国企出纳考试试题及答案

国企出纳考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列不属于现金开支范围的是（）A.职工工资B.出差人员必须随身携带的差旅费C.向农民收购农副产品D.购买固定资产答案：D2.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15答案：A3.企业收到转账支票存入银行，应贷记的科目是（）A.库存现金B.银行存款C.应收账款D.其他货币资金答案：C4.下列各项中，不属于银行结算方式的是（）A.汇兑B.托收承付C.现金收付D.委托收款答案：C5.出纳人员不得兼任的工作是（）A.现金收付B.银行存款日记账登记C.收入、费用账目登记D.保管库存现金答案：C6.企业采用银行本票结算，应通过（）科目核算。A.银行存款B.库存现金C.其他货币资金D.应收票据答案：C7.银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，原因不可能是（）A.企业或银行记账错误B.存在未达账项C.银行存款被盗D.计算错误答案：C8.现金日记账应（）结出余额。A.每月B.每笔C.每天D.每季度答案：C9.下列票据中，不可以背书转让的是（）A.转账支票B.银行承兑汇票C.现金支票D.商业承兑汇票答案：C10.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）A.银行汇票B.银行本票C.外埠存款D.信用卡存款答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于现金结算特点的有（）A.直接便利B.不安全性C.费用较高D.易于宏观控制和管理答案：ABC2.下列属于银行结算账户管理应遵循的原则有（）A.一个基本账户原则B.自主选择原则C.守法合规原则D.存款信息保密原则答案：ABCD3.以下属于票据行为的有（）A.出票B.背书C.承兑D.保证答案：ABCD4.企业可以使用现金支付的款项有（）A.支付职工个人的工资、奖金B.支付个人劳务报酬C.向个人收购农副产品D.结算起点（1000元）以下的零星支出答案：ABCD5.下列关于银行存款日记账的说法正确的有（）A.应按企业在银行开立的账户和币种分别设置B.由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记C.每日终了应结出余额D.可以采用多栏式账页格式答案：ABCD6.下列属于其他货币资金核算内容的有（）A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款答案：ABCD7.以下哪些情况可能导致银行存款日记账与银行对账单余额不符（）A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账答案：ABCD8.下列关于支票的说法正确的有（）A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账答案：ABCD9.出纳工作的基本原则包括（）A.内部牵制原则B.钱账分管原则C.日清月结原则D.合规操作原则答案：AB10.企业进行银行存款清查时，编制的“银行存款余额调节表”的作用有（）A.检查企业与银行双方的账面记录是否正确B.调整企业银行存款日记账的账面余额C.确定企业可动用的银行存款实有数D.作为原始凭证登记入账答案：AC三、判断题（每题2分，共20分）1.企业可以坐支现金。（）答案：错误2.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。（）答案：正确3.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）答案：错误4.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）答案：错误5.现金支票可以背书转让。（）答案：错误6.企业外埠存款账户中的剩余资金可以转回到企业的一般存款账户。（）答案：错误7.银行本票适用于同城交易的结算。（）答案：正确8.库存现金清查包括出纳人员每日终了前进行的现金账款核对和清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对。（）答案：正确9.企业只能在一家银行开立一个基本存款账户。（）答案：正确10.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述现金管理的基本原则。答案：现金管理基本原则包括：钱账分管原则，即管钱不管账、管账不管钱；严格遵守现金开支范围；按规定控制库存现金限额；不准坐支现金；如实反映现金库存情况；严格现金收支手续。2.简述银行存款余额调节表的编制方法。答案：以企业银行存款日记账余额和银行对账单余额为基础。企业日记账余额加上银行已收企业未收款项，减去银行已付企业未付款项；银行对账单余额加上企业已收银行未收款项，减去企业已付银行未付款项，调整后双方余额应相等。3.简述支票的种类及用途。答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可以支取现金，也能用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能转账。4.简述出纳工作的主要内容。答案：出纳工作主要内容有货币资金核算，包括办理现金收付、银行结算等；往来结算，负责企业与内部单位、外部单位的往来款项结算；工资结算，核算工资并发放；同时要保管库存现金、有价证券、有关印章及空白票据等。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论如何加强企业现金安全管理。答案：加强现金安全管理，要严格执行钱账分管制度；按规定限额留存现金，超限额及时缴存银行；加强现金收支流程控制，确保手续完备；安装必要安全设施，如监控、保险柜等；定期盘点现金，做到账实相符；对出纳人员进行安全教育和职业道德培训。2.当企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致时，应如何处理？答案：首先，编制银行存款余额调节表，找出未达账项。若调节后双方余额相等，一般说明记账无差错，未达账项待相关凭证到达后再处理；若调节后仍不相等，则要仔细检查企业和银行的记账记录，看是否存在记账错误，及时更正。3.讨论电子支付对出纳工作的影响及应对措施。答案：影响：提高收付效率，但存在网络安全风险，对出纳操作技能要求更高。应对措施：加强网络安全知识学习，掌握电子支付平台操作；严格遵守电子支付流程和安全规定；定期核对电子支付记录与