2025年税收学专业题库- 税收纳税义务与逃税风险评估

2025年税收学专业题库——税收纳税义务与逃税风险评估考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本部分共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填涂在答题卡上。）1.税收的本质是什么？A.国家强制性收入B.经济调节手段C.社会公平体现D.政府公共支出2.纳税义务人必须是哪一种主体？A.自然人与法人B.仅限于法人C.仅限于自然人D.政府机构3.哪种行为属于偷税漏税？A.依法纳税B.利用税收优惠C.隐瞒收入D.申请税收减免4.税收筹划与逃税的区别是什么？A.行为目的B.法律后果C.操作手段D.社会影响5.逃税风险评估中，哪项因素最为关键？A.纳税人的经济实力B.税收政策变化C.纳税人的纳税意识D.税务机关的监管力度6.税收法律责任主要包括哪些？A.行政处罚B.民事赔偿C.刑事责任D.以上都是7.纳税申报的方式有哪些？A.网上申报B.纸质申报C.代理申报D.以上都是8.税收优惠政策的主要目的是什么？A.增加财政收入B.促进经济发展C.调节收入分配D.以上都是9.哪种情况下可以申请延期纳税？A.企业亏损B.自然灾害C.纳税人死亡D.以上都是10.税收征收管理的基本原则是什么？A.依法征收B.公平公正C.公开透明D.以上都是11.税收强制执行措施包括哪些？A.查封财产B.扣押财产C.强制划拨存款D.以上都是12.纳税人的权利有哪些？A.申请复议B.提起诉讼C.要求保密D.以上都是13.税收违法行为的主要类型有哪些？A.偷税漏税B.骗取税收优惠C.抗税D.以上都是14.税收筹划的基本原则是什么？A.合法性B.合理性C.效益性D.以上都是15.逃税风险评估的主要方法有哪些？A.财务分析B.税务稽查C.风险评估模型D.以上都是16.税收法律关系的主体是什么？A.纳税人与税务机关B.纳税人与纳税人C.税务机关与政府D.以上都是17.税收征收管理的程序是什么？A.税务登记B.纳税申报C.税务检查D.以上都是18.税收筹划的合法性要求是什么？A.符合税法规定B.不损害国家利益C.不违反税收政策D.以上都是19.逃税风险评估的目的是什么？A.预防逃税行为B.减少税收损失C.维护税收秩序D.以上都是20.税收法律责任的具体表现是什么？A.罚款B.没收违法所得C.追究刑事责任D.以上都是二、多项选择题（本部分共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填涂在答题卡上。错选、漏选、多选均不得分。）1.税收制度的基本要素包括哪些？A.纳税主体B.征税对象C.税率D.税收征管2.纳税义务的特征有哪些？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性3.税收筹划的合法性要求有哪些？A.符合税法规定B.不损害国家利益C.不违反税收政策D.不违反公平原则4.逃税风险评估的主要指标有哪些？A.财务指标B.税务指标C.行为指标D.法律指标5.税收征收管理的基本原则有哪些？A.依法征收B.公平公正C.公开透明D.效率优先6.纳税人的权利有哪些？A.申请复议B.提起诉讼C.要求保密D.要求赔偿7.税收违法行为的主要类型有哪些？A.偷税漏税B.骗取税收优惠C.抗税D.逃税8.税收筹划的基本原则有哪些？A.合法性B.合理性C.效益性D.风险控制9.逃税风险评估的主要方法有哪些？A.财务分析B.税务稽查C.风险评估模型D.专家评审10.税收法律关系的主体有哪些？