2025年初级会计职称题库经济法基础模拟题库

2025年初级会计职称题库经济法基础模拟题库1.下列法的形式中，效力等级最低的是（）。A.宪法B.地方性法规C.行政法规D.法律答案：B分析：宪法效力最高，其次是法律，然后是行政法规，地方性法规效力低于行政法规等，所以效力等级最低的是地方性法规。2.根据民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生活来源的自然人，应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为（）。A.16周岁以上不满18周岁B.18周岁以上C.10周岁以上不满18周岁D.不满10周岁答案：A分析：16周岁以上不满18周岁的自然人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。3.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决答案：A分析：仲裁庭裁决时，不能形成多数意见的，按首席仲裁员意见作出裁决；形成两种不同意见时，按多数仲裁员的意见作出裁决。本题有两种不同意见，所以按多数仲裁员意见。4.下列各项中，不属于行政责任范围的是（）。A.警告B.管制C.罚款D.吊销执照答案：B分析：管制属于刑事责任中的主刑，警告、罚款、吊销执照属于行政责任。5.下列各项中，不属于会计工作岗位的是（）。A.出纳岗位B.会计机构中的会计档案保管岗位C.财产物资核算岗位D.单位内部审计岗位答案：D分析：单位内部审计岗位不属于会计工作岗位，出纳、会计档案保管、财产物资核算岗位都属于会计工作岗位。6.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。A.年度财务预算B.财务情况说明书C.会计报表附注D.会计报表答案：A分析：企业财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，年度财务预算不属于。7.某票据的出票日期为“2024年7月15日”，其规范写法是（）。A.贰零贰肆年零柒月壹拾伍日B.贰零贰肆年柒月壹拾伍日C.贰零贰肆年零柒月拾伍日D.贰零贰肆年柒月拾伍日答案：B分析：在填写月、日时，月为“壹”“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”“贰拾”“叁拾”的，应在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应在其前加“壹”。本题7月和15日不需要加零。8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C分析：银行汇票可用于个人款项结算，也可支取现金，银行汇票可以按实际结算金额付款，其提示付款期限为自出票日起1个月。9.甲公司在本地P银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是（）。A.法人授权书B.营业执照C.资信证明D.开户许可证答案：D分析：凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售劳务”税目计缴增值税的是（）。A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务B.有偿提供安装空调服务C.有偿提供修理机器设备服务D.有偿提供出租车运输服务答案：C分析：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税；安装服务属于建筑服务；出租车运输服务属于交通运输服务；修理机器设备服务属于销售劳务。11.甲厂为增值税一般纳税人，2024年10月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取3个月的包装物押金2.26万元，已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A.（113+2.26）÷（1+13%）×13%=13.26（万元）B.113÷（1+13%）×13%=13（万元）C.113×13%=14.69（万元）D.[113+2.26÷（1+13%）]×13%=14.95（万元）答案：C分析：销售食品而收取的包装物押金，单独记账核算且时间在1年以内又未逾期的，不并入销售额征税。所以甲厂当月销售食品应缴纳增值税=113×13%=14.69（万元）。12.某金店是增值税一般纳税人，2024年10月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为（）元。A.6800B.5200C.3400D.2600答案：D分析：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。销项税额=（40002000）×10×13%=2600（元）。13.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品答案：C分析：卷烟、白酒、高档化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，金银首饰在零售环节缴纳消费税，所以商场销售金银首饰应缴纳消费税。14.甲企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产小汽车10辆，取得含增值税销售额226万元。已知小汽车增值税税率为13%，消费税税率为5%。根据消费税法律制度的规定，甲企业当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.226÷（1+13%）×5%=10（万元）B.226×5%=11.3（万元）C.226÷（15%）×5%=11.89（万元）D.226÷（1+13%）÷（15%）×5%=10.53（万元）答案：A分析：销售额为含增值税销售额，应先换算为不含税销售额，再计算消费税。应缴纳消费税税额=226÷（1+13%）×5%=10（万元）。15.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业答案：A分析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。所以A正确。16.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.印花税B.车船税C.城镇土地使用税D.允许抵扣的增值税答案：D分析：企业缴纳的印花税、车船税、城镇土地使用税可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，允许抵扣的增值税不得扣除。17.2024年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）万元。A.340B.510C.450D.460答案：C分析：当年广告费扣除限额=3000×15%=450（万元），当年实际发生400万元，加上上年度结转未扣除的60万元，共460万元，超过扣除限额，所以准予扣除的广告费金额为450万元。18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款D.年终加薪答案：D分析：抚恤金、军人的转业费、保险赔款免征个人所得税，年终加薪应缴纳个人所得税。19.2024年1月，李某在出版社出版一部小说，取得稿酬30000元。