做账实操-托儿所会计分录实例

会计实操文库1/6做账实操-托儿所会计分录实例一、保育物资及设备采购（1-15）购入幼儿营养奶粉（100罐），价款12000元未付借：原材料-食品原料12000贷：应付账款-XX食品供应商12000采购幼儿餐具（碗、勺、餐盘各200套），银行转账支付5000元借：周转材料-低值易耗品（餐具）5000贷：银行存款5000现金购买幼儿绘本（100本，启蒙读物），价款1800元借：周转材料-低值易耗品（教具）1800贷：库存现金1800购入幼儿午睡床（50张），微信支付25000元借：固定资产-保育设备25000贷：其他货币资金-微信25000采购幼儿纯棉毛巾（300条，洗脸、擦手用），价款2400元未付借：周转材料-低值易耗品（日用品）2400贷：应付账款-XX家纺商2400购买益智玩具（积木、拼图各50套），支付宝支付4000元借：周转材料-低值易耗品（玩具）4000贷：其他货币资金-支付宝4000购入幼儿室内游乐设施（滑梯、海洋球池），银行转账支付18000元借：固定资产-游乐设备18000贷：银行存款18000现金购买幼儿防晒霜、润肤露（各50瓶，日常护理用），价款1500元借：原材料-护理用品1500贷：库存现金1500采购幼儿园服（夏装、秋装各100套），价款9000元未付借：周转材料-低值易耗品（园服）9000贷：应付账款-XX服装厂9000购入消毒设备（紫外线消毒灯、消毒柜），微信支付6000元借：固定资产-卫生设备6000贷：其他货币资金-微信6000支付上月欠供应商货款18000元借：应付账款-XX供应商18000贷：银行存款18000采购幼儿辅食食材（米粉、果泥各80罐），价款4800元未付借：原材料-食品原料4800贷：应付账款-XX辅食厂商4800现金购买办公用纸（打印通知、报表），价款300元借：管理费用-办公费300贷：库存现金300购入教师教学用笔记本电脑（2台），银行转账支付12000元借：固定资产-办公设备12000贷：银行存款12000采购幼儿接送卡（200张，安全管理用），价款800元未付借：周转材料-低值易耗品（办公用品）800贷：应付账款-XX制卡商800二、保育服务成本核算（16-30）幼儿早餐领用奶粉，成本1200元借：主营业务成本-餐食成本1200贷：原材料-食品原料1200幼儿日常使用毛巾，摊销成本400元（按30次摊销，每次1.33元，当月使用300次）借：主营业务成本-低值易耗品摊销400贷：周转材料-低值易耗品（日用品）400计提保育员工资（8名）共计40000元借：主营业务成本-人工成本40000贷：应付职工薪酬40000幼儿户外活动使用游乐设施，计提月折旧500元（18000元/3年/12个月）借：主营业务成本-折旧成本500贷：累计折旧500幼儿午餐领用辅食食材，成本1800元借：主营业务成本-餐食成本1800贷：原材料-食品原料1800幼儿日常护理领用防晒霜，成本300元借：主营业务成本-护理成本300贷：原材料-护理用品300支付外包厨师费用（负责幼儿餐食制作），现金6000元借：主营业务成本-外包成本6000贷：库存现金6000幼儿午睡床计提月折旧694元（25000元/3年/12个月）借：主营业务成本-折旧成本694贷：累计折旧694活动室消毒领用消毒用品（配套消毒设备使用），成本200元借：主营业务成本-卫生成本200贷：原材料-消毒用品200幼儿手工课领用教具材料（彩纸、胶水），成本500元借：主营业务成本-教学成本500贷：周转材料-低值易耗品（教具）500幼儿园服发放，摊销成本300元（按10次摊销，每次3元，当月发放100套）借：主营业务成本-低值易耗品摊销300贷：周转材料-低值易耗品（园服）300托儿所水电费（照明、空调、厨房用电），银行转账支付3500元借：主营业务成本-水电成本3500贷：银行存款3500月末盘点，奶粉过期损耗，成本400元借：主营业务成本-食材损耗400贷：原材料-食品原料400消毒设备计提月折旧167元（6000元/3年/12个月）借：主营业务成本-折旧成本167贷：累计折旧167幼儿玩具损坏报废，摊销成本600元（按20次摊销，当月报废10套）借：主营业务成本-低值易耗品摊销600贷：周转材料-低值易耗品（玩具）600三、保育服务收入核算（31-50）家长缴纳幼儿月托费，现金收入45000元（1500元/人，30人）借：库存现金45000贷：主营业务收入-托费收入45000微信收款家长缴纳的餐费，收入9000元（300元/人，30人）借：其他货币资金-微信9000贷：主营业务收入-餐费收入9000支付宝收款家长缴纳的园服费，收入3000元（30元/套，100