A.纳税人与税务机关B.纳税人与纳税人C.税务机关与政府D.政府与企业11.税收征收管理的程序有哪些？A.税务登记B.纳税申报C.税务检查D.税务处罚12.税收筹划的合法性要求有哪些？A.符合税法规定B.不损害国家利益C.不违反税收政策D.不违反公平原则13.逃税风险评估的目的是什么？A.预防逃税行为B.减少税收损失C.维护税收秩序D.提高税收效率14.税收法律责任的具体表现有哪些？A.罚款B.没收违法所得C.追究刑事责任D.行政处分15.税收征收管理的基本原则有哪些？A.依法征收B.公平公正C.公开透明D.效率优先三、判断题（本部分共15题，每题1分，共15分。请将正确答案的“√”填涂在答题卡上，错误答案的“×”填涂在答题卡上。）1.税收是国家财政收入的主要来源，但不是唯一的来源。√2.所有企业都必须缴纳企业所得税，无论其盈利与否。×3.纳税人可以通过隐瞒收入来逃税，这是合法的行为。×4.税收筹划就是通过合法手段减少税负，而逃税则是非法的。√5.逃税风险评估主要是为了惩罚逃税行为，而不是预防。×6.税收法律责任只包括行政处罚，不包括民事和刑事责任。×7.纳税申报只能通过纸质方式进行，不能通过网上申报。×8.税收优惠政策是为了鼓励特定行业的发展，不具有普遍性。√9.纳税人可以无条件申请延期纳税。×10.税收征收管理的基本原则是依法征收、公平公正和公开透明。√11.税收强制执行措施只能包括查封和扣押财产。×12.纳税人的权利包括申请复议、提起诉讼和要求保密。√13.税收违法行为主要包括偷税漏税、骗取税收优惠和抗税。√14.税收筹划的基本原则是合法性、合理性和效益性。√15.逃税风险评估的主要方法包括财务分析、税务稽查和风险评估模型。√四、简答题（本部分共5题，每题4分，共20分。请将答案写在答题纸上，要求简洁明了，条理清晰。）1.简述税收的本质和特征。税收的本质是国家财政收入的主要来源，具有强制性、无偿性和固定性等特征。强制性意味着纳税人必须依法纳税，无偿性表示纳税人不需要获得直接的回报，固定性则指税率和税收征收方式由国家法律规定，不得随意更改。2.解释税收筹划与逃税的区别。税收筹划是通过合法手段减少税负，而逃税则是通过非法手段隐瞒收入或逃避纳税义务。税收筹划是在法律框架内进行的，而逃税则是违法行为，会受到法律的制裁。3.描述逃税风险评估的主要指标和方法。逃税风险评估的主要指标包括财务指标（如资产负债率、利润率等）、税务指标（如税收负担率、发票使用情况等）、行为指标（如纳税申报频率、税务合规记录等）和法律指标（如历史逃税记录、法律诉讼情况等）。主要方法包括财务分析、税务稽查和风险评估模型。4.阐述纳税人的权利和义务。纳税人的权利包括申请复议、提起诉讼、要求保密和要求赔偿等。纳税人的义务包括依法纳税、如实申报、按时缴纳税款等。纳税人有权依法维护自己的权益，同时也有义务遵守税法规定，履行纳税义务。5.说明税收征收管理的基本原则和程序。税收征收管理的基本原则包括依法征收、公平公正、公开透明和效率优先等。税收征收管理的程序包括税务登记、纳税申报、税务检查和税务处罚等。这些原则和程序旨在确保税收征收的合法性和有效性，维护税收秩序和社会公平。五、论述题（本部分共3题，每题10分，共30分。请将答案写在答题纸上，要求逻辑清晰，内容丰富，论述充分。）1.论述税收筹划的合法性要求和实际操作中的难点。税收筹划的合法性要求主要体现在符合税法规定、不损害国家利益、不违反税收政策和不违反公平原则等方面。在实际操作中，税收筹划的难点在于税法政策的复杂性和变化性，纳税人需要深入了解税法，同时还要应对税务机关的监管和审查。