已知稿酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算，收入额减按70%计算，预扣率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，出版社向李某支付稿酬时应预扣预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.30000×（120%）×70%×20%=3360（元）B.30000×20%=6000（元）C.30000×（120%）×20%=4800（元）D.（30000800）×70%×20%=4088（元）答案：A分析：稿酬所得每次收入4000元以上的，应预扣预缴税额=每次收入额×（120%）×70%×预扣率。所以应预扣预缴个人所得税税额=30000×（120%）×70%×20%=3360（元）。20.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人拥有的市区经营性用房C.名胜古迹自用的房产D.老年服务机构自用的房产答案：B分析：国家机关、名胜古迹、老年服务机构自用的房产免征房产税，个人拥有的市区经营性用房应缴纳房产税。21.甲公司一处自用房产原值800000元，已知房产的原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司该房产全年应缴纳房产税税额的下列算式中正确的是（）。A.800000×1.2%×30%=2880（元）B.800000×1.2%=9600（元）C.800000×（1+30%）×1.2%=12480（元）D.800000×（130%）×1.2%=6720（元）答案：D分析：从价计征房产税的应纳税额=应税房产原值×（1扣除比例）×税率。所以甲公司该房产全年应缴纳房产税税额=800000×（130%）×1.2%=6720（元）。22.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。A.甲公司出租地下停车场B.丁公司购买办公楼C.乙公司将房屋抵押给银行D.丙公司承租仓库答案：B分析：契税是在土地、房屋权属发生转移时，向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。购买办公楼房屋权属发生转移，应征收契税，出租、抵押、承租不涉及权属转移。23.2024年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为13%。根据关税法律制度的规定，甲企业进口该小汽车应缴纳的关税税额为（）万元。A.（17+3+2+1）×20%=4.6B.（17+3）×20%=4C.17×20%=3.4D.（17+3+2）×20%=4.4答案：B分析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格，其中还应包括为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。所以关税完税价格=17+3=20（万元），应缴纳关税税额=20×20%=4（万元）。24.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业C.某市政府出让国有土地使用权D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院答案：B分析：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。出租不涉及转让，出让国有土地使用权的主体是国家，不属于土地增值税征税范围，通过非营利的社会团体、国家机关捐赠房产，不征收土地增值税。所以B应缴纳土地增值税。25.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市土地B.县城土地C.农村土地D.建制镇土地答案：C分析：城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不包括农村土地。26.甲盐场2024年共占地5000平方米，其中盐滩用地3500平方米，办公用地1500平方米，已知甲盐场所在地城镇土地使用税年单位税额为每平方米2元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，甲盐场2024年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。A.5000×2=10000（元）B.3500×2=7000（元）C.1500×2=3000（元）D.（3500+1500）×2÷2=5000（元）答案：C分析：对盐场的盐滩用地，暂免征收城镇土地使用税。所以甲盐场应缴纳城镇土地使用税税额=1500×2=3000（元）。27.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。A.艇身长度B.整备质量吨位数C.辆数D.净吨位数答案：D分析：非机动驳船以净吨位数为计税依据，拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。28.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同答案：D分析：技术咨询合同属于印花税应税合同，应缴纳印花税；会计咨询合同、法律咨询合同、审计咨询合同不属于印花税应税合同。29.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.井矿盐B.金刚石原矿C.黄金原矿石D.柴油答案：D分析：资源税的征税范围包括原油（天然原油）、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿、海盐等。柴油不属于资源税征税范围。30.某煤矿2024年10月开采原煤100万吨，当月对外销售90万吨，职工食堂领用1万吨，其余留存待售。已知该煤矿每吨原煤不含增值税售价为500元，适用的资源税税率为5%。根据资源税法律制度的规定，该煤矿当月应缴纳资源税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（90+1）×500×5%=2275（万元）B.90×500×5%=2250（万元）C.100×500×5%=2500（万元）D.（90+1+9）×500×5%=2500（万元）答案：A分析：开采原煤销售和自用的，以销售数量和自用数量为计税依据。职工食堂领用的1万吨应视同销售缴纳资源税，所以应缴纳资源税税额=（90+1）×500×5%=2275（万元）。31.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.质押B.扣押C.保证D.抵押答案：B分析：纳税担保方式包括保证、抵押、质押，扣押不属于纳税担保方式。32.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：C分析：选项A、B、D属于税收强制执行措施，书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款属于税收保全措施。33.纳税人因偷税涉嫌犯罪，有权判定该纳税人应承担刑事责任的机关是（）。A.税务局B.市场监督管理局C.人民法院D.人民政府答案：C分析：刑事责任是指犯罪人因实施犯罪行为所应承受的由国家审判机关（人民法院）依照刑事法律给予的制裁后果。所以判定纳税人应承担刑事责任的机关是人民法院。34.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（）。A.双方当事人可以订立口头协议B.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿C.小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准D.