出纳考试试题及答案

出纳考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.库存现金日记账应采用（）。A.活页账簿B.卡片账簿C.订本式账簿D.备查账簿2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。A.本企业单位负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门3.下列项目中，不属于货币资金的是（）。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款4.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。A.银行汇票B.银行本票C.外埠存款D.存出投资款5.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天6.企业收到购货单位交来20元面值的银行汇票一张，应借记（）账户。A.银行存款B.库存现金C.其他货币资金D.应收票据7.银行本票的付款期限最长不超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月8.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（）。A.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D.待有关结算凭证到达后入账9.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。A.营业外收入B.管理费用C.其他应付款D.其他业务收入10.下列各项中，不属于出纳人员职责的是（）。A.登记现金日记账B.登记银行存款日记账C.保管库存现金D.编制科目汇总表答案：1.C2.C3.D4.C5.C6.A7.B8.D9.A10.D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于货币资金的有（）。A.库存现金B.银行存款C.信用卡存款D.存出投资款2.下列各项中，符合现金管理基本原则的有（）。A.开户单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督B.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算C.开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算D.开户银行依法对开户单位的现金收支、使用进行监督管理3.可以使用现金结算的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.结算起点以下的零星支出4.下列关于银行存款账户的表述中，正确的有（）。A.基本存款账户是企业因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.专用存款账户是企业对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户D.临时存款账户是企业因临时需要并在规定期限内使用而开立的账户5.下列结算方式中，适用于同城结算的有（）。A.银行本票B.支票C.委托收款D.商业汇票6.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出保证金7.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有（）。A.企业存在未达账项B.银行存在未达账项C.企业记错账D.银行记错账8.下列属于现金清查内容的有（）。A.是否有白条抵库B.是否超限额留存现金C.是否坐支现金D.账实是否相符9.出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用账目登记D.债权债务账目登记10.以下关于支票的表述正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.企业可以根据自身需要，随意坐支现金。（）2.库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）3.银行汇票和银行本票都可以用于异地结算。（）4.企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致，一定是因为存在未达账项。（）5.未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致，而发生的一方已入账，另一方尚未入账的款项。（）6.现金清查时，出纳人员必须在场。（）7.企业可以将单位收入的现金以个人名义存入储蓄。（）8.一般存款账户可以办理现金收付业务。（）9.转账支票可以背书转让。（）10.企业的备用金只能由出纳人员负责管理。（）答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.×四、简答题（每题5分，共4题）1.简述现金管理的“八不准”。答案：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间互相借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款；不准发行变相货币；不准以任何票券代替人民币在市场上流通。2.简述银行存款日记账的登记要求。答案：由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。每日终了，应分别计算银行存款收入和支出的合计数，并结出余额，定期与银行对账单核对相符。3.简述未达账项的几种情况。答案：一是企业已收款入账，银行尚未收款入账；二是企业已付款入账，银行尚未付款入账；三是银行已收款入账，企业尚未收款入账；四是银行已付款入账，企业尚未付款入账。4.简述支票的使用范围和注意事项。答案：适用于同城交易。注意事项：支票一律记名；提示付款期限为自出票日起10天；不得签发空头支票、与预留银行签章不符的支票；现金支票只能支取现金，转账支票只能转账，普通支票两者皆可。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论企业加强货币资金内部控制的重要性及措施。答案：重要性在于保证货币资金安全完整、提高资金使用效率、防止舞弊等。措施包括职责分工，如出纳与会计分离；授权审批，明确审批流程；定期盘点，保证账实相符；加强票据和印章管理等。2.当企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致时，应如何处理？答案：首先编制银行存款余额调节表，分析未达账项情况。然后等待相关结算凭证到达后，对企业未入账的业务进行入账处理。同时检查是否存在记账错误，若有需及时更正，确保双方账目一致。3.谈谈你对出纳工作风险点的认识及防范措施。答案：风险点有现金收付差错、挪用公款、收付款不及时等。防范措施包括严格执行现金管