税二考试题型及答案

税二考试题型及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于企业所得税纳税人的是（）A.个人独资企业B.合伙企业C.个体工商户D.有限责任公司2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.合理的劳动保护支出D.向投资者支付的股息3.某企业2020年销售收入为2000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。A.10B.18C.20D.304.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列关于固定资产折旧的说法，正确的是（）A.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧B.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧C.固定资产折旧方法一经确定，不得变更D.以上说法都不对6.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A.蔬菜种植B.中药材种植C.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D.谷物种植7.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止8.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）A.将自产的货物用于职工福利B.将自产的货物用于对外投资C.将外购的货物用于捐赠D.将外购的货物用于连续生产9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%10.下列关于企业所得税优惠政策的说法，正确的是（）A.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税D.以上说法都正确答案：1.D2.C3.A4.C5.A6.C7.A8.D9.A10.D多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于企业所得税免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织的收入2.企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C.广告费和业务宣传费D.业务招待费3.下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产4.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业5.下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（）A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴B.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料6.企业发生的下列支出中，属于资本性支出并应分期扣除的有（）A.固定资产的改建支出B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出C.租入固定资产的改建支出D.固定资产的大修理支出7.下列关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（）A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入8.企业所得税的纳税地点说法正确的有（）A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点9.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额B.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额D.企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除10.下列关于企业所得税税前扣除凭证的说法，正确的有（）A.企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据B.税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证C.企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证D.企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查，以证实税前扣除凭证的真实性答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABD6.ACD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.企业所得税的纳税人包括个人独资企业、合伙企业和个体工商户。（）2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）3.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）4.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。（）5.企业发生的公益性捐赠支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（）6.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。（）7.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（）8.企业所得税的税率只有25%。（）9.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）10.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述企业所得税的征税对象。答：企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。解题思路：明确企业所得税征税对象涵盖的各类所得。2.企业所得税有哪些扣除项目的标准？答：如职工福利费不超工资薪金总额14%；工会经费不超2%；职工教育经费不超8%等，还有业务招待费按规定比例扣除，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分可扣除等。解题思路：列举常见扣除项目及对应标准。3.简述小型微利企业的税收优惠政策。答：小型微利企业减按20%税率征收企业所得税，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。解题思路：阐述小型微利企业不同应纳税所得额阶段的优惠。4.企业所得税的纳税申报期限是如何规定的？答：分月或分季预缴，应自月份或季度终了之日起15日内，报送预缴申报表并预缴税款；年度终了之日起5个月内，报送年度申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款。解题思路：说明预缴和汇算清缴的申报期限。讨论题（总4题，每题5分）1.如何合理利用企业所得税优惠政策降低税负？答：可关注小型微利企业优惠，符合条件及时享受低税率；利用研发费用加计扣除，增加扣除额；购置环保等专用设备享受税额抵免等，精准匹配政策降低税负。解题思路：结合不同优惠政策阐述降低税负的方式。2.企业所得税扣除项目的审核要点有哪些？答：审核支出是否真实、合理、与经营相关；关注扣除比例是否符合规定，如福利费、业务招待费等；查看凭证是否合规，内部凭证要齐全，外部凭证要真实有效。解题思路：从支出性质、比例、凭证等方面说明审核要点。3.怎样准确确定