广东审计学自考考试题及答案

广东审计学自考考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计产生的客观基础是（）A.私有制B.受托经济责任关系C.公有制D.市场经济2.注册会计师审计起源于（）A.美国B.意大利C.英国D.中国3.下列不属于审计职能的是（）A.经济监督B.经济司法C.经济评价D.经济鉴证4.以下属于内部审计机构的是（）A.政府审计机关B.会计师事务所C.企业内部审计部门D.税务师事务所5.审计人员获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录是（）A.书面证据B.口头证据C.实物证据D.环境证据6.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.审计人员C.审计项目负责人D.会计师事务所7.下列审计程序中，属于实质性程序的是（）A.检查内部控制制度执行情况B.观察业务活动C.重新计算D.询问有关人员8.审计报告的日期是指（）A.完成外勤审计工作的日期B.审计报告编制完成日期C.审计报告送达日期D.被审计单位管理层签署财务报表日期9.对财务报表层次重大错报风险的评估，审计人员应（）A.仅实施实质性程序B.仅实施控制测试C.实施综合性方案D.确定总体应对措施10.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取现金由不同人员负责C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按其主体分类，可分为（）A.政府审计B.民间审计C.内部审计D.财务报表审计E.经济效益审计2.审计证据的特性包括（）A.充分性B.相关性C.可靠性D.重要性E.及时性3.审计工作底稿的基本要素包括（）A.被审计单位名称B.审计项目名称C.审计项目时点或期间D.审计过程记录E.审计结论4.下列属于内部控制要素的有（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动E.对控制的监督5.注册会计师在确定重要性水平时，需要从下列哪些方面考虑（）A.财务报表使用者的需求B.财务报表的性质C.财务报表的目的D.财务报表项目的金额E.财务报表项目的波动幅度6.审计人员实施的风险评估程序有（）A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B.分析程序C.观察和检查D.穿行测试E.重新执行7.下列属于审计质量控制措施的有（）A.对人员素质进行控制B.对审计作业过程进行控制C.对审计报告进行复核D.对审计工作底稿进行复核E.对审计计划进行编制8.审计人员在审计终结阶段应做的工作有（）A.编制审计报告B.提出审计建议C.整理审计工作底稿D.评价审计证据E.撰写审计总结9.注册会计师对财务报表审计意见类型包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.带强调事项段的无保留意见10.下列关于审计风险的说法，正确的有（）A.审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B.审计风险包括重大错报风险和检查风险C.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性D.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险E.审计风险是可以消除的三、判断题（每题2分，共10题）1.审计的独立性是审计的本质特征。（）2.政府审计是独立性最强的一种审计。（）3.审计证据的数量越多越好。（）4.审计工作底稿是审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据。（）5.内部控制制度健全有效，审计人员就可以不进行实质性程序。（）6.重要性水平与审计风险之间呈反向关系。（）7.审计人员对审计过程中发现的问题，应及时向被审计单位提出改进建议。（）8.审计报告的收件人是被审计单位管理层。（）9.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员。（）10.注册会计师审计和政府审计的目标是一致的。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的作用。答：审计具有制约作用，可揭露违法违规、查错防弊；具有防护作用，保障财产安全完整；还具有促进作用，能促进改善经营管理、提高经济效益，加强宏观调控。2.简述审计证据的获取方法。答：获取方法有检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等。检查可查文件记录实物；观察看相关活动；询问向有关人员了解情况；函证向第三方取证等。3.简述内部控制的局限性。答：内部控制存在局限性，如受成本效益原则制约，设计和运行依赖人员素质，可能因执行人员串通舞弊失效，环境变化时原控制可能不适用等。4.简述审计报告的基本内容。答：基本内容包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称地址及盖章、报告日期。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论注册会计师在审计过程中如何保持独立性。答：注册会计师应从实质和形式两方面保持独立。实质独立是内心独立，不受利益干扰客观判断；形式独立是外在独立，避免出现影响独立性的情形，如不与被审计单位有经济利益关联，不参与其管理决策等。2.讨论审计风险的影响因素及应对措施。答：影响因素有重大错报风险和检查风险。重大错报风险受被审计单位内外部环境等影响；检查风险与审计程序设计和执行有关。应对措施包括评估风险、合理设计执行程序、保持职业谨慎等。3.讨论内部审计与外部审计的联系与区别。答：联系在于目标都是监督评价经济活动。区别在于主体不同，内部审计是企业内部机构，外部审计是独立第三方；独立性不同，外部审计更强；审计范围重点有别，内部侧重内控与经营，外部侧重财务报表。4.讨论信息技术对审计的影响。答：信息技术使审计线索、审计技术手段等发生变化。一方面带来挑战，如电子数据易篡改、系统内控复杂；另一方面提供机遇，可用数据分析软件提高效率和精准度，要求审计人员提升信息技术能力。答案一、单项选择题1.B2.B3.B4.C5.B6.D7.C8.A9.D10.C二、多项选择题1.