行过程中，如遇下列情形之一的，可以进行预算调整：1.国家政策发生重大调整，对预算执行产生重大影响的；2.不可抗力因素导致项目无法按原计划实施，需要调整预算的；3.项目实施过程中发现原预算编制存在重大失误，需要调整预算的；4.其他需要调整预算的情形。（二）调整程序1.申请中央各部门因上述情形需要调整预算的，应向财政部提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等。2.审核财政部对各部门提出的预算调整申请进行审核，组织专家论证，提出审核意见。3.批准预算调整申请经财政部审核后，报国务院批准。国务院批准后，财政部下达预算调整文件，各部门按照调整后的预算执行。五、决算（一）编制主体与职责中央各部门负责本部门及所属单位中央资本预算决算的编制工作，组织开展决算清理、核对、汇总等，并对决算编制的真实性、准确性、完整性负责。财政部负责汇总编制中央资本预算决算草案，审核各部门决算草案，向国务院报告。（二）编制内容决算内容包括年度预算收支执行情况、项目实施情况、资金使用效益等。各部门应按照要求编制决算报表，详细说明决算数据的来源、计算方法、变动原因等。（三）编制程序1.部署阶段财政部于每年规定时间向中央各部门部署中央资本预算决算编制工作。2.编制阶段中央各部门组织所属单位编制决算草案，对决算数据进行认真核对和分析，确保决算数据真实准确。各部门将编制好的决算草案报送财政部。3.审核阶段财政部对各部门报送的决算草案进行审核，组织开展决算审计，提出审核意见。各部门根据审核意见对决算草案进行修改完善。4.汇总阶段财政部汇总各部门修改后的决算草案，编制中央资本预算决算草案，报国务院审定后，提交全国人民代表大会常务委员会审查和批准。六、监督与绩效评价（一）监督检查1.内部监督各部门应建立健全内部监督机制，加强对本部门及所属单位中央资本预算编制、执行、调整、决算等环节的监督检查，确保预算管理规范有序。2.财政监督财政部加强对中央资本预算的财政监督检查，依法对各部门预算执行情况进行检查，严肃查处违规行为。3.审计监督审计机关依法对中央资本预算执行情况和决算进行审计监督，促进提高资金使用效益和预算管理水平。（二）绩效评价1.评价主体与对象财政部负责组织开展中央资本预算绩效评价工作，确定评价对象和评价内容。各部门负责对本部门及所属单位实施的项目进行绩效自评。2.评价指标与方法绩效评价指标包括预算执行情况、项目产出、项目效益、满意度等。评价方法主要有成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等。3.评价结果应用绩效评价结果作为预算安排、政策调整、项目管理的重要依据。对