会计专业技术资格初级经济法基础(不定项)模拟试卷及答案

会计专业技术资格初级经济法基础(不定项)模拟试卷及答案一、不定项选择题1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2023年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进柴油的进项税额51000元B.购进职工食堂用货物的进项税额8500元C.购进小轿车的进项税额25500元D.上期留抵的增值税税额12000元答案：ACD。分析：用于集体福利（职工食堂用货物）的购进货物，其进项税额不得抵扣，所以B选项错误，A、C、D进项税额准予抵扣。（2）甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100100（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.86（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C。分析：销售额为含税金额时需换算为不含税金额，保价费属于价外费用，应并入销售额计算销项税额，所以（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.86元。（3）甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C。分析：销售额为含税金额需换算为不含税金额，向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除，所以31800÷（1+6%）×6%=1800元。（4）甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D。分析：销售额为含税金额需换算为不含税金额，逾期保管费属于价外费用，应并入销售额计算销项税额，所以（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800元。2.甲企业为居民企业，2023年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。（4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。（5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.3万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。已知：企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资、薪金总额14%、8%、2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）甲企业下列收益中，计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。A.国债利息收入5万元B.产品销售收入800万元C.销售边角料收入40万元D.以产品抵偿债务60万元答案：ABCD。分析：企业收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入，所以ABCD都应计入收入总额。（2）甲企业下列支出中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A.工资、薪金总额100万元B.职工教育经费1.5万元C.职工福利费15万元D.工会经费1万元答案：ABD。分析：工资薪金可全额扣除；职工教育经费扣除限额=100×8%=8万元，1.5万元可全额扣除；职工福利费扣除限额=100×14%=14万元，15万元超过限额，不能全额扣除；工会经费扣除限额=100×2%=2万元，1万元可全额扣除。（3）甲企业下列支出中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.税收滞纳金4万元B.银行罚息6万元C.合同违约金5万元D.支付人民法院诉讼费3万元答案：A。分析：税收滞纳金不得在企业所得税前扣除，银行罚息、合同违约金、诉讼费可以扣除。（4）甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（）。A.106=4（万元）B.10+1.3=11.3（万元）C.101.36=2.7（万元）D.10+1.36=5.3（万元）答案：D。分析：企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除，所以准予扣除的损失金额=10+1.36=5.3万元。3.2023年3月1日，甲公司向乙公司签发了一张出票后3个月付款、金额为10万元的商业汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于2023年5月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有8万元为由拒绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）下列各项中，属于该汇票被保证人的是（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.戊公司答案：A。分析：未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人，本题汇票未承兑，出票人是甲公司，所以被保证人是甲公司。（2）下列关于乙公司未记载背书日期行为效力的表述中，正确的是（）。A.该背书无效B.该背书有效C.该票据无效D.视为到期日前背书答案：BD。分析：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书，背书有效，票据也有效。（3）戊公司有权向（）追索。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司答案：ABD。分析：持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权，丙公司拒绝承兑，不是票据债务人，所以戊公司不能向丙公司追索，可向甲公司（出票人）、乙公司（背书人）、丁公司（保证人）追索。（4）戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为（）。A.2023年6月15日B.2023年8月15日C.2023年11月15日D.2023年12月31日答案：C。分析：商业汇票中，持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月，本题戊公司于2023年5月15日被拒绝承兑，所以截止时间为2023年11月15日。4.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2023年9月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售一批高档香水，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装费11万元B.保险费4万元C.运输费20万元D.货价210万元答案：ABCD。分析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，到岸价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用，所以ABCD都应计入关税完税价格。（2）甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（115%）×15%=47.53（万元）B.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=45.65（万元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.33（万元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=6.78（万元）答案：C。