两办审计整改管理办法

两办审计整改管理办法一、总则（一）目的为了加强对审计整改工作的管理，规范审计整改行为，提高审计整改成效，维护财经秩序，根据国家有关法律法规和相关政策要求，结合本公司/组织实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本公司/组织内部审计机构实施审计后，被审计单位及相关部门对审计发现问题的整改工作。（三）基本原则1.依法依规原则审计整改工作应当严格遵守国家法律法规和公司/组织内部规章制度，确保整改措施合法合规。2.问题导向原则以审计发现的问题为出发点，明确整改责任，制定切实可行的整改措施，确保问题得到有效解决。3.全面整改原则对审计发现的问题，被审计单位及相关部门应当进行全面整改，做到举一反三，完善制度，堵塞漏洞。4.长效机制原则通过建立健全审计整改长效机制，加强对审计整改工作的跟踪检查和考核评价，不断提高公司/组织管理水平和风险防控能力。二、审计整改工作组织与职责（一）成立审计整改工作领导小组公司/组织成立审计整改工作领导小组（以下简称“领导小组”），由公司/组织主要领导担任组长，分管领导担任副组长，各相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调审计整改工作，研究解决审计整改工作中的重大问题。（二）领导小组办公室职责领导小组下设办公室，设在内部审计机构，负责审计整改工作的日常组织协调和督促检查。其主要职责包括：1.制定审计整改工作方案，明确整改目标、整改措施、整改责任人和整改期限。2.跟踪了解审计整改工作进展情况，及时向领导小组汇报。3.协调解决审计整改工作中遇到的问题，对整改不力的部门和个人提出督促整改意见。4.收集、整理和归档审计整改工作资料，建立审计整改台账。5.组织对审计整改工作进行考核评价，提出考核评价意见。（三）被审计单位及相关部门职责1.被审计单位是审计整改工作的责任主体，负责组织实施本单位的审计整改工作，制定具体的整改措施，明确整改责任人，确保整改工作按时完成。2.被审计单位主要负责人是审计整改工作的第一责任人，对审计整改工作负总责。3.相关部门应当按照职责分工，积极配合被审计单位做好审计整改工作，提供必要的支持和协助。三、审计整改工作流程（一）审计报告送达内部审计机构在出具审计报告后，应当及时将审计报告送达被审计单位及相关部门。（二）被审计单位制定整改计划被审计单位应当在收到审计报告之日起[X]个工作日内，组织相关人员对审计发现的问题进行分析研究，制定具体的整改计划，并报送领导小组办公室。整改计划应当包括整改目标、整改措施、整改责任人和整改期限等内容。（三）整改计划审核与备案领导小组办公室应当对被审计单位报送的整改计划进行审核，审核通过后报领导小组备案。如整改计划不符合要求，领导小组办公室应当及时提出修改意见，要求被审计单位重新报送。（四）整改措施实施被审计单位及相关部门应当按照审核备案后的整改计划，认真组织实施整改措施。在整改过程中，应当及时向领导小组办公室报告整改工作进展情况。（五）整改情况报告被审计单位应当在整改期限届满后[X]个工作日内，向领导小组办公室报送整改情况报告。整改情况报告应当包括整改工作总体情况、整改措施落实情况、整改取得的成效、尚未整改到位的问题及原因、下一步整改计划等内容。（六）整改情况审核与检查领导小组办公室应当对被审计单位报送的整改情况报告进行审核，并组织相关人员对整改情况进行实地检查。如发现整改工作未达到要求，应当及时提出督促整改意见，要求被审计单位继续整改。（七）整改结果认定领导小组办公室根据审核和检查情况，对整改结果进行认定。整改结果分为整改完成、基本完成和未完成三种情况。对整改完成的问题，应当予以销号；对基本完成的问题，应当要求被审计单位继续整改，直至达到整改要求；对未完成的问题，应当分析原因，明确责任，提出进一步的整改措施和期限。四、审计整改工作要求（一）提高认识，加强领导各部门要充分认识审计整改工作的重要性，切实加强对审计整改工作的领导，将审计整改工作纳入重要议事日程，确保审计整改工作取得实效。（二）明确责任，落实措施被审计单位及相关部门要按照“谁主管、谁负责”的原则，明确整改责任，落实整改措施，确保审计发现的问题件件有回音、事事有着落。（三）加强沟通，协同配合审计整改工作涉及多个部门，各部门之间要加强沟通协调，密切配合，形成工作合力。内部审计机构要充分发挥牵头抓总作用，加强与被审计单位及相关部门的沟通联系，及时掌握整改工作进展情况，协调解决整改工作中遇到的问题。（四）严格标准，确保质量审计整改工作要严格按照国家法律法规和公司/组织内部规章制度的要求，确保整改措施合法合规、整改结果真实有效。要注重整改工作的质量和效果，做到举一反三，完善制度，堵塞漏洞，防止类似问题再次发生。（五）强化监督，严肃问责领导小组办公室要加强对审计整改工作的跟踪检查和督促指导，对整改不力的部门和个人要进行严肃问责。对拒不整改、敷衍整改、虚假整改的，要依法依规追究相关人员的责任。五、审计整改工作考核评价（一）考核评价原则审计整改工作考核评价应当遵循客观公正、科学合理、注重实效的原则。（二）考核评价内容考核评价内容主要包括整改工作组织领导情况、整改措施落实情况、整改工作成效、整改资料报送情况等。（三）考核评价方式考核评价方式主要包括听取汇报、查阅资料、实地检查、问卷调查等。（四）考核评价结果运用考核评价结果作为对被审计单位及相关部门年度绩效考核、评先评优的重要依据。对审计整改工作成绩突出的部门和个人，给予表彰奖励；对审计整改工作不力的部门和个人，取消当年评先评优资格，并视情节轻重给予相应的处罚。六、审计整改工作资料归档（一）归档范围审计整改工作资料主要包括审计报告、整改计划、整改情况报告、整改工作台账、整改措施落实情况证明材料、整改结果认定文件等。（二）归档要求1.审计整改工作资料应当真实、完整、准确，能够反映审计