2025年高级经济师考试（高级经济实务财政税收）冲刺试题及答案

2025年高级经济师考试（高级经济实务财政税收）冲刺试题及答案单项选择题1.政府预算是国家和政府意志的体现，需要经过国家（）的审查批准才能生效。A.行政机关B.司法机关C.权力机关D.审判机关答案：C解析：政府预算需要经过国家权力机关的审查和批准才能生效，这是政府预算法定性的体现。国家权力机关在我国主要指各级人民代表大会，它代表人民行使权力，对政府预算进行审议和批准，以确保政府的财政收支活动符合人民的意愿和利益。行政机关负责预算的编制和执行；司法机关和审判机关主要负责法律的执行和案件的审判，与政府预算的审批生效环节无关。2.财政投融资是一种（）的融资。A.无偿拨款B.商业性C.政策性D.消费性答案：C解析：财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。它既不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资，具有政策性的特征，旨在促进特定产业和领域的发展。消费性融资一般是指用于消费目的的资金融通，与财政投融资的性质和用途不同。3.下列关于税收饶让的表述，正确的是（）。A.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题C.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免D.税收饶让是居住国政府对其居民在非居住国得到的所得税减免优惠视为已纳税额给予抵免答案：D解析：税收饶让是指居住国政府对其居民在非居住国得到的所得税减免优惠，视同已纳税额给予抵免。它是税收抵免的一种特殊形式，是以税收抵免的发生为前提的，但它并不能彻底解决国际重复征税问题，只是一种税收优惠措施。居民在国外已纳税款能否得到全部抵免，取决于居住国的税收政策和抵免规定，税收饶让并不意味着居民在国外已纳税款可以得到全部抵免。4.下列关于税负转嫁的表述，正确的是（）。A.需求弹性较大、供给弹性较小的商品的课税较易转嫁B.需求弹性较小、供给弹性较大的商品的课税较易转嫁C.课税范围窄的税种较易转嫁D.所得税较易转嫁答案：B解析：税负转嫁的难易程度与商品的供求弹性有关。需求弹性较小、供给弹性较大的商品，生产者可以较容易地将税负转嫁给消费者，因为消费者对价格变动不敏感，而生产者有较大的调整生产和供给的能力。需求弹性较大、供给弹性较小的商品，生产者难以将税负转嫁给消费者，因为消费者对价格变动敏感，生产者调整生产和供给的能力有限。课税范围窄的税种，由于可替代的商品较多，消费者容易选择其他商品，税负较难转嫁。所得税属于直接税，税负一般难以转嫁，因为它是对纳税人的所得直接征收，纳税人很难通过提高价格等方式将税负转嫁给他人。5.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.与原油同时开采的天然气C.有色金属矿原矿D.人造石油答案：D解析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐等。人造石油不属于资源税的征税范围，因为它是通过人工合成等方式生产的，不是直接从自然界开采的自然资源。与原油同时开采的天然气属于资源税的征税范围，应按照规定缴纳资源税。多项选择题1.下列属于财政支出按经济性质分类的有（）。A.购买性支出B.预防性支出C.创造性支出D.转移性支出E.积累性支出答案：AD解析：财政支出按经济性质分类可分为购买性支出和转移性支出。购买性支出是指政府为了履行其职能，从市场上购买商品和服务的支出，它直接影响社会的生产和就业。转移性支出是指政府将资金无偿地转移给居民或企业等，不直接用于购买商品和服务，主要包括社会保障支出、财政补贴等，它对社会的收入分配产生影响。预防性支出和创造性支出是按财政支出的目的性分类；积累性支出是按财政支出在社会再生产中的作用分类。2.下列关于税收原则的表述，正确的有（）。A.税收法定原则是税收制度的基本准则B.税收效率原则要求税收的征收费用和奉行费用尽可能低C.税收公平原则包括横向公平和纵向公平D.税收适度原则要求税收负担要适中，既不能过重也不能过轻E.税收法治原则要求税收的征管要严格按照法律规定进行答案：ABCDE解析：税收法定原则是指税收的征收和管理必须有法律依据，是税收制度的基本准则，它确保了税收的合法性和稳定性。税收效率原则包括经济效率和行政效率，要求税收的征收费用和奉行费用尽可能低，以减少税收对经济的扭曲和浪费。税收公平原则包括横向公平和纵向公平，横向公平是指相同经济状况的纳税人应缴纳相同的税款，纵向公平是指不同经济状况的纳税人应缴纳不同的税款。