西藏2025自考法学税法选择题专练

西藏2025自考[法学]税法选择题专练一、单项选择题（每题1分，共20题）1.税法的核心特征是（）。A.政策性与强制性B.公平性与效率性C.法制性与统一性D.灵活性与适应性2.我国《税法》的基本原则不包括（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收特权原则3.下列税种中，属于流转税的是（）。A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税4.西藏地区对小微企业增值税的小规模纳税人，年应税销售额未超过多少万元的，免征增值税？（）A.50万元B.80万元C.100万元D.120万元5.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入多少比例的部分，准予扣除？（）A.10%B.15%C.20%D.30%6.个人所得税的专项附加扣除不包括（）。A.住房贷款利息B.子女教育C.职业资格继续教育D.保险费用7.西藏地区对高新技术企业，减按多少税率征收企业所得税？（）A.10%B.15%C.20%D.25%8.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取的行政事业性收费C.国债利息收入D.接受捐赠的货物9.消费税的征税环节不包括（）。A.生产环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节10.西藏地区对高新技术企业引进的高端人才，可享受的个税优惠是（）。A.免征个税B.减按50%征收C.减按70%征收D.减按30%征收11.印花税的征税对象不包括（）。A.财产租赁合同B.货物运输合同C.股权转让协议D.劳动合同12.企业资产损失税前扣除的规定，以下说法错误的是（）。A.须经税务机关审批B.可以分期扣除C.税前扣除有一定比例限制D.个人资产损失不得税前扣除13.个人所得税的综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.红利所得14.西藏地区对增值税小规模纳税人，月销售额不超过多少万元的，免征增值税？（）A.3万元B.6万元C.10万元D.15万元15.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列项目不得扣除的是（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.业务招待费支出D.支付给关联方的利息费用16.个人所得税的专项扣除不包括（）。A.社会保险费B.住房公积金C.子女教育费用D.职业资格继续教育费用17.消费税的计税依据不包括（）。A.从价定率B.从量定额C.组合计税D.比例税率18.西藏地区对增值税一般纳税人，年应税销售额未超过多少万元的，可认定为小规模纳税人？（）A.50万元B.80万元C.100万元D.120万元19.印花税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.按件计税20.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，下列说法正确的是（）。A.可以税前扣除B.不得税前扣除C.经税务机关批准后可扣除D.可以资本化处理二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税法的构成要素包括（）。A.纳税主体B.征税对象C.税率D.纳税期限E.税收优惠2.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.提供餐饮服务E.出口货物3.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.住房租金B.子女教育C.老年人赡养D.大病医疗E.职业资格继续教育4.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费C.资产折旧D.业务招待费E.支付给关联方的管理费用5.消费税的征税环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节E.转让环节6.印花税的征税范围包括（）。A.财产租赁合同B.货物运输合同C.股权转让协议D.融资租赁合同E.劳动合同7.企业资产损失的税前扣除规定包括（）。A.须经税务机关审批B.可以分期扣除C.税前扣除有一定比例限制D.个人资产损失不得税前扣除E.需提供相关证据材料8.个人所得税的综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.红利所得E.经营所得9.增值税小规模纳税人的优惠政策包括（）。A.免征增值税B.简易计税方法C.享受税收减免D.一般纳税人资格认定E.增值税留抵退税10.企业所得税的税收优惠包括（）。A.高新技术企业优惠B.小型微利企业优惠C.加速折旧优惠D.转让定价优惠E.税收抵免三、判断题（每题1分，共10题）1.税法的制定和实施必须遵循税收法定原则。（）2.增值税的征税对象是增值额。（）3.个人所得税的专项附加扣除是永久性的优惠政策。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于利润总额。（）5.消费税的征税环节是连续性的，贯穿生产、批发和零售环节。（）6.印花税的税率形式只有比例税率和定额税率两种。（）7.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。（）8.个人所得税的综合所得可以享受专项附加扣除。（）9.增值税小规模纳税人不能享受简易计税方法。（）10.企业所得税的税收优惠是国家鼓励企业发展的政策工具。（）答案及解析一、单项选择题1.A解析：税法的核心特征是政策性和强制性，体现国家意志和强制征收。2.D解析：税法的基本原则包括税收法定、公平、效率、比例等，不包括税收特权原则。3.B解析：增值税属于流转税，征税对象是商品和劳务的流转额。4.C解析：西藏地区对小微企业增值税的小规模纳税人，年应税销售额未超过100万元的，免征增值税。5.A解析：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除。6.D解析：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育、职业资格继续教育等，不包括保险费用。7.A解析：西藏地区对高新技术企业，减按10%税率征收企业所得税。8.C解析：国债利息收入属于免税收入，不属于不征税收入。9.D解析：消费税的征税环节包括生产、进口、批发环节，不包括零售环节。10.B解析：西藏地区对高新技术企业引进的高端人才，可享受减按50%征收个税的优惠。11.D解析：印花税的征税对象包括财产租赁合同、货物运输合同、股权转让协议等，不包括劳动合同。12.A解析：企业资产损失税前扣除实行备案制，无需税务机关审批。13.C解析：财产租赁所得属于分类所得，不属于综合所得。14.B解析：西藏地区对增值税小规模纳税人，月销售额不超过6万元的，免征增值税。15.D解析：支付给关联方的利息费用需符合独立交易原则，否则不得税前扣除。16.C解析：专项扣除包括社会保险费、住房公积金等，子女教育费用属于专项附加扣除。17.D解析：消费税的计税依据包括从价定率、从量定额、组合计税，不包括比例税率。18.A解析：西藏地区对增值税一般纳税人，年应税销售额未超过50万元的，可认定为小规模纳税人。19.C解析：印花税的税率形式包括比例税率和定额税率，不包括超额累进税率。20.B解析：企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。二、多项选择题1.A、B、C、D解析：税法的构成要素包括纳税主体、征税对象、税率、纳税期限等。2.A、B、C、D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供劳务、转让土地使用权、提供服务等。3.A、B、C、D、E解析：个人所得税的专项附加扣除包括住房租金、子女教育、老年人赡养、大病医疗、职业资格继续教育等。4.A、B、C、D、E解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、资产折旧、业务招待费、支付给关联方的管理费用等。5.A、B、C解析：消费税的征税环节包括生产、进口、批发环节，不包括零售环节。6.A、B、C、D解析：印花税的征税范围包括财产租赁合同、货物运输合同、股权转让协议、融资租赁合同等。7.B、C、D、E解析：企业资产损失税前扣除需提供相关证据材料，可以分期扣除，但个人资产损失不得税前扣除。8.A、B、D解析：个人所得税的综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得、红利所得，不包括经营所得。9.A、B、C解析：增值税小规模纳税人的优惠政策包括免征增值税、简易计税方法、享受税收减免。10.A、B、C、E解析：企业所得税的税收优惠包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、加速折旧优惠、税收抵免等。三、判断题1.正确解析：税法的制定和实施必须遵循税收法定原则，保障纳税人权利。2.正确解析：增值税的征税对象是增值额，体现商品和劳务的增值部分。3.错误解析：个人所得税的专项附加扣除政策可能调整，非永久性。4.错误解析：企业所得税的应纳税所得额是在利润总额基础上进行调整的。5.错误解析：消费税的征税环节是选择性的，不同产品环节不同。6.错误解