此外，税收筹划还需要考虑企业的实际情况和经营目标，确保筹划方案的有效性和可持续性。2.分析逃税风险评估的目的和主要方法。逃税风险评估的主要目的是预防逃税行为，减少税收损失，维护税收秩序。主要方法包括财务分析、税务稽查和风险评估模型等。财务分析主要是通过分析纳税人的财务报表和经营数据，识别潜在的逃税风险。税务稽查则是通过税务机关的实地检查和调查，发现逃税行为。风险评估模型则是通过建立数学模型，对逃税风险进行量化和评估。这些方法相互结合，可以有效提高逃税风险评估的准确性和效率。3.探讨税收征收管理中的挑战和应对措施。税收征收管理中的挑战主要包括税法政策的复杂性和变化性、纳税人的逃税行为、税务机关的监管资源不足等。应对措施包括完善税法政策、加强税务监管、提高税务机关的监管能力、推广电子税务等。完善税法政策可以减少税法漏洞，降低逃税风险。加强税务监管可以提高税收征收的效率和效果。提高税务机关的监管能力可以增强税务机关的执法力度。推广电子税务可以提高税收征收的透明度和效率，减少逃税行为。通过这些措施，可以有效提高税收征收管理的水平和效果，维护税收秩序和社会公平。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.A解析：税收的本质是国家凭借政治权力，依法强制、无偿地取得财政收入。这是税收区别于其他财政收入形式（如国债收入、规费收入等）的根本特征。税收是国家机器运转的基础，提供公共服务，具有强制性、无偿性和固定性。2.A解析：纳税义务人包括自然人和法人。自然人是基于法律规定直接负有纳税义务的个人，如个人所得税的纳税人。法人是依法成立的企业或其他组织，如企业所得税的纳税人。税收制度的设计需要覆盖这两类主体，因为无论是个人还是组织，都可能成为税法规定的纳税主体。3.C解析：偷税漏税是指纳税人故意违反税法规定，采取隐瞒、欺骗等手段不缴或少缴应纳税款的行为。隐瞒收入是典型的偷税手段，直接导致应纳税款减少。依法纳税是公民的基本义务。利用税收优惠是在法律框架内享受国家政策支持，是合法的。申请税收减免需要符合法定条件，也是合法行为。4.A解析：税收筹划与逃税的根本区别在于行为目的的合法性。税收筹划是在税法允许的范围内，通过合法的财务安排和经营决策来减轻税负，其目的是合法地实现税负最低化。而逃税则是故意违反税法，采用非法手段来逃避纳税义务，其目的是非法地减少税负，损害国家利益。两者的行为手段、法律后果和社会影响都有本质区别。5.C解析：纳税人的纳税意识是影响逃税行为发生频率和程度的关键因素。纳税意识强的纳税人更倾向于依法纳税，遵守税法规定。虽然经济实力、政策变化和监管力度也很重要，但纳税意识是内在因素，直接决定了纳税人是否会主动或被动地寻求逃税途径。经济实力强的纳税人可能有更多资源进行逃税，但若纳税意识淡薄，仍会采取逃税行为。政策变化和监管力度是外部环境，纳税人意识决定了其如何应对这些外部因素。6.D解析：税收法律责任是指纳税人违反税法规定所应承担的法律后果，包括行政处罚、民事赔偿和刑事责任。行政处罚如罚款、没收违法所得；民事赔偿主要针对因逃税行为给国家或他人造成的损失；刑事责任则涉及故意逃税情节严重，构成犯罪的情况。三者都是税收法律责任的具体表现形式，缺一不可。7.D解析：纳税申报的方式随着技术发展和税收管理现代化而日益多样化。网上申报（电子申报）方便快捷，已成为主流方式。纸质申报是传统的申报方式，仍在某些情况或地区使用。代理申报是由税务师事务所等中介机构代为纳税人办理申报，也是常见方式。以上方式都是合法的纳税申报方式，纳税人可以根据自身情况选择。8.D解析：税收优惠政策的主要目的在于多重性。