2025年会计初级职称考试冲刺试卷 会计实务与税法深度解析

2025年会计初级职称考试冲刺试卷会计实务与税法深度解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于企业资产要素特征的是（）。A.预期带来经济利益B.由企业过去的交易或事项形成C.必须是有形的D.由企业拥有或者控制2.企业采购原材料过程中发生的运输费、装卸费，应计入（）。A.原材料成本B.管理费用C.销售费用D.财务费用3.某企业采用直线法计提固定资产折旧。某项固定资产原值100万元，预计净残值10万元，预计使用年限5年。则该固定资产第3年的折旧额为（）万元。A.18B.20C.30D.404.下列各项中，不属于企业收入的是（）。A.销售商品的收入B.提供劳务的收入C.出租固定资产的收入D.政府补助收入5.企业确认销售商品收入时，下列表述正确的是（）。A.只要商品发出，无论买方是否验收，都应确认收入B.只有在商品买方验收合格后，才能确认收入C.在某一时点确认收入，或者在一段时间内确认收入，取决于企业选择的计量方法D.收入确认与商品控制权的转移时间无关6.企业为生产产品领用原材料一批，该原材料计划成本为10万元，材料成本差异率为超支5%。则该批原材料的实际成本为（）万元。A.9.5B.10C.10.5D.10.57.下列各项中，应计入企业营业外收入的是（）。A.出售固定资产的净收益B.接受现金捐赠C.销售商品的收入D.投资收益8.企业销售商品时代收的款项，如果不符合收入确认条件，应作为（）。A.预收账款B.应收账款C.其他应收款D.坏账准备9.企业计提坏账准备，采用的估计坏账损失的方法是（）。A.历史成本法B.可变现净值法C.应收账款余额百分比法D.重置成本法10.企业发行普通股股票，实际收到的款项大于股票面值的部分，应计入（）。A.资本公积B.盈余公积C.未分配利润D.实收资本11.企业取得的政府补助，用于补偿已发生的相关费用或损失，通常应计入（）。A.营业外收入B.其他收益C.管理费用D.投资收益12.企业采用完工百分比法确认收入，适用的业务类型是（）。A.销售商品B.提供工业性劳务C.自行研发无形资产D.出租固定资产13.下列各项中，不属于企业流动资产的是（）。A.货币资金B.应收账款C.长期股权投资D.存货14.企业计提固定资产减值准备，计入（）。A.管理费用B.资产减值损失C.营业外支出D.财务费用15.企业分配股票股利，不会引起（）。A.股本增加B.资本公积增加C.未分配利润减少D.所有者权益总额增加16.某企业本期主营业务收入为1000万元，主营业务成本为600万元，营业税金及附加为50万元，管理费用为100万元，销售费用为80万元，财务费用为30万元。则该企业的营业利润为（）万元。A.220B.270C.320D.37017.企业将自产的产品用于管理部门，该产品的成本为10万元，增值税销项税额为1.7万元。则该业务会引起企业（）。A.资产内部一增一减，所有者权益增加B.资产内部一增一减，所有者权益减少C.资产增加，负债增加D.资产减少，负债减少18.企业销售商品，增值税专用发票上注明的销售额为100万元，增值税税率为13%，商品成本为80万元。该企业应确认的收入为（）万元。A.100B.113C.87D.8019.企业采用权益法核算长期股权投资，被投资企业实现净利润，投资企业应进行的会计处理是（）。A.借记“长期股权投资——损益调整”，贷记“投资收益”B.借记“银行存款”，贷记“长期股权投资”C.借记“长期股权投资——其他综合收益”，贷记“投资收益”D.不作处理20.下列各项中，属于企业财务报告的是（）。A.现金流量表B.资产负债表C.利润表D.以上都是21.根据我国《企业会计准则》，企业应采用（）作为记账本位币。A.任何外币B.人民币C.企业选择的任何货币D.美元22.企业赊销商品一批，售价100万元，增值税税额13万元，现金折扣条件为2/10，n/30。若买方在10天内付款，则企业实际确认的收入为（）万元。A.100B.100+13=113C.100-2=98D.113-2=11123.企业对固定资产计提折旧，其目的在于（）。A.反映固定资产的磨损情况B.核算固定资产的减少价值C.将固定资产的成本在受益期内系统地分摊D.确定固定资产的残值24.下列各项中，应计入企业当期利润的是（）。A.经营租出固定资产的折旧费B.行政管理部门的办公费C.固定资产出售净收益D.资产减值损失25.企业计算增值税时，下列项目中，可以作为进项税额抵扣的是（）。A.购进用于集体福利的货物B.购进用于免税项目的货物C.购进用于生产产品的原材料D.支付给运输企业的运费二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有多个正确答案，多选、错选、少选或未选均不得分。）26.下列各项中，属于企业流动负债的有（）。A.短期借款B.应付账款C.长期借款D.应付债券27.企业确认收入时，需要同时满足的条件有（）。A.收入已确认，相关报酬很可能流入企业B.交易中已发生或将发生的成本能够可靠计量C.相关的经济利益很可能流入企业D.电梯的控制权已转移给买方28.下列各项中，应计入企业管理费用的有（）。A.行政管理部门职工的工资B.专设销售机构职工的工资C.生产车间管理人员的工资D.固定资产修理费29.企业取得的政府补助，通常包括（）。A.按固定金额定额拨付的补助B.按业绩考核结果拨付的补助C.