税收适度原则要求税收负担要适中，既不能过重影响经济发展和纳税人的积极性，也不能过轻导致财政收入不足。税收法治原则要求税收的征管要严格按照法律规定进行，确保税收执法的公正性和严肃性。3.下列关于国债的表述，正确的有（）。A.国债是国家以债务人身份筹集的资金B.国债是有偿的财政收入形式C.国债的发行可以调节国民经济的发展D.国债的发行不会引起通货膨胀E.国债的利率一般高于同期银行存款利率答案：ABCE解析：国债是国家以债务人身份向社会筹集资金的一种信用形式，是有偿的财政收入形式，国家需要按照约定的条件向债权人支付利息和偿还本金。国债的发行可以调节国民经济的发展，例如通过国债的发行和使用，可以调节社会总需求和总供给的平衡，促进经济的稳定增长。国债的利率一般高于同期银行存款利率，以吸引投资者购买国债。但是，国债的发行如果规模过大，可能会导致货币供应量增加，从而引起通货膨胀，特别是在经济过热、货币流通量已经过多的情况下。4.下列属于我国现行增值税税率的有（）。A.13%B.9%C.6%D.3%E.0%答案：ABCE解析：我国现行增值税税率有13%、9%、6%和0%。13%适用于销售货物、提供加工修理修配劳务以及有形动产租赁服务等；9%适用于销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等；6%适用于销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务等；0%适用于出口货物、跨境销售服务、无形资产等特定情形。3%是小规模纳税人的征收率，不是增值税税率。5.下列关于关税的表述，正确的有（）。A.关税是对进出关境的货物和物品征收的一种税B.关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人C.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品D.关税可以分为进口关税、出口关税和过境关税E.关税具有保护本国经济、调节产业结构等作用答案：ABCDE解析：关税是对进出关境的货物和物品征收的一种税，其纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人以及进出境物品的所有人。关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。关税可以分为进口关税、出口关税和过境关税，不同类型的关税具有不同的作用。关税具有保护本国经济、调节产业结构、增加财政收入等作用，通过设置不同的关税税率，可以对不同的商品和产业进行调节和保护。案例分析题某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为500万元，增值税税额为65万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为300万元，增值税税额为39万元。（3）将自产的一批产品用于职工福利，该批产品的成本为80万元，市场不含税售价为100万元。（4）销售使用过的固定资产一台，该固定资产于2018年购进，原值为50万元，已提折旧20万元，取得含税销售收入31.59万元。（已知该企业销售使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，增值税税率为13%）1.该企业销售货物应缴纳的增值税税额为（）万元。A.65B.39C.26D.0答案：A解析：销售货物开具增值税专用发票，注明销售额为500万元，增值税税额为65万元，所以销售货物应缴纳的增值税税额为65万元。2.该企业购进原材料可以抵扣的增值税税额为（）万元。A.39B.0C.51D.26答案：A解析：购进原材料取得增值税专用发票，注明价款为300万元，增值税税额为39万元，按照规定，增值税一般纳税人取得增值税专用发票可以抵扣进项税额，所以购进原材料可以抵扣的增值税税额为39万元。3.该企业将自产产品用于职工福利应视同销售计算的增值税税额为（）万元。A.13B.10.4C.22.1D.0答案：A解析：将自产的产品用于职工福利应视同销售，按照市场不含税售价计算增值税。市场不含税售价为100万元，增值税税率为13%，所以应视同销售计算的增值税税额为100×13%=13万元。4.该企业销售使用过的固定资产应缴纳的增值税税额为（）万元。A.0.62B.0.6C.0.9D.1.59答案：B解析：销售使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。含税销售收入为31.59万元，先换算为不含税销售额：31.59÷(1+3%)=30.67万元，应缴纳的增值税税额为30.6