增加财政收入是税收的基本功能，但并非优惠政策的主要目的，有时甚至可能相反（如减税）。促进经济发展是重要目的，通过税收优惠引导投资、鼓励创新、扶持特定行业等。调节收入分配也是目的之一，如对低收入群体或公益事业的税收减免。综合来看，税收优惠政策旨在通过调节经济和收入，实现更广泛的社会经济效益。9.D解析：延期纳税的申请通常需要满足特定条件，并非无条件可以申请。企业亏损可以在计算应纳税所得额时扣除，不一定需要延期纳税。自然灾害属于不可抗力，导致经营困难或收入减少，符合延期纳税的申请条件。纳税人死亡属于特殊情况，其遗产继承人或后续经营主体可能需要延期申报纳税。以上情况均可能符合延期纳税的申请条件。10.D解析：税收征收管理的基本原则是指导税务机关征税活动的基本准则。依法征收强调税收活动必须在法律框架内进行。公平公正要求税收负担合理分配，不能歧视特定纳税人。公开透明要求税收政策、征收过程和结果公开，接受社会监督。效率优先则要求在保证合规的前提下，提高税收征管效率。这四项原则相互关联，共同构成了税收征收管理的基本框架。11.D解析：税收强制执行措施是指税务机关在纳税人拒不履行纳税义务时，依法采取的强制手段。查封财产、扣押财产是直接限制纳税人财产权的措施。强制划拨存款是直接从纳税人银行账户扣缴税款，更为直接和迅速。以上都是常见的税收强制执行措施，根据纳税人拒不纳税的情况和程度选择适用。12.D解析：纳税人的权利是税法赋予纳税人在纳税过程中享有的权益。申请复议是纳税人对税务机关的税务决定不服时，要求上一级税务机关重新审查的权利。提起诉讼是纳税人对税务机关的行政行为不服时，向人民法院提起法律诉讼的权利。要求保密是纳税人对其商业秘密和个人隐私在税务管理中不被泄露的权利。以上都是纳税人的基本权利，保障了纳税人的合法权益。13.D解析：税收违法行为是指违反税法规定的行为，主要包括偷税漏税、骗取税收优惠、抗税等。偷税漏税是最常见的税收违法行为，通过隐瞒收入、虚列成本等方式少缴税款。骗取税收优惠是指不符合条件却骗取了税收优惠待遇。抗税是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。以上都是典型的税收违法行为，会受到法律的制裁。14.D解析：税收筹划的基本原则是纳税人进行税收筹划时必须遵循的准则。合法性是首要原则，税收筹划必须符合税法规定，不能违法。合理性要求税收筹划的安排符合商业逻辑和常理，不能过于形式化或虚假。效益性要求税收筹划能够切实降低税负，带来经济利益。风险控制则要求在筹划过程中考虑可能的法律风险和经营风险，并加以控制。这四项原则相辅相成，确保税收筹划的合法性和有效性。15.D解析：逃税风险评估的主要方法是为了识别和评估纳税人可能进行逃税行为的可能性及其程度。财务分析是通过审查纳税人的财务报表、经营数据等，寻找异常指标和模式。税务稽查是税务机关对纳税人进行的实地检查和资料核查，是发现逃税行为的重要手段。风险评估模型是运用统计学、计量经济学等方法，建立模型来量化逃税风险。专家评审则依赖税务专家的经验和判断。以上都是常用的逃税风险评估方法。16.A解析：税收法律关系的主体是税法规定享有权利和承担义务的当事人。纳税人与税务机关是税收法律关系中最基本的主体，前者是纳税义务人，后者是征税主体，双方在税收征纳过程中形成权利义务关系。纳税人与纳税人之间一般不直接形成税收法律关系，虽然可能存在相互影响（如市场定价行为）。税务机关与政府是行政隶属关系，不构成直接的税收法律关系。因此，纳税人与税务机关是税收法律关系的主体。17.D解析：税收征收管理是一个系统性的过程，包括多个环节和步骤。