2025年7月12日河北省税务遴选考试笔试试卷【及答案】

2025年7月12日河北省税务遴选考试笔试试卷【及答案】一、单项选择题（每题1分，共20题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产分配B.社会分配C.经济利益D.社会关系答案：C分析：税收本质上是国家参与社会产品分配，体现的是一种经济利益关系。国家通过征税获取财政收入，纳税人缴纳税款，涉及经济利益的转移。2.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税是中央税，由国家税务局负责征收管理，收入归中央政府所有。增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。3.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为10万元，已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.3B.13C.10D.23答案：A分析：应纳税额=当期销项税额当期进项税额。销项税额=100×13%=13（万元），进项税额为10万元，所以应缴纳增值税=1310=3（万元）。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%45%的超额累进税率。6.下列行为中，应征收土地增值税的是（）。A.房地产的继承B.房地产的出租C.企业之间房地产的交换D.房地产的代建行为答案：C分析：房地产继承、出租、代建行为不属于土地增值税的征税范围。企业之间房地产交换，发生了房产产权、土地使用权的转移，属于土地增值税的征税范围。7.房产税的计税依据不包括（）。A.房产余值B.房产租金收入C.房产原值D.评估价值答案：D分析：房产税的计税依据有房产余值和房产租金收入两种。房产余值是依照房产原值一次减除10%30%后的余值计算缴纳。8.资源税的纳税环节是（）。A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节答案：A分析：资源税在应税产品的销售或自用环节计算缴纳，主要是生产销售环节。9.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.大于纳税人应纳税款的数额C.小于纳税人应纳税款的数额D.由税务机关自行确定答案：A分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当相当于纳税人应纳税款的数额。10.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。11.以下不属于税收征管信息化建设主要内容的是（）。A.金税工程B.电子税务局建设C.税收大数据分析D.税收政策调整答案：D分析：税收政策调整属于税收政策制定和完善的范畴，不属于税收征管信息化建设内容。金税工程、电子税务局建设、税收大数据分析都是税收征管信息化建设的重要方面。12.税务行政复议申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。该申请复议的期限是自知道该具体行政行为之日起（）日内。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：申请人对税务机关作出的征税行为不服的，申请复议的期限是自知道该具体行政行为之日起60日内。13.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制答案：D分析：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，而不是省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。14.税务机关在税务检查中发现，某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款20万元。该行为属于（）。A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税答案：A分析：偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。15.某小规模纳税人2025年7月销售货物取得含税销售额10.3万元，征收率为3%，则该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。A.0.3B.0.31C.0.1D.0答案：A分析：应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（万元）。16.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。17.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。A.实际占用的土地面积B.拥有的土地面积C.实际使用的土地面积D.经评估的土地面积答案：A分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。18.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理土地、房屋权属证书的当天C.土地、房屋交付使用的当天D.缴纳契税的当天答案：A分析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。19.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率只有比例税率一种C.印花税的纳税人不包括外商投资企业D.印花税的征税对象不包括权利、许可证照答案：A分析：印花税有比例税率和定额税率两种；外商投资企业也是印花税的纳税人；权利、许可证照属于印花税的征税对象。20.税务机关在进行税务检查时，有权检查纳税人的（）。A.私人生活日记B.家庭财产状况C.生产经营场所D.与税收无关的合同答案：C分析：税务机关有权检查纳税人的生产、经营场所和货物存放地等与纳税有关的场所和资料，无权检查纳税人的私人生活日记、家庭财产状况以及与税收无关的合同。二、多项选择题（每题2分，共15题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价；固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的。2.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产答案：ABCD分析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、销售无形资产和不动产。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业和外国企业答案：ABCD分析：企业所得税的纳税义务人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业和外国企业等。4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。5.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD分析：土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金以及其他扣除项目等。6.房产税的纳税人包括（）。A.产权所有人B.承典人C.房产代管人或使用人D.房屋承租人答案：ABC分析：房产税的纳税人包括产权所有人、承典人、房产代管人或使用人。房屋承租人不是房产税的纳税人。7.