2025年福建省福州市中级会计职称经济法预测试题含答案

2025年福建省福州市中级会计职称经济法预测试题含答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.2024年12月，甲公司与乙公司签订设备采购合同，约定乙公司于2025年3月10日前交付设备，甲公司收货后10日内付款。2025年2月，乙公司因生产线故障通知甲公司无法按时交货，甲公司遂要求解除合同并赔偿损失。根据合同法律制度规定，甲公司行使的权利是（）。A.同时履行抗辩权B.先履行抗辩权C.不安抗辩权D.法定解除权答案：D解析：根据《民法典》第563条，因不可抗力或当事人一方迟延履行债务致使不能实现合同目的，当事人可以解除合同。乙公司明确表示无法按时交货（预期违约），甲公司有权行使法定解除权。2.下列关于有限责任公司股东出资的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.股东可以用劳务出资B.股东以非货币财产出资的，无需评估作价C.股东未按期足额缴纳出资的，应向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任D.股东出资后，可通过虚构债权债务关系抽回出资答案：C解析：劳务出资仅适用于普通合伙企业（A错误）；非货币财产出资必须评估作价（B错误）；抽逃出资行为被《公司法》第35条禁止（D错误）；股东未按期出资需向其他已出资股东承担违约责任（C正确）。3.2025年3月，张某将其名下一套住房以300万元价格转让给李某，该住房为张某2018年购入的首套住房（购入价120万元）。根据契税法律制度规定，李某应缴纳契税（）万元（当地契税税率3%）。A.0B.3.6C.9D.5.4答案：C解析：契税由承受方（李某）缴纳，计税依据为房屋成交价格300万元，应纳税额=300×3%=9万元。个人购买首套住房的优惠仅适用于买方为个人且符合面积标准的情形，本题未提及面积限制，故按全额计税。4.根据票据法律制度规定，下列关于汇票背书的表述中，正确的是（）。A.背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书B.背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人承担保证责任C.背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力D.将汇票金额的一部分转让的背书有效答案：C解析：背书未记载日期的，视为到期日前背书（A正确表述，但本题正确选项为C）；“不得转让”背书后，原背书人对后手的被背书人不承担责任（B错误）；部分背书无效（D错误）；附条件背书，条件无效但背书有效（C正确）。5.甲保险公司承保乙公司的企业财产险，保险合同约定受益人为乙公司股东丙。2025年4月，乙公司因火灾全损，丙向甲公司索赔时，甲公司以丙无保险利益为由拒绝。根据保险法律制度规定，下列表述正确的是（）。A.丙作为受益人，无需具有保险利益B.丙需对保险标的具有保险利益C.乙公司需在保险事故发生时对保险标的具有保险利益D.乙公司需在保险合同订立时对保险标的具有保险利益答案：A解析：人身保险的受益人需与被保险人有保险利益，财产保险的受益人只需是被保险人或其指定的人，无需独立具有保险利益（A正确）；财产保险被保险人需在保险事故发生时具有保险利益（C正确表述，但本题问丙的情况）。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.根据增值税法律制度规定，下列行为中属于视同销售货物的有（）。A.甲公司将自产的空调用于职工食堂B.乙公司将外购的钢材用于修建厂房C.丙公司将委托加工的服装无偿赠送给养老院D.丁公司将外购的手机作为春节福利发放给员工答案：AC解析：自产或委托加工货物用于集体福利/个人消费（A）、无偿赠送（C）视同销售；外购货物用于非应税项目（B）、集体福利（D）不视同销售，其进项税额不得抵扣。2.下列关于有限责任公司股东知情权的表述中，符合公司法律制度规定的有（）。A.股东有权查阅并复制公司章程B.股东有权查阅并复制公司会计账簿C.股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求并说明目的D.公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅答案：ACD解析：股东可查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会决议、监事会决议和财务会计报告（A正确）；会计账簿只能查阅不能复制（B错误）；查阅会计账簿需书面请求并说明目的（C正确）；公司可拒绝不正当目的的查阅（D正确）。3.根据票据法律制度规定，下列各项中，属于汇票绝对记载事项的有（）。A.付款人名称B.付款日期C.出票日期D.出票人签章答案：ACD解析：汇票绝对记载事项包括：表明“汇票”字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章（ACD正确）；付款日期为相对记载事项（B错误）。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。）1.