税务登记是纳税人发生应税行为时向税务机关办理的登记手续，是税收管理的起点。纳税申报是纳税人按照税法规定，向税务机关报告应纳税额的行为。税务检查是税务机关对纳税人的纳税情况进行审核和监督的环节，可以发现和处理税收问题。税务处罚是对纳税人税收违法行为进行的制裁。以上环节共同构成了税收征收管理的基本程序。18.D解析：税收筹划的合法性要求是进行税收筹划必须满足的基本条件，也是其区别于逃税行为的核心标志。符合税法规定意味着税收筹划的方案和手段必须在现行税法允许的范围内。不损害国家利益要求税收筹划不能通过牺牲国家税收收入来实现个人或企业利益。不违反税收政策指不能利用政策漏洞或歪曲政策意图。不违反公平原则要求税收筹划不能造成税负分配的不公平。这四项要求共同确保了税收筹划的合法性和社会可接受性。19.D解析：逃税风险评估的目的具有多维性。预防逃税行为是首要目的，通过评估识别高风险纳税人，进行针对性监管，从源头上减少逃税的发生。减少税收损失是直接目的，通过有效评估和监管，挽回国家因逃税造成的税收流失。维护税收秩序是更深层次的目的，确保税法得到普遍遵守，维护公平竞争的市场环境。提高税收效率也是目的之一，通过精准监管，将有限的税务资源投入到最需要的领域。以上都是逃税风险评估的重要目的。20.D解析：税收法律责任的具体表现是法律对纳税人违反税法行为设定的惩罚措施。罚款是常见的行政处罚形式，根据逃税金额和情节轻重处以一定比例的罚款。没收违法所得是指将纳税人因逃税行为获得的非法利益收归国库。追究刑事责任是指对构成逃税罪的纳税人，依法提起公诉并判处刑罚。行政处分通常针对税务机关工作人员的违法失职行为，不直接针对纳税人。以上都是税收法律责任的具体表现方式。二、多项选择题答案及解析1.ABCD解析：税收制度的基本要素是构成一个完整税收体系的核心内容。纳税主体是税法规定的直接承担纳税义务的单位和个人。征税对象是税法规定的征税的标的物，即对什么征税（如所得、财产、消费行为等）。税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的关键。税收征管是指税务机关依照法定程序进行的征税活动，包括税务登记、申报、检查、处罚等。这四项共同构成了税收制度的核心要素。2.ABC解析：纳税义务的特征主要体现在其强制性、无偿性和固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，不得拒绝。无偿性指纳税人缴纳的税款是无偿的，国家不需要向纳税人提供直接的、等价的回报。固定性指税率的确定和税收征收的程序由国家法律预先规定，相对稳定，不能随意更改。灵活性不是纳税义务的特征，税收制度虽然需要适应经济变化，但纳税义务本身是固定的。3.ABCD解析：税收筹划的合法性要求是确保税收筹划行为符合法律规范，不产生负面社会影响。符合税法规定是根本要求，任何筹划手段都不能违反现行有效的税法条文。不损害国家利益意味着不能通过不正当手段减少国家税收，损害国家财政利益。不违反税收政策要求不能利用政策漏洞或歪曲政策意图来获取不当利益。不违反公平原则要求税收筹划不能造成税负分配的不公平，不能让其他纳税人承担更大的负担。这四项要求共同构成了合法性标准。4.ABCD解析：逃税风险评估的主要指标是用于衡量纳税人逃税可能性的各种量化或定性信息。财务指标包括资产负债率、利润率、现金流量、关联交易等，通过分析财务数据异常发现逃税线索。税务指标包括税收负担率（实际税负与法定税负之比）、发票使用情况（是否合规、是否连续）、申报频率、税种选择等，反映纳税人的税务合规状况。行为指标包括纳税申报的及时性、与税务机关的沟通情况、经营活动异常变化等，反映纳税人的纳税意愿和行为模式。