对企业研发活动的补助D.对企业购置固定资产的补助30.下列各项中，会引起企业所有者权益变动的有（）。A.接受现金捐赠B.用资本公积转增股本C.实现净利润D.用盈余公积弥补亏损31.企业内部产生的无形资产成本，可能包括（）。A.购买价款B.相关税费C.开发阶段的支出D.投资阶段的支出32.计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得扣除的有（）。A.弥补上年度亏损B.支付给关联方的利息支出C.符合条件的广告费和业务宣传费D.超过扣除限额的业务招待费33.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产货物作为投资提供给其他单位D.将自产货物分配给股东34.企业计算个人所得税时，下列收入项目，属于“工资、薪金所得”的有（）。A.工资B.奖金C.年终加薪D.报销的差旅费35.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人适用简易计税方法C.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票D.一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）36.企业采用权益法核算长期股权投资，被投资企业宣告分派现金股利，投资企业应确认投资收益。（）37.企业发生的交易或事项，只要预期在未来期间会为企业带来经济利益，就应确认为资产。（）38.固定资产盘盈，应计入当期营业外收入。（）39.企业销售商品时，如果现金折扣和商业折扣同时存在，应按扣除现金折扣后的金额确认收入。（）40.企业计提的存货跌价准备，应计入管理费用。（）41.企业发行可转换公司债券，其负债成分和权益成分应分别进行会计处理。（）42.企业支付给职工的工资，无论是否计入产品成本或期间费用，均应确认为一项负债。（）43.企业对外投资时，如果实际支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，应单独确认为应收股利。（）44.企业本月发生的管理费用，本月一定全部计入当期损益。（）四、计算分析题（本类题共2题，每小题5分，共10分。要求列出计算步骤，每步骤至少得0.5分，除非有特殊说明。）45.某企业为一般增值税纳税人，本月采购原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料价款100万元，增值税税额13万元；支付运输费用，取得增值税专用发票，注明费用5万元，增值税税额0.65万元。原材料已验收入库，货款尚未支付。该企业当期“应交税费——应交增值税（进项税额）”余额为20万元。计算该企业当期应纳增值税额。（假设该企业无其他进项税额和销项税额）46.某企业为一般增值税纳税人，本月销售商品一批，开出发票注明价款200万元，增值税税额26万元，现金折扣条件为2/10，n/30。该商品成本为150万元。计算该企业当期应确认的收入金额和销项税额。（假设买方在10天内付款）五、综合题（本类题共1题，共15分。要求列出计算步骤，每步骤至少得0.5分。）47.甲公司为一般增值税纳税人，2024年12月发生以下经济业务：(1)销售商品一批，开出发票注明价款300万元，增值税税额39万元，商品成本为240万元。货已发出，款项尚未收到。(2)将自产的产品用于本公司行政管理部门，该产品市场售价为50万元（不含税），成本为40万元。(3)支付本月行政管理部门职工工资20万元，其中包含非货币性福利价值2万元。(4)计算并缴纳本月应交的城市维护建设税和教育费附加，税（费）率分别为7%和3%（以实际缴纳的增值税为计税依据）。(5)期末，结转本期实现的收入、成本和费用。要求：根据上述资料，编制甲公司相关的会计分录（请将会计分录写在答题区域下方空白处）。---试卷答案一、单项选择题1.A2.A3.B4.D5.C6.C7.B8.A9.C10.A11.B12.B13.C14.B15.D16.C17.A18.A19.A20.D21.B22.C23.C24.C25.C二、多项选择题26.AB27.CD28.AD29.ABCD30.AC31.BCD32.AB33.ABCD34.ABC35.ABCD三、判断题36.×37.×38.×39.×40.×41.√42.√43.√44.√四、计算分析题45.计算过程：(1)当期进项税额=13+0.65=13.65（万元）(2)当期应纳增值税额=0（销项税额）-13.65（进项税额）=-13.65（万元）(3)由于本期进项税额大于0，且无销项税额，则当期应纳增值税额为0，期末需转出多缴纳的进项税额。(4)期末“应交税费——应交增值税（转出多缴税额）”余额=13.65-20=-6.35（万元，即转出-6.35万元）答：该企业当期应纳增值税额为0，期末需转出多缴的进项税额6.35万元。46.计算过程：(1)当期应确认的收入金额=200-200*2%=200-4=196（万元）(2)当期销项税额=196*13%=25.48（万元）答：该企业当期应确认的收入金额为196万元，销项税额为25.48万元。五、综合题（请将会计分录写在答题区域下方空白处）47.会计分录：(1)借：应收账款339贷：主营业务收入300应交税费——应交增值税（销项税额）39借：主营业务成本240贷：库存商品