公司的法定代表人只能由董事长担任。（）答案：×解析：根据《公司法》第13条，公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或经理担任。2.票据金额以中文大写和数码同时记载，二者不一致的，以中文大写为准。（）答案：×解析：《票据法》第8条规定，票据金额大小写不一致的，票据无效。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。）【案例1】2024年10月，王某、李某、赵某拟设立甲有限责任公司，约定王某以货币出资50万元，李某以专利技术出资（评估作价30万元），赵某以房屋出资（评估作价20万元）。2025年1月，公司成立后发现李某的专利技术实际价值仅15万元，赵某的房屋因市场波动贬值至18万元。问题：（1）李某的出资差额应如何处理？（2）赵某的房屋贬值是否需要补足？答案：（1）根据《公司法》第30条，李某作为出资人，应补足差额15万元（30-15）；公司设立时的其他股东（王某、赵某）承担连带责任。（2）不需要。非货币财产出资后因市场因素贬值的，出资人不承担补足责任（《公司法司法解释（三）》第15条）。【案例2】2025年2月，甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司向乙公司购买100台机床，总价500万元，甲公司预付20%货款（100万元），乙公司于3月15日前交货，甲公司收货后3日内支付剩余货款。3月10日，乙公司函告甲公司因原材料涨价，要求将单价提高10%，否则不交货。甲公司未同意，3月16日乙公司仍未交货。问题：（1）乙公司的行为是否构成违约？（2）甲公司可主张哪些违约责任？答案：（1）构成违约。乙公司无正当理由单方变更合同条款（《民法典》第577条），且未按期交货，属于迟延履行。（2）甲公司可要求乙公司继续履行合同、支付违约金（若有约定）、赔偿损失（如因延迟交货导致的利润损失）；也可根据《民法典》第563条解除合同，并要求返还预付款100万元及利息。五、综合题（本类题共1题，共22分。）【案例】甲公司为增值税一般纳税人，2025年度发生以下业务：（1）销售自产设备取得不含税收入5000万元，提供设备维修服务取得不含税收入300万元；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明税额300万元；购进生产设备取得增值税专用发票，注明税额130万元；（3）发生管理费用800万元（含业务招待费50万元、研发费用100万元）；销售费用400万元（含广告费800万元）；（4）营业外支出中包含通过公益性社会组织向贫困地区捐款100万元，税收滞纳金5万元；（5）投资收益中包含国债利息收入100万元，从境内居民企业分回股息60万元；（6）全年计入成本、费用的实发工资总额为600万元，拨缴工会经费15万元，发生职工福利费90万元，职工教育经费40万元。已知：甲公司适用企业所得税税率25%；广告费和业务宣传费扣除限额为销售收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%且不超过销售收入的5‰；研发费用加计扣除比例为100%；工会经费、职工福利费、职工教育经费扣除限额分别为工资总额的2%、14%、8%；公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的12%。要求：计算甲公司2025年度应缴纳的企业所得税。答案及解析：1.计算收入总额：销售收入=5000（设备销售）+300（维修服务）=5300万元投资收益=100（国债利息）+60（居民企业股息）=160万元（国债利息、居民企业股息均免税）收入总额=5300+160=5460万元2.计算准予扣除的成本、费用、税金及附加（假设无其他税金）：（1）成本：题目未直接给出，需通过利润倒推，先计算会计利润。3.计算会计利润：会计利润=收入总额-成本-费用-营业外支出假设成本为X，根据题目“计入成本、费用的实发工资总额为600万元”，但需重新整理：会计利润=5300（销售收入）+160（投资收益）-成本-（800+400）（管理+销售费用）-100（捐赠）-5（滞纳金）=5460-成本-1200-105=4155-成本但更简便方法是直接计算应纳税所得额，需调整各项扣除：4.调整项目：（1）广告费：扣除限额=5300×15%=795万元，实际发生800万元，调增5万元。（2）业务招待费：发生额的60%=50×60%=30万元；销售收入的5‰=5300×5‰=26.5万元，取较小值26.5万元，调增50-26.5=23.5万元。（3）研发费用：加计扣除100×100%=100万元，调减100万元。（4）公益性捐赠：会计利润=5300（收入）-成本-800（管理）-400（销售）-100（捐赠）-5（滞纳金）+160（投资收益）假设成本为3000万元（题目未明确，需合理假设），则会计利润=5300+160-3000-800-400-100-5=1155万元捐赠扣除限额=1155×12%=138.6万元，实际捐赠100万元，无需调整。（5）税收滞纳金：5万元不得扣除，调增5万元。（6）工会经费：扣除限额=600×2%=12万元，实际15万元，调增3万元。（7）职工福利费：扣除限额=600×14%=84万元，实际90万元，调增6万元。