法律指标包括纳税人历史逃税记录、涉及税务违法的诉讼情况、信用记录等，反映纳税人的法律风险偏好和既往行为。以上都是重要指标。5.ABCD解析：税收征收管理的基本原则是指导税务机关执法活动的基本准则。依法征收强调税收活动必须在法律授权的范围内进行，依据法律规定的征税对象、税率、程序等。公平公正要求税收负担分配要合理，不能对特定纳税人进行歧视，要一视同仁。公开透明要求税收政策、征收过程、结果等信息要向社会公开，接受监督。效率优先要求税务机关在保证合规的前提下，优化流程，提高征税效率，降低征纳成本。这四项原则是税收征收管理的核心。6.ABCD解析：纳税人的权利是税法赋予纳税人在履行纳税义务过程中的相应权益。申请复议是纳税人对税务机关作出的具体行政行为（如处罚、稽查结论）不服时，要求上一级税务机关复查的权利。提起诉讼是纳税人对税务机关的行政行为不服时，依法向人民法院提起法律诉讼，寻求司法救济的权利。要求保密是纳税人依法享有的权利，其商业秘密、个人隐私等在税务管理过程中受到法律保护，税务机关不得泄露。要求赔偿是纳税人因税务机关违法行为（如错误处罚）遭受损失时，要求国家赔偿的权利。以上都是纳税人的基本权利。7.ABCD解析：税收违法行为是指违反税法规定，侵害国家税收利益的行为。偷税漏税是通过隐瞒收入、虚列成本等手段少缴或不缴税款。骗取税收优惠是指不符合条件却通过欺骗手段获得税收减免待遇。抗税是以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，是最严重的税收违法行为。逃税是广义的概念，包括偷税、骗税等多种形式，但通常特指故意违反税法逃避纳税义务的行为。以上都是常见的税收违法行为类型。8.ABCD解析：税收筹划的基本原则是纳税人进行合法节税活动时应遵循的准则。合法性是首要原则，必须符合税法规定。合理性要求筹划方案符合商业逻辑和常理，不能形式化或虚假。效益性要求筹划能够切实降低税负或获取税收利益。风险控制要求在筹划过程中充分考虑法律风险和经营风险，并采取措施规避。这四项原则共同构成了税收筹划的指导框架。9.ABCD解析：逃税风险评估的主要方法是为了识别和评估纳税人逃税的可能性。财务分析是基础方法，通过审查财务报表、经营数据寻找异常。税务稽查是关键手段，通过实地检查、资料核查发现逃税行为证据。风险评估模型是运用数学和统计方法，对各种风险因素进行量化评估。专家评审则依赖税务专家的经验和判断。以上方法各有侧重，常结合使用以提高评估的准确性。10.ABCD解析：税收法律关系的主体是税法规定享有权利和承担义务的当事人。纳税人与税务机关是核心主体，在税收征纳活动中形成权利义务关系。纳税人与纳税人之间虽然可能因交易定价等间接影响税收，但一般不构成直接的税收法律关系（除非有共谋逃税等特殊情况）。税务机关与政府是行政隶属关系，不构成税收法律关系。因此，最基本和最主要的主体是纳税人与税务机关。11.ABCD解析：税收征收管理的程序是税务机关依法征收税款所遵循的步骤和流程。税务登记是纳税人履行纳税义务的前提，需要向税务机关办理登记手续。纳税申报是纳税人按期报告应纳税额的行为，是税收征管的核心环节。税务检查是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行监督和核查的重要手段，用于发现和纠正问题。税务处罚是对纳税人税收违法行为进行的制裁措施，是税收征收管理的必要组成部分。以上环节共同构成了征收管理程序。12.ABCD解析：税收筹划的合法性要求是进行税收筹划必须满足的基本条件。符合税法规定意味着方案和手段必须在法律允许范围内。