2025年薪税师的考试试题及答案

2025年薪税师的考试试题及答案

一、单项选择题1.以下哪种所得不属于综合所得？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得答案：C2.个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息专项附加扣除的扣除标准是每月多少元？A.800元B.1000元C.1200元D.1500元答案：B3.企业年金在不超过本企业职工工资总额的一定比例内，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，这个比例是？A.4%B.5%C.6%D.8%答案：D4.以下关于工资薪金所得预扣预缴个人所得税的说法，正确的是？A.劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额B.稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额C.特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额D.居民个人取得工资、薪金所得时，以累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额答案：D5.下列不属于企业职工福利费的是？A.职工食堂经费补贴B.职工困难补贴C.职工的安家费D.支付给职工的工资答案：D6.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额一定比例的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这个比例是？A.2%B.2.5%C.8%D.10%答案：C7.非居民个人取得工资、薪金所得，以每月收入额减除费用多少元后的余额为应纳税所得额？A.3500元B.4800元C.5000元D.6000元答案：C8.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按什么税目缴纳个人所得税？A.综合所得B.财产转让所得C.经营所得D.偶然所得答案：B9.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这个比例是？A.10%B.15%C.20%D.30%答案：B10.以下关于税收筹划的说法，错误的是？A.税收筹划具有合法性B.税收筹划具有前瞻性C.税收筹划可以不考虑企业的整体利益D.税收筹划可以降低企业税负答案：C二、多项选择题1.下列属于综合所得的有？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD2.个人所得税专项附加扣除包括以下哪些项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD3.企业所得税的纳税义务人包括？A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业答案：ABCD4.以下属于企业职工薪酬核算范围的有？A.工资B.奖金C.社会保险费D.住房公积金答案：ABCD5.下列关于个人所得税税率的说法，正确的有？A.综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率B.经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率C.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十D.劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进税率答案：ABC6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有？A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案：ABCD7.以下哪些属于工资薪金所得的范畴？A.基本工资B.加班工资C.年终加薪D.劳动分红答案：ABCD8.个人所得税汇算清缴可以通过以下哪些方式办理？A.自己办B.单位办C.请人办D.不用办答案：ABC9.企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的有？A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.其他应当作为长期待摊费用的支出答案：ABCD10.以下关于印花税的说法，正确的有？A.印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税B.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种D.营业账簿中的资金账簿按实收资本和资本公积的合计金额万分之五贴花答案：ABC三、判断题1.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（√）2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（×，超过部分不得在以后纳税年度结转扣除）3.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。（√）4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（√）5.个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。（√）6.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。（×，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，除另有规定外，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除）7.劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。（√）8.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（√）9.个体工商户业主的工资薪金支出不得在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时扣除。（√）10.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。（√）四、简答题1.简述综合所得包括的项目及适用税率。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。这种税率设置体现了税收的公平原则，收入越高，适用税率越高，缴纳税款越多，对不同收入层次的人群进行合理的税收调节，以实现社会公平和财政收入的合理分配。2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？企业所得税税前扣除有以下基本原则：一是真实性原则，即实际发生且能提供有效凭证证明支出真实存在；二是相关性原则，支出要与取得收入直接相关；三是合理性原则，符合经营常规和市场规则；四是配比性原则，收入与支出在时间和性质上相匹配；五是确定性原则，金额必须确定；六是合法性原则，不违反法律法规。3.简述个人所得税专项附加扣除中大病医疗的扣除标准和范围。在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。可扣除的范围是纳税人本人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出。4.简述企业职工福利费的核算范围。企业职工福利费核算范围包括：为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，如职工食堂经费补贴等；企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用；职工困难补助；离退休人员统筹外费用；按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费等。五、讨论题1.讨论税收筹划对企业和国家经济的影响。税收筹划对企业来说，可降低税负，增加税后利润，提高资金使用效率，优化资源配置，增强竞争力。合理安排经营活动、投资和筹资，有助于企业实现战略目标。对国家经济而言，从短期看，可能减少部分税收收入，但从长期看，能促进企业发展，带动经济增长，扩大税基，增加税收总量。规范的税收筹划还能促使国家完善税收政策，引导产业结构调整，推动经济健康有序发展。2.结合实际，谈谈如何做好企业职工薪酬的税务管理。首先要准确把握税收政策，明确工资、奖金、福利等各项薪酬内容的税务处理规定。合理设计薪酬结构，平衡工资与福利比例，充分利用税收优惠政策，如合理安排专项附加扣除等。规范薪酬核算，确保数据准确，避免税务风险。同时，加强与税务机关沟通，及时了解政策变化，做好税务申报和缴纳工作，还要对职工进行税务知识宣传，提高全员税务意识，保障企业和职工利益。3.探讨个人所得税汇算清缴制度的意义和面临的挑战。个人所得税汇算清缴制度意义重大。它使税收更加公平合理，综合各项收入精准计税，避免月度预缴与年度实际应纳税额差异大的问题。还能增强纳税人意识，让纳税人了解税收情况。然而，也面临挑战。如纳税人对政策理解和操作能力参差不齐，部分人难以准确完成申报；税务机关面临大量申报数据的审核压力，数据比对和风险防控难度增加；不同地区、行业情况复杂，政策执行和管理标准统一存在困难。4.分析企业在进行成本费用核算时，如何确保符合企业所得税税