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿和非金属矿答案：ABCD分析：资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、金属矿和非金属矿等应税资源。8.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等。9.税收征管的主要环节包括（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：ABCD分析：税收征管的主要环节包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等。10.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施和强制执行措施答案：ABCD分析：税务行政复议的受案范围包括征税行为、行政许可、行政审批行为、发票管理行为、税收保全措施和强制执行措施等。11.下列关于发票开具的说法，正确的有（）。A.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开B.填写项目齐全，内容真实，字迹清楚C.全部联次一次打印，内容完全一致D.应当在发生经营业务确认营业收入时开具发票答案：ABCD分析：单位和个人在开具发票时，应按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并且应当在发生经营业务确认营业收入时开具发票。12.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD分析：企业在计算应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、未经核定的准备金支出等不得扣除。13.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一道税B.消费税的征收环节具有单一性C.消费税的税率有比例税率和定额税率两种D.消费税的纳税期限与增值税相同答案：ABCD分析：消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一道税；征收环节具有单一性，一般在生产、委托加工和进口环节征收；税率有比例税率和定额税率两种；纳税期限与增值税相同。14.城镇土地使用税的免税项目包括（）。A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地答案：ABCD分析：城镇土地使用税的免税项目包括国家机关、人民团体、军队自用的土地；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；市政街道、广场、绿化地带等公共用地等。15.印花税的征税范围包括（）。A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD分析：印花税的征税范围包括合同或具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家财政收入的主要来源，因此税收越多越好。（）答案：错误分析：税收虽然是国家财政收入的主要来源，但并非越多越好。税收应根据经济发展状况和宏观调控需要合理确定，过重的税收负担会抑制经济发展。2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：部分小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，如住宿业、鉴证咨询业、建筑业等行业的小规模纳税人，满足一定条件可以自行开具。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确分析：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确分析：个人取得的国债利息收入属于免税项目，免征个人所得税。5.土地增值税实行超率累进税率。（）答案：正确分析：土地增值税实行四级超率累进税率，根据增值额与扣除项目金额的比率确定适用税率。6.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）答案：正确分析：房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。7.资源税的纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）答案：正确分析：这是资源税的相关规定，以保证税收的准确征收。8.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准。（）答案：正确分析：税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准。9.税务行政复议期间，具体行政行为一律停止执行。（）答案：错误分析：税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行，但有法定情形的除外。10.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新等。（）答案：正确分析：发票的领购方式主要有批量供应、交旧购新、验旧购新等。四、简答题（每题5分，共3题）1.简述税收的职能。税收具有财政职能、经济职能和监督职能。财政职能：是税收最基本的职能，国家通过征税，将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入，以满足国家履行公共职能的需要。经济职能：税收作为一种经济杠杆，通过对经济活动参加者的物质利益的调节，影响其经济行为，从而对经济运行产生一定的影响。如调节社会总供求平衡、调节收入分配等。监督职能：国家在征税过程中，通过税收征管活动，对纳税人的经济活动进行监督和管理，反映国民经济运行状况，为国家宏观经济决策提供信息。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应税销售额未超过500万元的可以登记为小规模纳税人。税率不同：一般纳税人适用增值税税率，如13%、9%、6%等；小规模纳税人适用征收率，通常为3%（疫情期间有优惠政策）。计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票，部分小规模纳税人可以自行开具专用发票，也可申请税务机关代开。3.简述税务机关在税收征管中的权利和义务。权利：税收征收权：依法征收税款，确定计税依据、税率等。税务检查权：检查纳税人的账簿、凭证、生产经营场所等。税务行政处罚权：对纳税人的违法行为进行处罚。税收保全和强制执行权：在特定情况下采取税收保全措施和强制执行措施。义务：宣传税法，辅导纳税人依法纳税。依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。依法进行税款征收，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征税款。受理税务行政复议申请，及时处理税务争议。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月发生以下业务：（1）销售一批货物，开具增值税专用发票，注明销售额200万元，税额26万元。（2）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元。（3）将自产的一批产品用于职工福利，该批产品的成本为30万元，同类产品的不含税售价为50万元。（4）因管理不善，导致一批原材料被盗，该批原材料的成本为10万元，进项税额为1.3万元。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税税额。（1）首先计算销项税额：销售货物的销项税额为26万元。将自产产品用于职工福利，视同销售，销项税额=50×13%=6.5（万元）当月销项税额合计=26+6.5=32.5（万元）（2）然