不损害国家利益要求不能牺牲国家税收。不违反税收政策指不能利用漏洞或歪曲意图。不违反公平原则要求不能造成不公平负担。以上四项要求共同确保了税收筹划的合法合规性。13.ABCD解析：逃税风险评估的目的在于识别、评估和预防逃税行为，维护税收秩序。预防逃税行为是首要目的，通过评估和管理，降低逃税发生率。减少税收损失是直接目的，挽回国家税收流失。维护税收秩序是目标，确保税法得到遵守，市场公平。提高税收效率也是目的，优化资源配置。以上都是重要目的。14.ABCD解析：税收法律责任的具体表现是法律对纳税人违法行为设定的惩罚措施。罚款是常见的行政处罚。没收违法所得是剥夺非法所得。追究刑事责任是针对严重逃税罪的刑罚。行政处分是针对税务机关工作人员的问责。以上都是法律责任的具体形式。15.ABCD解析：税收征收管理的基本原则是指导税务机关执法活动的基本准则。依法征收是根本，强调在法律框架内行事。公平公正要求合理分配税负，不歧视。公开透明要求信息公开和接受监督。效率优先要求优化流程，提高效率。这四项原则共同构成了税收征收管理的核心要求。三、判断题答案及解析1.√解析：税收是国家财政收入的主要来源，但并非唯一来源。国家财政收入还包括国债收入、行政事业性收费收入、国有资源有偿使用收入等。税收是其中最重要、最稳定的部分，但非全部。2.×解析：企业所得税的纳税人主要是企业法人，但包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国的企业（常设机构）。同时，个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，而是由投资者个人或合伙人缴纳个人所得税。因此，并非所有企业都缴纳企业所得税。3.×解析：偷税漏税是违反税法的行为，是非法的。隐瞒收入是偷税的主要手段，但行为本身是违法的。依法纳税是公民和企业应尽的义务。利用税收优惠是在法律框架内进行的合法行为。申请税收减免需要符合法定条件，是合法的。4.√解析：税收筹划是在税法允许的范围内，通过合法手段优化财务安排来降低税负。其目的是合法地实现税负最低化，符合税法精神和公平原则。而逃税则是故意违反税法，采用非法手段（如隐瞒收入、虚开发票等）来逃避纳税义务，目的是非法地减少税负，损害国家利益。两者在合法性、目的、手段和法律后果上都有本质区别。5.×解析：逃税风险评估的主要目的不仅仅是惩罚已经发生的逃税行为，更重要的是通过识别高风险纳税人或行业，进行有针对性的监管和风险提示，从而预防逃税行为的发生，减少税收流失，维护税收秩序。惩罚是事后措施，预防是更重要的目标。6.×解析：税收法律责任不仅包括行政处罚，还包括民事责任和刑事责任。行政处罚如罚款、没收违法所得；民事责任主要是因逃税行为给国家或他人造成损失时的赔偿责任；刑事责任则是对于构成逃税罪的纳税人，依法追究其刑事责任。三者共同构成了税收法律责任体系。7.×解析：纳税申报的方式已经多样化，不仅限于纸质申报。随着信息技术的发展，网上申报（电子申报）已成为主流方式，方便快捷。纸质申报是传统的申报方式，在部分地区或特定纳税人中仍可能使用。代理申报也是合法的申报方式，由税务师等专业人士代为办理。因此，纳税申报方式包括网上申报、纸质申报和代理申报等多种形式。8.√解析：税收优惠政策是国家为了实现特定经济和社会目标（如鼓励投资、支持创新、促进区域发展、调节收入分配等）而制定的，给予特定行业、地区、企业或行为的税收减免或优惠待遇。其主要目的并非单纯增加财政收入，而是通过税收杠杆引导资源配置，促进经济发展和社会公平。增加财政收入可能是附带效果，但不是主要目的。9.