2025年海南省三亚市中级会计职称经济法预测试题含答案

2025年海南省三亚市中级会计职称经济法预测试题含答案一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.2024年3月，甲有限责任公司股东张某拟将其持有的20%股权对外转让给非股东李某。公司章程未对股权转让作特别规定。已知甲公司现有股东为张某（30%）、王某（50%）、赵某（20%）。根据公司法律制度，下列表述中正确的是（）。A.张某只需通知其他股东即可转让B.王某、赵某需在30日内答复是否同意转让，逾期未答复视为不同意C.若王某不同意转让且不购买，则视为同意转让D.李某取得股权后，无需修改公司章程答案：C解析：有限责任公司股东向非股东转让股权，需经其他股东过半数同意（人数而非持股比例），转让方应书面通知其他股东征求同意（选项A错误）。其他股东自接到通知之日起30日内未答复的，视为同意转让（选项B错误）。不同意转让的股东应购买该股权，不购买的视为同意转让（选项C正确）。股权变更后，公司应当修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载（选项D错误）。2.2024年5月，乙公司与丙公司签订一份设备买卖合同，约定乙公司向丙公司购买一台精密机床，总价款200万元，合同签订后3日内支付定金50万元，交货后10日内付清余款。后丙公司因生产故障无法按期交货，乙公司要求双倍返还定金。根据合同法律制度，下列计算正确的是（）。A.丙公司应返还50万元B.丙公司应返还100万元C.丙公司应返还80万元D.丙公司应返还60万元答案：C解析：定金数额不得超过主合同标的额的20%（200×20%=40万元），超过部分不产生定金效力。乙公司实际支付50万元，其中40万元为定金，10万元视为预付款。丙公司违约，应双倍返还定金（40×2=80万元）并返还预付款10万元？不，题目问“双倍返还定金”，仅针对定金部分。因此丙公司应返还80万元（40×2），剩余10万元预付款应返还，但题目未明确是否要求返还预付款，仅问“双倍返还定金”，故正确答案为C（40×2=80）。3.根据票据法律制度，下列关于汇票背书的表述中，正确的是（）。A.背书人未记载被背书人名称的，背书无效B.背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任C.背书附条件的，所附条件不具有汇票上的效力，背书有效D.出票人记载“不得转让”字样的汇票，持票人背书转让的，背书有效但出票人不承担票据责任答案：C解析：背书人未记载被背书人名称但由持票人补记的，背书有效（选项A错误）。背书人记载“不得转让”，后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任（选项B正确？需核对法条。根据《票据法》第34条，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，故B正确？但选项C是否正确？背书附条件的，条件无效，背书有效（《票据法》第33条），故C正确。出票人记载“不得转让”的，汇票不得转让，背书无效（选项D错误）。本题正确选项为C。4.2024年7月，甲企业为增值税一般纳税人，销售自产设备取得含税收入113万元，同时提供设备安装服务取得含税收入22.6万元（安装服务与设备销售未分开核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。根据增值税法律制度，甲企业上述业务应确认的销项税额为（）万元。A.13B.15.6C.14.3D.16.9答案：B解析：纳税人销售货物同时提供安装服务，若未分别核算，从高适用税率。设备销售税率13%高于安装服务9%，因此全部收入按13%计税。销项税额=（113+22.6）÷（1+13%）×13%=135.6÷1.13×13%=120×13%=15.6万元（选项B正确）。5.根据企业所得税法律制度，下列支出中，准予在计算应纳税所得额时全额扣除的是（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出8万元，当年销售（营业）收入500万元B.企业为投资者支付的商业保险费5万元C.企业依照规定提取的用于环境保护的专项资金10万元D.企业直接向贫困山区小学捐赠的图书价值3万元答案：C解析：业务招待费扣除限额为发生额的60%（8×60%=4.8万元）与销售（营业）收入的5‰（500×5‰=2.5万元）的较小值，即2.5万元（选项A错误）。企业为投资者支付的商业保险费不得扣除（选项B错误）。用于环境保护的专项资金准予扣除（选项C正确）。直接捐赠不得扣除，需通过公益性社会组织或县级以上人民政府捐赠（选项D错误）。二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.根据公司法律制度，下列关于有限责任公司股东知情权的表述中，正确的有（）。A.股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录B.股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求并说明目的C.公司认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅D.股东可以要求查阅公司财务会计报告，但无权复制答案：ABC解析：股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告（选项A正确，D错误）。查阅会计账簿需书面请求并说明目的（选项B正确）。公司可拒绝不正当目的的查阅（选项C正确）。2.根据合同法律制度，下列情形中，属于合同无效的有（）。A.甲以虚假的意思表示与乙签订房屋租赁合同B.丙公司与丁公司恶意串通，签订损害戊公司利益的买卖合同C.己公司因重大误解与庚公司签订设备采购合同D.辛公司超越经营范围与壬公司签订的建材销售合同（建材销售非特许经营项目）答案：AB解析：虚假意思表示的合同无效（选项A正确）。恶意串通损害他人利益的合同无效（选项B正确）。重大误解属于可撤销合同（选项C错误）。超越经营范围签订的合同，除非违反国家限制经营、特许经营规定，否则有效（选项D错误）。3.根据票据法律制度，下列关于汇票承兑的表述中，正确的有（）。A.定日付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前提示承兑B.承兑附有条件的，视为拒绝承兑C.付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任D.