基础税务试题及答案

基础税务试题及答案1.某企业2023年销售收入为500万元，允许扣除的业务招待费为实际发生额的60%，但最高不得超过当年销售收入的5‰。若该企业当年实际发生业务招待费8万元，则允许税前扣除的业务招待费金额为（）。A.8万元B.4.8万元C.2.5万元D.3万元(答案：C)2.个人取得一次性劳务报酬所得3000元，预扣预缴个人所得税时适用的预扣率为（）。A.3%B.10%

C.20%

D.25%(答案：C)3.企业2023年购入一台价值50万元的设备，采用直线法折旧，折旧年限为10年，无残值。2023年该企业会计利润为100万元，无其他纳税调整事项，则当年应纳税所得额为（）。A.100万元B.95万元C.105万元D.90万元(答案：B)4.下列属于增值税免税项目的是（）。A.销售自己使用过的固定资产B.农业生产者销售自产农产品C.超市销售日用品D.汽车4S店销售汽车(答案：B)5.某企业2023年应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%，则当年应缴纳企业所得税为（）。A.50万元B.40万元C.60万元D.30万元(答案：A)6.个人将购买不足2年的住房对外销售，需缴纳的增值税税率为（）。A.3%

B.5%

C.2%

D.1%(答案：B)7.企业发生的下列支出中，允许在税前扣除的是（）。A.罚款支出B.税收滞纳金C.合理的工资薪金支出D.超过标准的捐赠支出(答案：C)8.某小规模纳税人2023年一季度销售额为20万元（含税），增值税征收率为3%，则当期应缴纳增值税为（）。A.0.6万元B.0.58万元C.0万元D.0.2万元(答案：C)9.个人取得全年一次性奖金，单独计税时适用的税率表是（）。A.综合所得税率表B.经营所得税率表C.月度税率表D.劳务报酬税率表(答案：C)10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。若某企业2023年利润总额为500万元，当年实际发生捐赠支出70万元，则允许税前扣除的捐赠支出为（）。A.70万元B.60万元C.50万元D.40万元(答案：B)11.下列属于消费税征税范围的是（）。A.高档化妆品B.食用盐C.图书D.农产品(答案：A)12.某企业2023年账面固定资产原值1000万元，累计折旧200万元，固定资产减值准备50万元，则税法上允许扣除的固定资产计税基础为（）。A.1000万元B.800万元C.750万元D.950万元(答案：A)13.个人将闲置住房出租，月租金收入5000元，需缴纳的个人所得税为（）。（不考虑其他税费，财产租赁所得适用20%税率，每次收入不超过4000元的减除费用800元，超过4000元的减除20%费用）A.800元B.400元C.1000元D.600元(答案：B)14.企业发生的下列利息支出中，允许在税前扣除的是（）。A.非银行企业内营业机构之间支付的利息B.逾期还款的银行罚息C.未经核定的准备金支出D.关联方借款利息超过标准部分(答案：B)15.某公司2023年进口一批货物，关税完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%，则进口环节应缴纳增值税为（）。A.13万元B.14.3万元C.11万元D.12.1万元(答案：B)16.下列属于土地增值税征税范围的是（）。A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.继承房产D.出租房产(答案：B)17.某企业2023年研发费用支出100万元，其中符合资本化条件的支出30万元，则当年可加计扣除的研发费用为（）。（研发费用加计扣除比例为75%）A.70万元B.52.5万元C.30万元D.100万元(答案：B)18.个人取得稿酬所得，预扣预缴时适用的预扣率为（）。A.20%B.20%减按70%计算C.30%

D.15%(答案：B)19.企业2023年销售收入800万元，广告费和业务宣传费支出150万元，当年允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（）。（不超过当年销售收入15%的部分准予扣除）A.150万元B.120万元C.80万元D.100万元(答案：B)20.下列属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.购买使用车辆的单位B.销售车辆的单位C.进口车辆自用的个人D.受赠车辆的企业(答案：ACD)21.某企业2023年亏损50万元，2024年盈利80万元，则2024年可弥补的2023年亏损为（）。A.50万元B.80万元C.30万元D.0万元(答案：A)22.个人取得特许权使用费所得，以每次收入减除费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元的减除费用为（）。A.800元B.20%C.1000元D.500元(答案：A)23.企业发生的下列保险费支出中，允许在税前扣除的是（）。A.为职工支付的商业保险费B.为投资者支付的商业保险费C.为特殊工种职工支付的人身安全保险费D.企业缴纳的财产保险费(答案：CD)24.某小规模纳税人2023年二季度销售额为25万元（不含税），增值税征收率为1%，则当期应缴纳增值税为（）。A.0.75万元B.0.25万元C.0.5万元D.0万元(答案：B)25.下列属于房产税征税范围的是（）。A.农村的房屋B.城市、县城、建制镇和工矿区的房屋C.个人自有住房D.政府机关办公用房(答案：B)26.某企业2023年会计利润为200万元，当年发生业务招待费15万元（按60%扣除可扣9万元，按销售收入5‰计算可扣10万元），则纳税调整增加额为（）。A.6万元B.5万元C.1万元D.0万元(答案：B)27.个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售，以销售收入减去购买房屋价款后的差额缴纳增值税，适用税率为（）。A.3%