分析：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税比例税率），关税完税价格=210+11+20+4，所以消费税税额=（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.33万元。（3）甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（84+35）×15%=17.85（万元）B.（84+35）÷（115%）×15%=21（万元）C.[84÷（115%）+35]×15%=20.07（万元）D.[84+35÷（115%）]×15%=18.78（万元）答案：B。分析：委托加工应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1消费税比例税率），所以消费税税额=（84+35）÷（115%）×15%=21万元。（4）甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.700×15%=105（万元）B.（700+5.65）×15%=105.85（万元）C.（700+5.65）÷（1+13%）×15%=93.65（万元）D.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（万元）答案：D。分析：销售额为不含税金额，包装费为含税金额需换算为不含税金额并入销售额计算消费税，所以应缴纳消费税税额=[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75万元。5.甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2023年度有关经营情况如下：（1）销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。（2）将价值50万元的产品用于换取生产资料。（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1.5万元，工会经费支出1万元。（4）支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。（5）因管理不善导致一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.3万元，取得保险公司赔款6万元。已知：企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资、薪金总额14%、8%、2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）甲公司的下列收入中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。A.销售产品收入2000万元B.出租设备租金收入20万元C.接受捐赠收入10万元D.国债利息收入2万元答案：ABCD。分析：企业收入总额包括销售货物收入、租金收入、接受捐赠收入、利息收入等，所以ABCD都应计入收入总额。（2）甲公司下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A.工资、薪金总额100万元B.职工教育经费支出1.5万元C.工会经费支出1万元D.法院诉讼费3万元答案：ABCD。分析：工资薪金可全额扣除；职工教育经费扣除限额=100×8%=8万元，1.5万元可全额扣除；工会经费扣除限额=100×2%=2万元，1万元可全额扣除；法院诉讼费可以全额扣除。（3）甲公司下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.税收滞纳金4万元B.合同违约金5万元C.银行逾期利息6万元D.原材料被盗损失4万元（10+1.36）答案：A。分析：税收滞纳金不得在企业所得税前扣除，合同违约金、银行逾期利息、原材料被盗损失经税务机关核准后可以扣除。（4）甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。A.2000+20+10+60+501001411.53564=1995.5（万元）B.2000+20+10+60+50100151.513564=1994.5（万元）C.2000+20+10+60+50100141.513564+2=1997.5（万元）D.2000+20+10+60+50100151.513564+2=1996.5（万元）答案：C。分析：国债利息收入免税，应调减应纳税所得额；职工福利费扣除限额=100×14%=14万元，超支1万元（1514）应调增应纳税所得额，所以应纳税所得额=2000+20+10+60+50100141.513564+2=1997.5万元。6.2023年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司。5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样。5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样，将该票据背书转让给戊公司。6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）关于该票据当事人的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司为出票人B.乙公司为收款人C.戊公司为最后一手背书的被背书人D.P银行为付款人答案：ABCD。分析：甲公司签发汇票，是出票人；甲公司将汇票交付乙公司，乙公司是收款人；戊公司是最后接受票据背书转让的，是最后一手背书的被背书人；P银行是承兑银行，为付款人。（2）下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是（）。A.丁公司B.戊公司C.甲公司D.P银行答案：A。分析：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，所以丙公司对丁公司承担保证付款责任，对戊公司不承担保证付款责任；甲公司是出票人，P银行是付款人，丙公司对它们不存在保证付款责任。（3）关于丁公司附条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是（）。A.所附条件无效，该背书有效B.所附条件有效，该背书有效C.所附条件无效，该背书无效D.所附条件有效，该背书无效答案：A。分析：背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效。（4）关于戊公司行使追索权的下列表述中，正确的是（）。A.戊公司可以向甲公司行使追索权B.戊公司可以向乙公司行使追索权C.戊公司可以向丙公司行使追索权D.戊公司可以向P银行行使追索权答案：ABD。分析：持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权，丙公司在票据上记载“不得转让”字样，对戊公司不承担保证付款责任，所以戊公司不能向丙公司追索，可向甲公司（出票人）、乙公司（背书人）、P银行（付款人）追索。7.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2023年10月有关经济业务如下：（1）进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额为130万元。（2）购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。（3）销售进口小汽车，取得含税销售额791万元。（4）销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额113万元。（5）销售小汽车零配件取得含税销售额13.56万元。（6）对外提供汽车维修服务，取得含税销售额56.5万元。已知：销售货物增值税税率为13%，提供修理修配劳务增值税税率为13%，取得的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（）。