套）借：其他货币资金-支付宝3000贷：主营业务收入-园服收入3000家长预缴季度托费，银行转账支付13000元（1300元/人，10人）借：银行存款13000贷：合同负债-预收托费13000月末确认当月预缴托费收入4333元（13000元/3个月）借：合同负债-预收托费4333贷：主营业务收入-托费收入4333为企业员工子女提供托育服务，银行收款24000元（2000元/人，12人）借：银行存款24000贷：主营业务收入-团体托费收入24000家长额外缴纳延时托管费，现金收入3600元（60元/人/月，60人）借：库存现金3600贷：主营业务收入-延时托管收入3600微信收款家长缴纳的兴趣班费用（绘画、音乐），收入7200元（120元/人/月，60人）借：其他货币资金-微信7200贷：主营业务收入-兴趣班收入7200支付宝收款家长缴纳的被褥费（新入园幼儿），收入2700元（90元/套，30套）借：其他货币资金-支付宝2700贷：主营业务收入-被褥收入2700老家长介绍新家长，奖励老家长托费减免（折算金额500元）借：销售费用-客户推广费500贷：合同负债-托费减免预收款500老家长使用托费减免优惠，冲减当月托费收入500元借：合同负债-托费减免预收款500贷：主营业务收入-托费收入（红字）500家长缴纳暑期托管费，现金收取全款18000元（1500元/人/月，12人，2个月）借：库存现金18000贷：合同负债-预收暑期托费18000线上平台（教育服务平台）接单，托费收入12000元（平台扣佣600元，实际到账11400元）借：银行存款11400借：销售费用-平台佣金600贷：主营业务收入-托费收入12000为社区提供公益托育体验服务，收到政府补贴8000元（银行转账）借：银行存款8000贷：主营业务收入-公益托育收入8000家长因幼儿退学，退还预收托费1500元（微信转账）借：合同负债-预收托费（红字）1500贷：其他货币资金-微信1500家长购买幼儿专属水杯、餐具，微信收款1200元（40元/套，30套）借：其他货币资金-微信1200贷：主营业务收入-日用品收入1200出售闲置绘本（二手），现金收款600元借：库存现金600贷：其他业务收入-物资销售收入600为其他托儿所提供保育培训服务，银行收款5000元借：银行存款5000贷：其他业务收入-培训服务收入5000出租闲置游乐设施（短期租赁），支付宝收款2000元借：其他货币资金-支付宝2000贷：其他业务收入-设备租赁收入2000当日营业款存入银行58000元借：银行存款58000贷：库存现金58000四、人员薪酬及运营费用（51-65）计提幼儿教师工资（5名）共计35000元借：主营业务成本-人工成本35000贷：应付职工薪酬35000计提托儿所园长工资（1名）共计12000元借：管理费用-工资12000贷：应付职工薪酬12000发放上月员工工资87000元（含保育员、教师、园长），银行代发借：应付职工薪酬87000贷：银行存款87000支付兼职保洁人员费用，现金2500元借：管理费用-劳务费2500贷：库存现金2500支付员工社保（公司承担部分）22000元借：主营业务成本-社保费16000借：管理费用-社保费6000贷：银行存款22000代扣员工个税4350元（待缴纳）借：应付职工薪酬4350贷：应交税费-应交个人所得税4350支付托儿所场地房租，银行转账18000元借：管理费用-房租18000贷：银行存款18000制作招生宣传手册（彩页、海报），支付宝支付1200元借：销售费用-宣传费1200贷：其他货币资金-支付宝1200支付游乐设施维修费（滑梯零件更换），现金800元借：主营业务成本-设备维修费800贷：库存现金800计提教师用笔记本电脑月折旧333元（12000元/3年/12个月）借：管理费用-折旧费333贷：累计折旧333支付托儿所物业费（清洁、安保），银行转账2800元借：管理费用-物业费2800贷：银行存款2800购买幼儿安全管理系统（接送打卡、健康记录），微信支付6000元借：无形资产-软件系统6000贷：其他货币资金-微信6000支付教育部门年检费用，银行转账1500元借：管理费用-年检费1500贷：银行存款1500购买保育员职业技能培训课程，支付宝支付3600元借：管理费用-培训费3600贷：其他货币资金-支付宝3600支付银行账户手续费（转账、收款）500元借：财务费用-手续费500贷：银行存款500五、资产及税费处理购入新幼儿营养配餐设备（蒸箱、消毒柜），价款15000元，银行转账借：固定资产-厨房设备15000贷：银行存款15000出售旧幼儿午睡床（10张，原价5000元，累计折旧4000元），收款800