劳动报酬结算支付周期最长不得超过30日答案：D分析：非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日，所以D错误。35.2024年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是（）。A.2024年3月1日B.2024年3月10日C.2024年3月15日D.2024年4月10日答案：B分析：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。韩某3月10日上岗工作，所以甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是2024年3月10日。36.甲公司通过签订服务期协议，提供10万元专项培训费用将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6个月的专业技术培训。双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满5年，否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中，正确的是（）。A.双方不得在服务期协议中约定违约金B.5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效C.刘某可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金D.服务期约定因限制了刘某的自主择业权而无效答案：C分析：用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。所以刘某可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金。37.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险个人账户的表述中，不正确的是（）。A.无雇工的个体工商户自愿按照国家规定缴纳的基本养老保险费，全部记入个人账户B.职工按照国家规定的本人工资的一定比例缴纳的基本养老保险费，全部记入个人账户C.职工基本养老保险个人账户不得提前支取D.职工基本养老保险个人账户免征利息税答案：A分析：无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户，所以A错误。38.2024年10月甲公司安排职工王某于10月1日（国庆节）、10月15日（周六）分别加班1天，事后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，王某的日工资为200元。计算甲公司应支付王某10月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A.200×300%+200×200%=1000（元）B.200×200%+200×150%=700（元）C.200×100%+200×200%=600（元）D.200×300%+200×300%=1200（元）答案：A分析：用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资；用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。所以甲公司应支付王某10月最低加班工资=200×300%+200×200%=1000（元）。39.下列关于失业保险的表述中，正确的是（）。A.失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇B.失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇C.失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准D.失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金答案：B分析：失业人员领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇；失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准；失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的，失业人员可以申请领取失业保险金。所以B正确。40.张某失业前，用人单位和本人累计缴纳了4年失业保险费。根据社会保险法律制度的规定，张某领取失业保险金的期限最长为（）。A.12个月B.18个月C.24个月D.48个月答案：A分析：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月。41.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票提示付款的表述中，正确的是（）。A.转账支票的提示付款期限为出票日起1个月B.出票人记载自己为收款人的，提示付款不予受理C.支票未记载收款人名称，可以提示付款D.现金支票仅限于收款人向付款人提示付款答案：D分析：转账支票的提示付款期限为出票日起10日；出票人可以在支票上记载自己为收款人；支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款；现金支票仅限于收款人向付款人提示付款。所以D正确。42.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。A.家电商场向消费者个人销售电视机B.百货商店向小规模纳税人零售服装C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品答案：D分析：向消费者个人销售货物、提供应税劳务或发生应税行为的，不得开具增值税专用发票；商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。所以D可以开具增值税专用发票。43.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务答案：C分析：税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，即课税对象。纳税人是税收法律关系的主体，税率是计算税额的尺度，纳税义务是税收法律关系内容的一部分。44.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的是（）。A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票答案：D分析：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票，如收购单位和扣缴义务人支付个人款项时。不得变更品名和金额开具发票，不得拆本使用发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。所以D正确。45.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。A.200×0.3‰+1000×1‰=1.06（万元）B.200×0.3‰+1×1‰=0.061（万元）C.30×0.3‰+1×1‰=0.01（万元）D.30×0.3‰+1000×1‰=1.009（万元）答案：C分析：对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。本题甲公司提供原材料，所以只就加工费按加工承揽合同计税，财产保险合同