出纳管理考试试题及答案

出纳管理考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.库存现金日记账通常采用（）账簿。A.活页式B.卡片式C.订本式D.以上均可2.企业到银行提取现金5000元，该业务应编制（）。A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.以上都不对3.银行存款日记账的登记依据是（）。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金付款凭证（存现业务）D.以上都是4.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.20日5.企业因采购材料开出商业汇票一张，该汇票的承兑人是（）。A.付款人B.收款人C.销货方D.银行6.下列不属于现金结算范围的是（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.结算起点1000元以上的支出D.向个人收购农副产品7.企业收到银行汇票，应借记（）科目。A.银行存款B.其他货币资金C.应收票据D.库存现金8.出纳人员不得兼任的工作是（）。A.现金收付B.银行存款日记账登记C.收入、费用账目登记D.库存现金日记账登记9.对于库存现金进行清查应采用的方法是（）。A.技术推算法B.实地盘点法C.核对账目法D.发函询证法10.企业将款项汇往外地开立采购专户时，应借记（）科目。A.银行存款B.其他货币资金——外埠存款C.其他应收款D.应收账款答案：1.C2.B3.D4.B5.A6.C7.A8.C9.B10.B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于出纳工作内容的有（）。A.办理现金收付B.登记日记账C.保管库存现金D.编制财务报表2.可以使用现金支付的有（）。A.支付职工奖金8000元B.支付个人劳务报酬500元C.向农民收购农产品1200元D.购买办公用品900元3.下列票据中，允许挂失止付的有（）。A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D.未填明“现金”字样的银行本票4.银行存款账户按用途不同可分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户5.下列关于现金清查结果处理的表述中，正确的有（）。A.如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款B.属于无法查明原因的现金短缺，计入管理费用C.如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款D.属于无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入6.以下属于其他货币资金核算内容的有（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款7.企业办理银行存款收付业务，可能涉及的凭证有（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.托收承付凭证8.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证9.下列各项中，符合现金管理基本原则的有（）。A.开户单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督B.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算C.开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算D.开户银行依法对开户单位的现金收支、使用进行监督管理10.以下关于支票的说法正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.B9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.企业可以坐支现金。（）2.银行存款日记账与银行对账单余额不一致，一定是记账错误。（）3.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）4.商业承兑汇票的承兑人是银行。（）5.库存现金限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定。（）6.银行汇票丧失，可以挂失止付。（）7.企业收到的现金应于当日送存银行，如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。（）8.转账支票可以背书转让。（）9.其他货币资金不属于货币资金。（）10.企业与银行核对账目，发现未达账项，应编制银行存款余额调节表，作为调整银行存款账面余额的原始凭证。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.×10.×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述现金管理的“八不准”。答案：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间互相借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款；不准发行变相货币；不准以任何票券代替人民币在市场上流通。2.简述银行存款余额调节表的编制方法。答案：以企业银行存款日记账余额和银行对账单余额为基础，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，计算调节后余额。若双方调节后余额相等，一般说明双方记账无误。3.简述出纳人员办理现金收付业务的流程。答案：首先审核收付款原始凭证的真实性、合法性、完整性；然后按规定收付现金，当面点清金额；收款后开具收款收据，付款时在凭证上加盖“付讫”章；最后及时登记现金日记账。4.简述支票的种类及用途。答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业加强现金管理的重要性及措施。答案：重要性在于保障资金安全、提高资金使用效率、维护企业财务秩序。措施有严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额，规范收付流程，定期清查盘点，加强对相关人员培训与监督等。2.谈谈如何防范银行存款的风险。答案：要严格账户管理，按规定用途使用账户；加强票据管理，防止票据遗失、被盗用；做好银行对账单的核对工作，及时发现异常；设置合理的审批流程，加强内部监督，防止舞弊行为。3.讨论电子支付对出纳工作的影响及应对策略。答案：影响包括改变收付方式、提高工作效率但增加信息安全风险等。应对策略有加强对电子支付系