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内提示承兑答案：ABCD解析：定日付款、出票后定期付款的汇票，持票人应在到期日前提示承兑（选项A正确）。承兑附条件的，视为拒绝承兑（选项B正确）。付款人承兑后成为主债务人（选项C正确）。见票后定期付款的汇票，提示承兑期限为出票日起1个月（选项D正确）。4.根据增值税法律制度，下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.甲公司将自产的空调用于职工宿舍B.乙公司将外购的钢材用于新建厂房C.丙公司将委托加工的食品无偿赠送给客户D.丁公司将外购的服装分配给股东答案：ACD解析：自产货物用于集体福利视同销售（选项A正确）。外购货物用于非增值税应税项目（如新建厂房）不视同销售（选项B错误）。委托加工货物无偿赠送视同销售（选项C正确）。外购货物分配给股东视同销售（选项D正确）。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。）1.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。（）答案：√解析：《公司法》规定，一人有限责任公司股东需举证证明公司财产独立，否则承担连带责任。2.赠与合同是单务、无偿、实践合同。（）答案：×解析：赠与合同是诺成合同，自双方意思表示一致时成立，无需交付标的物。3.票据上的签章不符合规定的，票据无效。（）答案：×解析：出票人签章不符合规定的，票据无效；其他签章不符合规定的，仅该签章无效，不影响其他符合规定签章的效力。4.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。（）答案：×解析：超过部分准予结转以后纳税年度扣除（化妆品制造、医药制造等特殊行业扣除比例更高）。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。）1.2024年4月，甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同，约定甲公司向乙公司购买100吨钢材，单价5000元/吨，总价款50万元，乙公司应于6月1日前交货，甲公司收货后10日内付款。5月20日，乙公司通知甲公司因原材料价格上涨，无法按原价格交货，要求将单价提高至5500元/吨。甲公司未予答复。6月5日，乙公司仍按原合同约定的规格、数量将100吨钢材交付给甲公司，甲公司接收但拒绝支付货款，理由是乙公司逾期交货且曾要求涨价。问题：（1）乙公司5月20日要求涨价的行为是否构成违约？（2）甲公司拒绝支付货款的理由是否成立？答案：（1）构成违约。乙公司与甲公司签订的合同合法有效，双方应按约定履行。乙公司单方要求涨价属于擅自变更合同内容，违反了全面履行原则，构成违约。（2）不成立。乙公司虽逾期交货（6月5日交货，约定6月1日前），但甲公司接收了货物，视为对履行期限的默认接受。甲公司应按合同约定支付货款，逾期交货的违约责任可另行主张，但不能以此拒绝支付货款。2.2024年3月，张某为支付购房款，向A银行申请签发一张金额为80万元的银行汇票，收款人为房地产公司乙。乙公司将汇票背书转让给丙建材公司（用于支付建材款），背书时在汇票背面记载“不得转让”字样。后丙公司又将汇票背书转让给丁公司。丁公司提示付款时，A银行以丙公司背书转让违反乙公司“不得转让”记载为由拒绝付款。问题：（1）乙公司记载“不得转让”字样的背书是否有效？（2）A银行的拒付理由是否成立？答案：（1）有效。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，但背书行为本身有效。（2）不成立。银行汇票的付款人（A银行）是出票人，出票人应承担绝对付款责任。乙公司记载“不得转让”仅限制其对后手被背书人的责任，不影响出票人或其他前手的责任。丁公司作为合法持票人，A银行应无条件付款。3.2023年度，甲企业（居民企业）取得销售收入8000万元，会计利润1000万元。经审核，当年发生以下事项：（1）实际发生合理的工资薪金支出1200万元，拨缴工会经费25万元，发生职工福利费180万元，职工教育经费80万元；（2）发生业务招待费80万元；（3）通过公益性社会组织捐赠120万元。已知企业所得税税率25%。问题：计算甲企业2023年度应缴纳的企业所得税税额。答案：（1）工会经费扣除限额=1200×2%=24万元，实际发生25万元，调增1万元；职工福利费扣除限额=1200×14%=168万元，实际发生180万元，调增12万元；职工教育经费扣除限额=1200×8%=96万元，实际发生80万元，无需调整。（2）业务招待费扣除限额1=80×60%=48万元，扣除限额2=8000×5‰=40万元，调增80-40=40万元。（3）公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120万元，实际发生120万元，无需调整。应纳税所得额=1000+1+12+40=1053万元；应纳税额=1053×25%=263.25万元。五、综合题（本类题共1小题，12分。）2024年1月，李某、王某、张某共同出资设立甲有限责任公司（以下简称“甲公司”），注册资本500万元，其中李某以货币出资200万元，王某以机器设备评估作价150万元（实际价值100万元），张某以土地使用权评估作价150万元（已办理产权转移手续）。公司章程约定：（1）股东按照实缴出资比例分红；（2）公司重大事项需经代表2/3以上表决权的股东同意；（3）李某为执行董事兼总经理，王某为监事。2024年5月，甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买原材料，总价款300万元，李某代表甲公司签字并加盖公章。后因甲公司未按约付款，乙公司起诉要求甲公司支付货款及违约金。诉讼中，乙公司发现王某出资的机器设备实际价值仅100万元，要求王某补足差额，并要求李某、张某承担连带责任。2024年7月，甲公司召开股东会，拟将公司注册资本增加至800万元，李某（实缴200万元）、王某（实缴100万元，因出资不足，实缴按100万元计算？需明确。假设王某已补足差额，则实缴150万元）、张某（实缴150万元）均出席会议，李某、张某投赞成票，王某反对。问题：（1）王某出资不实的责任应如何承担？（2）乙公司要求李某、张某承担连带责任是否合法？（3）甲公司股东会关于增资的决议是否有效？答案：（1）王某应向甲公司补足出资差额50万元（150-100），并向已按期足额缴纳出资的股东（李某、张某）承担违约责任。此外，公司设立时的其他股东（李某、张某）对此承担连带责任。（2）不合法。李某作为股东，已足额出资，无需对王某的出资不实承担责任（除非其作为设立时股东需承担连带责任，但题目中乙公司要求李某、张某承担连带责任，张