东航会计核心管理办法

东航会计核心管理办法一、总则（一）目的本办法旨在规范中国东方航空股份有限公司（以下简称“东航”）会计工作，加强财务管理，提高会计信息质量，保障公司资产安全，促进公司健康、可持续发展。（二）适用范围本办法适用于东航总部及所属各分子公司、控股子公司等会计核算主体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和会计准则，确保会计工作合法合规。2.真实性原则：会计信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。4.准确性原则：会计处理应准确无误，确保财务数据的可靠性。5.保密性原则：对公司财务信息严格保密，防止信息泄露。二、会计机构与人员（一）会计机构设置1.东航应根据公司规模和业务需要，设置独立的会计机构，配备相应的会计人员。2.会计机构应明确职责分工，建立健全内部管理制度。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书。2.重要会计岗位应实行定期轮岗制度，以防范风险。（三）会计人员职责1.按照国家法律法规和公司财务制度进行会计核算和财务管理。2.编制财务报表，及时准确地反映公司财务状况和经营成果。3.参与公司预算编制、成本控制、财务分析等工作，为公司决策提供支持。4.负责公司财务档案的整理、保管和归档工作。5.协助公司进行税务筹划和纳税申报工作。三、会计核算（一）会计政策与估计1.东航应根据国家法律法规和会计准则，结合公司实际情况，制定统一的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.按照国家统一的会计准则，结合东航业务特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应报上级主管部门批准。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.按照规定的记账方法和程序登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期进行结账，编制科目余额表和试算平衡表。（四）财务报表编制1.按照国家统一的会计准则和公司财务制度，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应经公司财务负责人审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行、监控和考核。2.各部门应根据公司年度经营计划，编制本部门资金预算，报财务部门汇总审核。3.财务部门应根据公司战略目标和经营情况，对资金预算进行综合平衡，报公司领导审批后下达执行。（二）资金收支管理1.严格执行资金收支审批制度，明确审批流程和权限。2.收入资金应及时足额入账，不得坐支、截留。3.支出资金应按照预算和合同执行，严格审核报销凭证，确保资金支付合法合规。（三）资金结算管理1.加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金安全。2.选择合适的结算方式，提高资金使用效率。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金风险进行实时监控和预警。2.合理安排资金结构，降低资金成本，防范资金流动性风险。3.加强对重大资金支出的风险评估和控制，确保资金安全。五、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。2.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。4.对固定资产的购置、处置等重大事项，应按照规定程序进行审批。（二）流动资产（存货等）管理1.加强存货管理，建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。2.定期进行存货盘点，确保存货账实相符。3.对存货的积压、报废等情况，应及时进行处理，减少存货损失。（三）无形资产及其他资产管理1.加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等，确保无形资产的安全和有效使用。2.对其他资产，如长期待摊费用、在建工程等，应按照相关规定进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.建立成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、方法和流程。2.按照权责发生制原则，正确核算成本费用，确保成本费用的真实性和准确性。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，分解到各部门和各项目。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，杜绝浪费。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用审批1.建立成本费用审批制度，明确审批流程和权限。2.成本费用支出应按照预算和合同执行，严格审核报销凭证，确保成本费用支出合法合规。七、税务管理（一）税务政策研究1.关注国家税收政策变化，及时研究并掌握相关政策法规。2.结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案，降低公司税负。（二）税务申报与缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。2.确保税务申报数据的真实、准确、完整，避免税务风险。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，对税务风险进行实时监控和预警。2.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题，防范税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计准则和公司财务制度，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应经公司财务负责人审核、公司负责人批准后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供支持。2.财务分析应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及对公司未来发展趋势的预测。3.加强对财务指标的分析和评价，及时发现公司经营中的问题和风险，提出改进建议。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.内部审计机构应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计，出具审计报告。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）外部审计1.按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料。3.认真对待外部审计意见，及时进行整改，提高公司财务管理水平。十、财务档案管理（一）财务档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务文件。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的完整性和准确性。2.定期将财务档案移交档案管理部门归档保管，办理交接手续。（三）财务档案保管与查阅1.档案管理部门应妥善保管财务档案，确保档案安全。2.严格执行财务档案查阅制度，未经批准，任何人不得查阅、复制财务档案。（四）财务档案销毁1.按照规定的程序和期限，对已超过保管期限的财