A.130万元B.130+8=138（万元）C.8万元D.130+8+791÷（1+13%）×13%=221（万元）答案：B。分析：准予抵扣的进项税额包括进口小汽车取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额130万元和购进维修用原材料及零配件取得增值税专用发票上注明的增值税税额8万元，所以是130+8=138万元。（2）甲公司当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（791+113）÷（1+13%）×13%+13.56÷（1+13%）×13%+56.5÷（1+13%）×13%=116.4（万元）B.791÷（1+13%）×13%+113÷（1+13%）×13%+13.56÷（1+13%）×13%=105.36（万元）C.（791+113+13.56+56.5）÷（1+13%）×13%=117.56（万元）D.（791+113+13.56+56.5）×13%=125.43（万元）答案：C。分析：销售额为含税金额时需换算为不含税金额，将各项含税销售额相加换算后乘以税率，所以（791+113+13.56+56.5）÷（1+13%）×13%=117.56万元。（3）甲公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.116.4138=21.6（万元）B.105.36138=32.64（万元）C.117.56138=20.44（万元）D.125.43138=12.57（万元）答案：C。分析：应缴纳增值税税额=销项税额进项税额，销项税额为117.56万元，进项税额为138万元，所以117.56138=20.44万元，当期留抵税额20.44万元。（4）下列关于甲公司增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.销售进口小汽车，为海关进口增值税专用缴款书开具之日B.销售小汽车内部装饰品，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.销售小汽车零配件，为发出零配件的当天D.对外提供汽车维修服务，为提供服务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案：BD。分析：销售货物，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。提供应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天，所以BD正确；销售进口小汽车，纳税义务发生时间不是海关进口增值税专用缴款书开具之日；销售小汽车零配件，纳税义务发生时间不是发出零配件的当天。8.甲公司为居民企业，2023年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款5万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2023年度没有其他纳税调整事项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.销售商品收入5000万元B.出售设备收入20万元C.转让土地使用权收入300万元D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元答案：ABC。分析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税，所以从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元不计入应纳税所得额，销售商品收入、出售设备收入、转让土地使用权收入应计入应纳税所得额。（2）甲公司下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.税收滞纳金5万元B.赞助支出30万元C.被没收财物的损失10万元D.环保罚款5万元答案：ABCD。分析：税收滞纳金、赞助支出、被没收财物的损失、环保罚款都不得在企业所得税前扣除。（3）甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。A.5000+20+3003500=1820（万元）B.5000+20+3003500+5+30+10+5=1870（万元）C.5000+20+300+803500=1900（万元）D.5000+20+300+803500+5+30+10+5=1980（万元）答案：B。分析：应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除+纳税调整增加额纳税调整减少额，本题收入总额为5000+20+300，各项扣除为3500，纳税调整增加额为5+30+10+5，免税收入为80，所以应纳税所得额=5000+20+3003500+5+30+10+5=1870万元。（4）甲公司2023年度应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.1820×25%=455（万元）B.1870×25%=467.5（万元）C.1900×25%=475（万元）D.1980×25%=495（万元）答案：B。分析：应纳税额=应纳税所得额×税率，应纳税所得额为1870万元，税率为25%，所以应缴纳企业所得税税额=1870×25%=467.5万元。9.2023年3月1日，甲公司向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，乙公司于3月10日向丙银行提示承兑，丙银行于3月15日承兑。乙公司将汇票背书转让给丁公司，丁公司于4月10日背书转让给戊公司，戊公司于6月20日向丙银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）该汇票的到期日是（）。A.6月10日B.6月15日C.6月20日D.6月30日答案：B。分析：见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑，本题3月10日提示承兑，3月15日承兑，见票后3个月付款，所以到期日是6月15日。（2）戊公司提示付款的时间（）。A.符合规定，持票人应在到期日起10日内提示付款B.不符合规定，持票人应在到期日起1个月内提示付款C.符合规定，持票人应在出票日起1个月内提示付款D.不符合规定，持票人应在出票日起10日内提示付款答案：A。分析：商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日，本题汇票到期日是6月15日，戊公司6月20日提示付款，符合规定。（3）如果丙银行拒绝付款，戊公司可以向（）行使追索权。A.甲公司B.乙公司C.丁公司D.丙银行答案：ABC。分析：持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权，丙银行拒绝付款后，戊公司可向甲公司（出票人）、乙公司（背书人）、丁公司（背书人）追索，丙银行是付款人，拒绝付款后不承担被追索责任。（4）戊公司行使追索权的期限为（）。A.自被拒绝付款之日起6个月内，对前手行使追索权B.自被拒绝付款之日起1年内，对前手行使追索权C.自出票日起2年内，对出票人行使追索权D.自到期日起2年内，对出票人行使追索权答案：AD。分析：持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；持票人对出票人的权利，自票据到期日起2年，所以AD正确。10.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2023年7月有关经营情况如下：（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3390元，甲企业给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲企业7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票。（2）销售Y