B.5%

C.2%

D.1%(答案：B)28.企业发生的下列支出中，属于职工福利费范围的是（）。A.企业为职工支付的补充养老保险费B.企业为职工发放的节日慰问品C.企业为职工缴纳的基本医疗保险费D.企业为职工支付的住房补贴(答案：B)29.某公司2023年应纳税所得额为300万元，其中符合条件的小型微利企业所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，则当年应缴纳企业所得税为（）。A.15万元B.30万元C.60万元D.75万元(答案：B)30.下列属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿(答案：ABCD)31.个人取得工资薪金所得，每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额，若某月工资收入8000元，三险一金1500元，专项附加扣除2000元，则当月应纳税所得额为（）。A.500元B.1000元C.1500元D.2000元(答案：A)32.企业2023年购入环保设备，价款200万元，折旧年限10年，无残值。2023年该企业会计利润为150万元，环保设备投资额的10%可以抵免当年应纳税额，则当年应缴纳企业所得税为（）。（税率25%）A.37.5万元B.32.5万元C.27.5万元D.22.5万元(答案：C)33.下列属于印花税征税范围的是（）。A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.技术合同(答案：ABCD)34.某企业2023年销售收入600万元，业务招待费支出10万元，当年允许税前扣除的业务招待费为（）。A.10万元B.6万元C.3万元D.4万元(答案：C)35.个人取得偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用税率为（）。A.3%B.10%

C.20%

D.25%(答案：C)36.企业发生的下列资产损失中，允许在税前扣除的是（）。A.行政性罚款支出B.存货因管理不善造成的损失C.税收滞纳金D.超过标准的捐赠支出(答案：B)37.某小规模纳税人2023年三季度销售额为30万元（含税），增值税征收率为3%，则当期应缴纳增值税为（）。A.0.9万元B.0.87万元C.0万元D.0.3万元(答案：C)38.下列属于契税征税范围的是（）。A.房屋买卖B.房屋赠与C.房屋交换D.土地使用权转让(答案：ABCD)39.某企业2023年会计利润为180万元，当年发生公益性捐赠支出25万元，当年允许税前扣除的捐赠支出为（）。A.25万元B.21.6万元C.18万元D.15万元(答案：B)40.个人将闲置设备出租，月租金收入3000元，需缴纳的个人所得税为（）。（不考虑其他税费，财产租赁所得适用20%税率，每次收入不超过4000元的减除费用800元）A.600元B.440元C.300元D.200元(答案：B)41.企业发生的下列利息支出中，属于资本化条件的是（）。A.为建造固定资产发生的借款利息B.短期借款利息C.逾期还款的罚息D.关联方借款利息(答案：A)42.某公司2023年进口一批化妆品，关税完税价格50万元，关税税率20%，消费税税率15%，增值税税率13%，则进口环节应缴纳消费税为（）。A.10.59万元B.9万元C.7.5万元D.12万元(答案：A)43.下列属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市土地B.县城土地C.建制镇土地D.工矿区土地(答案：ABCD)44.某企业2023年销售收入700万元，广告费和业务宣传费支出120万元，当年允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（）。A.120万元B.105万元C.70万元D.90万元(答案：B)45.个人取得利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用税率为（）。A.3%B.10%

C.20%

D.25%(答案：C)46.企业发生的下列保险费支出中，不允许在税前扣除的是（）。A.为职工支付的基本养老保险费B.为职工支付的企业年金C.为投资者支付的人身意外保险费D.为职工支付的医疗保险费(答案：C)47.某小规模纳税人2023年四季度销售额为35万元（不含税），增值税征收率为1%，则当期应缴纳增值税为（）。A.1.05万元B.0.35万元C.0.7万元D.0万元(答案：B)48.下列属于车船税征税范围的是（）。A.乘用车B.商用车C.摩托车D