函授中国税制试题及答案

函授中国税制试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）A.销售图书B.销售天然气C.销售化妆品D.销售农机配件3.消费税的纳税环节不包括（）A.生产环节B.批发环节C.进口环节D.零售环节4.下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）A.提供加工劳务B.转让无形资产C.销售不动产D.提供餐饮服务5.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.房产税的计税依据是（）A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.以上都可以8.城镇土地使用税的计税依据是（）A.实际占用的土地面积B.土地价值C.土地面积D.建筑面积9.印花税的纳税人不包括（）A.立合同人B.立据人C.领受人D.使用人10.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、多项选择题（每题2分，共20分）1.我国现行税制中属于流转税的税种有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.关税2.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法3.消费税的征税范围包括（）A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车4.下列各项中，属于营业税应税劳务的有（）A.交通运输业B.建筑业C.金融保险业D.邮电通信业5.企业所得税的纳税人包括（）A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业6.个人所得税的应税项目包括（）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得7.房产税的税收优惠政策包括（）A.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税D.个人所有非营业用的房产免征房产税8.城镇土地使用税的税收优惠政策包括（）A.国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免征城镇土地使用税C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税9.印花税的征税范围包括（）A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照10.车辆购置税的征税范围包括（）A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。（）2.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税。（）3.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种税。（）4.企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（）5.个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（）6.房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。（）7.城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。（）8.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。（）9.车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。（）10.我国现行税制体系是在1994年工商税制改革的基础上逐步形成的。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税的特点。答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。2.简述消费税的纳税环节。答案：消费税纳税环节有生产环节（包括自产自用）、委托加工环节、进口环节。部分应税消费品如卷烟在批发环节加征一道消费税，金银首饰在零售环节纳税。3.简述企业所得税的扣除原则。答案：企业所得税扣除原则有：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。确保企业扣除项目真实合理且与取得收入相关。4.简述个人所得税的征收模式。答案：个人所得税征收模式有分类征收、综合征收、混合征收。我国目前采用混合征收模式，部分所得综合计征，部分所得分类计征。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论增值税转型对企业的影响。答案：增值税转型从生产型转为消费型，企业购进固定资产进项税额可抵扣。减轻企业税负，降低设备购置成本，促进企业技术升级和扩大投资，增强企业竞争力，推动产业结构优化升级。2.谈谈消费税在调节消费结构方面的作用。答案：消费税对特定消费品征税，如对高档奢侈品、不利于环保产品征高税。可引导消费者减少这类产品消费，增加普通产品消费，从而调节消费结构，促进资源合理配置和消费理念转变。3.讨论企业所得税税收优惠政策对经济发展的影响。答案：企业所得税优惠政策能吸引投资，鼓励企业创新、促进产业发展，如对高新技术企业优惠可推动科技进步。还能助力区域协调发展，带动落后地区经济增长，激发市场活力。4.分析个人所得税改革对居民收入分配的影响。答案：个人所得税改革如提高起征点、调整税率结构等，可减轻中低收入群体税负，增加其可支配收入。同时对高收入群体加强征管，发挥税收调节作用，促进收入分配公平，缩小贫富差距。答案一、单项选择题1.C2.C3.B4.A5.C6.B7.D8.A9.D10.B二、多项选择题1.ABCD2.